Bölüm 7702

Bölüm 7702 Nedir?

ABD İç Gelir Servisi (IRS) Vergi Kanunu'nun 7702. Bölümü, federal hükümetin neyi meşru bir hayat sigortası sözleşmesi olarak kabul ettiğini tanımlar ve poliçeden elde edilen gelirlerin nasıl vergilendirileceğini belirlemek için kullanılır.

Hükümetin tanımını karşılamayan politikaların gelirleri, olağan gelir olarak vergilendirilebilir. Gerçek hayat sigortası sözleşmelerinden elde edilen gelirler vergi avantajlıdır. Bölüm 7702, yalnızca 1984 yılından sonra düzenlenen hayat sigortası sözleşmelerine uygulanır.

Bölüm 7702'yi Anlamak

Bölüm 7702'nin kabul edilmesinden önce, hayat sigortası poliçelerinin vergilendirilmesi söz konusu olduğunda, federal vergi kanunu oldukça tarafsız bir yaklaşım benimsemiştir. Hayat sigortası lehdarlarına ödenen vefat tazminatları gelir vergisinden muaf tutulmuş ve sigortalının yaşamı boyunca poliçe kapsamında tahakkuk eden kazançlar gelir olarak vergilendirilmemiştir.

Bu olumlu vergi uygulaması ilk bakışta makul görünse de (hükümet muhtaç dulları ve çocukları vergilendirirken görülmek istemiyordu), sistem hileli hale getirildiğinde, örneğin diğer yatırım hesaplarının hayat sigortası ürünleri olarak satılması gibi sorunlar ortaya çıkıyor. .

Bunun olmasını önlemek için, Bölüm 7702, yalnızca gerçek hayat sigortası poliçelerinin avantajlı vergi muamelesi görmesini ve kendilerini taklit eden yatırım araçlarına değil, avantajlı vergi muamelesi görmesini sağlamak için kullanılan bir gereksinimler listesi oluşturmuştur.

Bölüm 7702 Gereksinimleri

Hayat sigortası sözleşmelerinin iki testten birini geçmesi gerekir: nakit değer birikim testi (CVAT) veya kılavuz prim ve koridor testi (GPT).

Nakit Değer Biriktirme Testi

Nakit değer birikim testi , sözleşmenin nakit teslim değerinin "herhangi bir zamanda, sözleşme kapsamında gelecekteki faydaları finanse etmek için ödenmesi gereken net tek primi aşamayacağını" şart koşar.

Bu, bir poliçe sahibinin poliçeyi iptal etmesi halinde poliçeden alabileceği para miktarının (genellikle nakit değerli hayat sigortasının "tasarruf" bileşeni olarak anılır ) poliçe sahibinin sahip olacağı miktardan daha büyük olamayacağı anlamına gelir. poliçeyi herhangi bir ücret dahil olmak üzere tek bir toplu ödeme ile satın almak için ödenir.

Guideline Premium ve Koridor Testi

Kılavuz prim ve koridor testi, "söz konusu sözleşme kapsamında ödenen primlerin toplamının, o an itibariyle kılavuz prim sınırlamasını hiçbir zaman aşmamasını" gerektirir. Bu, poliçe sahibinin poliçeye, sigorta yardımlarını finanse etmek için gerekli olandan daha fazlasını ödeyemediği anlamına gelir.

Bir hayat sigortası poliçesi bu testlerden herhangi birini geçemezse, Bölüm 7702(g), sözleşmedeki gelirin o yıl için olağan gelir olarak muamele göreceğini ve buna göre vergilendirileceğini şart koşar. Başka bir deyişle, sözleşme sahibi gerçek bir hayat sigortası poliçesinin avantajlı vergi muamelesini kaybedecektir.

Öne Çıkanlar

• Bazı kalıcı hayat sigortası türleri zaman içinde nakit değer oluşturur.

• Bölüm 7702 kriterlerini karşılamayan bir sigorta poliçesi, değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi (MEC) haline gelir ve vergi avantajlı durumunu kalıcı olarak kaybeder.

• Vergi Kanununun 7702. Bölümü, gerçek bir sigorta ürününden elde edilen gelir ile bir yatırım aracından elde edilen gelir arasında ayrım yapmaktadır.

• Gerçek bir hayat sigortası sözleşmesinin gelirleri uygun vergi muamelesi görür.

• IRS tanımını karşılamayan bir sözleşmenin gelirleri, olağan gelir olarak vergilendirilir.

SSS

Değiştirilmiş Bağış Sözleşmesi (MEC) Nedir?

bir bağış sözleşmesi (MEC), IRC Bölüm 7702a'da tanımlandığı gibi, ölüm yardımının boyutuna göre çok fazla nakit değeriyle "fazla fon sağlandığı" için Bölüm 7702 kriterlerini karşılamayan kalıcı bir hayat sigortası poliçesidir. 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Yasası (TAMRA) tarafından belirlenen kurallar, poliçeye ödenen primlerin, poliçenin yedi yıl içinde tamamen ödenmesi için gerekli olacak toplam tutarı aşamadığı bir yedi ödeme testi belirtir. Bir sigorta poliçesi bir MEC haline gelirse, vergi avantajlarını kaybeder ve MEC dışı bir statüye geri dönemez.

Vergi Kanununun 7702. Bölümü Ne Zaman Yazıldı?

7702. madde ve ilgili tüm alt bölümler 1984 yılında yürürlüğe girmiştir.

Daimi Hayat Sigortası Sözleşmelerine Neden Uygun Vergi Muamelesi Verilir?

Hayat sigortası sözleşmeleri, tasarım gereği, kişinin lehtarlarına vefat ettiklerinde nakit bir fayda sağlamayı amaçlar. Sigortalı hayatta iken, tüm veya evrensel hayat gibi kalıcı hayat sigortası sözleşmeleri, çekilebilecek veya ödünç alınabilecek bir nakit değer biriktirebilir. Ancak, bu sözleşmeler bir yatırım olarak değil, sigorta olarak görüldüğü için belirli vergi avantajlarına sahiptir. Örneğin bir poliçe kredisi vergiden muaf olarak alınır.