İlişkili Olmayan İşletme Vergilendirilebilir Geliri (UBTI)

İlişkili Olmayan İşletme Vergilendirilebilir Geliri Ne Anlama Geliyor?

İlişkili olmayan vergiye tabi gelir (UBTI), vergiden muaf bir kuruluş tarafından vergiye tabi faaliyetler yoluyla düzenli olarak elde edilen gelirdir. Bu gelir, işletmenin ana işlevi ile ilgili değildir, ancak gelirin küçük bir kısmını oluşturmak için gereklidir .

23 Nisan 2020 itibariyle IRS, UBTI'nin hesaplanması için önerilen bir kılavuz yayınladı. Kılavuz , vergiden muaf kuruluşlar için UBTI silo kurallarını uygulamak için vergi mükelleflerine rehberlik eder .

İlişkili Olmayan İşletme Vergilendirilebilir Gelirini (UBTI) Anlama

İç Gelir Kodu (IRC) Bölüm 501 vergiden muaf ve karşılıklı yarar sağlayan çeşitli kuruluşlara vergiden muaf statüsü verir.Ancak , kar amacı gütmeyen kuruluşlar veya eğitim kuruluşları gibi vergiden muaf kuruluş olarak tanınan bir kuruluş, faaliyette bulunursa vergiden sorumlu olabilir. ilgisiz ticari faaliyetlerden gelir elde eder ve bu faaliyetlerden gelir elde eder. Internal Revenue Service (I RS),. ilgisiz ticari faaliyetlerden elde edilen geliri, kuruluşun vergi muafiyetinin temeli olan amaçla önemli ölçüde ilgili olmayan, düzenli olarak yürütülen bir ticaret veya işten elde edilen gelir olarak tanımlar .

UBTI, vergiden muaf işletmelerin, kâr getiren faaliyetlerde vergiye tabi şirketlerle adil bir şekilde rekabet etmesini sağlamak için 1950'de tanıtıldı.Ayrıca, UBTI , vergiden muaf kuruluşların birincil amaçlarıyla ilgisi olmayan işlerle uğraşmasını engeller veya sınırlar. Temettüler,. faiz geliri ve sermaye varlıklarının satışından veya takasından elde edilen sermaye kazançları gibi çoğu pasif gelir biçimi UBTI olarak değerlendirilmez. Bir yatırımcı, yalnızca geleneksel hisse senetlerine yatırım yapan Bireysel Emeklilik Düzenlemesine (IRA) sahipse, yatırım fonları ve ETF'ler, UBTI kuralları büyük olasılıkla geçerli olmayacaktır. Ancak, fon UBTI olarak nitelendirilen bir gelir elde ediyorsa, fon vergiye tabi olabilir. Örneğin, bir IRA'ya akan bir restoran işletmesinden elde edilen gelir vergiye tabi olarak kabul edilir ve UBTI vergisine tabidir.

İlgisiz ticari faaliyetler olarak kabul edilebilecek bazı işlemler şunları içerir:

• Yılda önemli sayıda gayrimenkul alımı ve satımı

bir limited şirket (LLC) veya ana limited ortaklık gibi doğrudan geçişli bir kuruluş aracılığıyla işletilen restoranlar, marketler, pansiyonlar, benzin istasyonları vb. MLP)

• Hisse senedi alımında marj kullanma

• Belirli bir yıl içinde birden fazla özel kredi verme

12.750 ABD Doları (2019 itibariyle) üzerindeki gelirler üzerinden %37'ye kadar tahmini vergiye tabidir. Gerekli tahmini vergi ödemelerinin miktarını belirlemek için IRS tarafından sağlanan çalışma sayfası. İlişkili olmayan bir işletmeden 1.000 ABD Doları veya daha fazla brüt geliri olan muaf bir kuruluş, Form 990-T aracılığıyla IRS'ye ek vergi beyan etmelidir. Bir kuruluş, yıl için vergisinin 500 ABD Doları veya daha fazla olmasını bekliyorsa tahmini vergi ödemelidir .

##Öne çıkanlar

• İlişkili olmayan vergiye tabi gelir (UBTI), vergiye tabi faaliyetler yoluyla vergiden muaf bir kuruluş tarafından düzenli olarak elde edilen gelirdir.

• UBTI, vergiden muaf kuruluşların birincil amaçlarıyla ilgisi olmayan işlerle uğraşmasını engeller veya sınırlar.

• Temettüler, faiz gelirleri ve sermaye varlıklarının satışından veya takasından elde edilen sermaye kazançları gibi çoğu pasif gelir biçimi UBTI olarak değerlendirilmez.