受益人条款

什么是受益人条款？

受益人条款是人寿保险单或其他投资工具（例如年金或个人退休账户（例如 IRA））中的一项条款，允许保单所有人将个人指定为主要和次要受益人。

受益人的资金或其他利益中受益的个人。保单所有人可以随时按照保单中定义的规范更改指定受益人。受益人一词是指保单或信托中指定的资金或其他利益的接收人。

通常，任何个人或实体都可以被指定为信托、遗嘱或人寿保险单的受益人。分配资金的个人或捐赠人可以对资金的支付做出规定，例如受益人达到一定年龄或已婚。也可能对受益人产生税收后果。例如，虽然大多数人寿保险单的本金不征税，但应计利息可能要征税。

合格的退休计划，如401(k)或IRA ，使账户持有人能够指定受益人。在合格的计划持有人过世后，配偶受益人可能能够将收益转入他们自己的 IRA。如果受益人不是配偶，则有三种不同的分配选择。

第一种是一次性分配，使全部金额按受益人的普通收入水平征税。二是建立继承IRA，并根据受益人的预期寿命提取年度金额，也称为“延伸IRA”。第三种选择是在原始账户所有者死亡之日起五年内的任何时间提取资金。

由于通过了 2019 年的《为每个社区加强退休计划 (SECURE) 法案》，2020 年收到的遗产不再提供延展选项，因此今后只有一次性付款和五年规则选项可用. 《安全法》规定，退休账户的受益人必须在 10 年内进行所有分配。

人寿保险单要求指定指定受益人。如果主要和/或次要指定受益人在被保险人死亡前去世，则可以将这些指定为主要、次要或第三次受益人。受益人可以是个人、组织（例如慈善机构）或信托。

人寿保险收益对受益人是免税的，不作为总收入报告。但是，任何收到或应计的利息都被认为是应纳税的，并报告为收到的任何其他利息。

不合格年金被视为延税投资工具，允许所有者指定受益人。所有者去世后，受益人可能需要为死亡抚恤金缴纳任何税款。与人寿保险不同，年金死亡抚恤金作为普通收入对超过原始投资金额的任何收益征税。

例如，如果原始账户所有者以 100,000 美元购买了一份年金，然后在价值 150,000 美元时去世，则 50,000 美元的收益将作为受益人的普通收入征税。

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