Begunstigelsesklausul

Hva er en mottakerklausul?

En begunstiget klausul er en bestemmelse i en livsforsikring eller et annet investeringsmiddel, for eksempel en livrente eller individuell pensjonskonto (f.eks. en IRA), som tillater forsikringseieren å navngi enkeltpersoner som primære og sekundære begunstigede.

Forstå mottakerklausuler

En mottakerklausul definerer personene som vil dra nytte av midlene eller andre fordeler fra forsikringstakeren eller velgjøreren. Poliseieren kan endre de navngitte mottakerne når som helst ved å følge spesifikasjonene som er definert i policyen. Begrepet mottaker refererer til spesifikasjonen til mottakeren av midler eller andre fordeler som spesifisert i en policy eller trust.

Vanligvis kan enhver person eller enhet bli navngitt som mottaker av en trust, testamente eller livsforsikring. Personen som fordeler midlene, eller velgjøreren, kan sette vilkår om utbetaling av midler, for eksempel at mottakeren når en viss alder eller er gift. Det kan også få skattemessige konsekvenser for den begunstigede. For eksempel, mens hovedstolen for de fleste livsforsikringer ikke beskattes, kan de påløpte rentene bli beskattet.

Mottakere av kvalifiserte pensjonskontoer

Kvalifiserte pensjonsordninger, som en 401(k) eller IRA,. gir kontoinnehaveren muligheten til å utpeke en mottaker. Ved den kvalifiserte planinnehaverens bortgang, kan en ektefellebegunstiget være i stand til å rulle inntektene inn i sin egen IRA. Dersom den begunstigede ikke er ektefellen, er det tre ulike muligheter for fordeling.

Den første er å ta en engangsutdeling, som gjør hele beløpet skattepliktig på den begunstigedes ordinære inntektsnivå. Den andre er å etablere en arvet IRA og trekke ut et årlig beløp basert på forventet levealder til mottakeren, også kjent som en "stretch IRA". Det tredje alternativet er å ta ut midlene når som helst innen fem år etter den opprinnelige kontoeierens dødsdato .

Strekkalternativet er ikke lenger tilgjengelig for en arv mottatt i 2020 på grunn av vedtakelsen av loven Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) fra 2019, og dermed er bare alternativene for engangsbeløp og femårsregel tilgjengelig fremover . SIKKERHETSloven fastsetter at en mottaker av en pensjonskonto skal ta alle utdelinger innen 10 år .

Begunstigede av livsforsikringspoliser

Livsforsikringer krever at navngitte begunstigede utpekes. Disse kan utpekes som primære, sekundære eller tertiære i tilfelle de primære og/eller sekundære navngitte begunstigede har gått bort før den forsikredes død. Mottakeren kan være en person, en organisasjon (f.eks. en veldedighet) eller en trust.

Livsforsikringsprovenyet anses som skattefritt for den begunstigede og rapporteres ikke som bruttoinntekt. Eventuelle mottatte eller påløpte renter anses imidlertid som skattepliktige og rapporteres som alle andre mottatte renter.

Mottakere av ikke-kvalifiserte livrenter

Ikke-kvalifiserte livrenter regnes som skatteutsatte investeringsmidler som lar eierne utpeke en begunstiget. Ved eierens død kan mottakeren være ansvarlig for eventuelle skatter på dødsfordelen. I motsetning til livsforsikring, beskattes livrentedødsfall som alminnelig inntekt på eventuelle gevinster over det opprinnelige investeringsbeløpet .

For eksempel, hvis den opprinnelige kontoeieren kjøpte en livrente for $ 100 000 og deretter døde da verdien var verdt $ 150 000, blir gevinsten på $ 50 000 skattlagt som alminnelig inntekt til mottakeren.

##Høydepunkter

• Navngitte begunstigede er de individene eller enhetene som en velgjører navngir i en trust, livsforsikring eller pensjonsordning.

• Mottakerklausulen i et finansielt produkt eller kontrakt designer hvem som vil motta de tilknyttede eiendelene knyttet til det produktet eller kjøretøyet ved deres død.

– Mange av disse klausulene åpner for at en sekundær eller tertiær begunstiget kan utpekes i tilfelle eieren overlever de som er nevnt først.