Pendapatan Bercukai Perniagaan Tidak Berkaitan (UBTI)
Apakah Maksud Pendapatan Bercukai Perniagaan Tidak Berkaitan?
Pendapatan bercukai perniagaan tidak berkaitan (UBTI) ialah pendapatan yang dijana secara tetap oleh entiti yang dikecualikan cukai melalui aktiviti bercukai. Pendapatan ini tidak berkaitan dengan fungsi utama entiti tetapi diperlukan untuk menjana sebahagian kecil pendapatan .
Mulai 23 April 2020, IRS telah mengeluarkan cadangan panduan untuk mengira UBTI. Panduan ini memberi panduan kepada pembayar cukai untuk menggunakan peraturan silo UBTI untuk organisasi yang dikecualikan cukai .
Memahami Pendapatan Bercukai Perniagaan Tidak Berkaitan (UBTI)
Hasil Dalam Negeri (IRC) Seksyen 501 memberikan status dikecualikan cukai kepada pelbagai organisasi yang dikecualikan cukai dan saling menguntungkan. dalam dan memperoleh pendapatan daripada aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (I RS) mentakrifkan pendapatan yang dijana daripada aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan sebagai pendapatan daripada perdagangan atau perniagaan yang dijalankan secara berkala, yang tidak banyak berkaitan dengan tujuan yang menjadi asas pengecualian cukai organisasi .
UBTI telah diperkenalkan pada tahun 1950 untuk memastikan perniagaan yang dikecualikan cukai bersaing secara adil dengan syarikat bercukai dalam aktiviti menjana keuntungan.Seterusnya , UBTI menghalang atau mengehadkan entiti yang dikecualikan cukai daripada terlibat dalam perniagaan yang tidak berkaitan dengan tujuan utama mereka. Kebanyakan bentuk pendapatan pasif,. seperti dividen,. pendapatan faedah dan keuntungan modal daripada penjualan atau pertukaran aset modal, tidak dianggap sebagai UBTI.Jika pelabur memegang Aturan Persaraan Individu (IRA) yang hanya melabur dalam ekuiti tradisional, dana bersama, dan ETF, peraturan UBTI kemungkinan besar tidak akan digunakan. Walau bagaimanapun, jika dana menjana pendapatan yang layak sebagai UBTI, dana mungkin tertakluk kepada cukai. Sebagai contoh, pendapatan daripada perniagaan restoran yang mengalir ke dalam IRA dianggap boleh dikenakan cukai dan tertakluk kepada cukai UBTI.
Beberapa transaksi yang mungkin dianggap sebagai aktiviti perniagaan yang tidak berkaitan termasuk:
Membeli dan menjual sejumlah besar hartanah hartanah dalam setahun
Menjalankan operasi dalam perniagaan—seperti restoran, kedai serbaneka, rumah penginapan, stesen minyak, dll—yang menjana pendapatan aktif dan dikendalikan melalui entiti lulus,. seperti syarikat liabiliti terhad (LLC) atau perkongsian terhad induk ( MLP)
Menggunakan margin pada pembelian saham
Membuat beberapa pinjaman swasta dalam satu tahun tertentu
Pendapatan yang dijana daripada aktiviti bercukai yang layak adalah tertakluk kepada anggaran cukai sehingga 37% ke atas pendapatan melebihi $12,750 (sehingga 2019). lembaran kerja yang disediakan oleh IRS untuk menentukan jumlah anggaran pembayaran cukai yang diperlukan. Organisasi terkecuali yang mempunyai pendapatan kasar $1,000 atau lebih daripada perniagaan yang tidak berkaitan mesti memfailkan cukai tambahan dengan IRS melalui Borang 990- T .
##Sorotan
Pendapatan bercukai perniagaan tidak berkaitan (UBTI) ialah pendapatan yang dijana secara tetap oleh entiti yang dikecualikan cukai melalui aktiviti bercukai.
UBTI menghalang atau mengehadkan entiti yang dikecualikan cukai daripada terlibat dalam perniagaan yang tidak berkaitan dengan tujuan utama mereka.
Kebanyakan bentuk pendapatan pasif, seperti dividen, pendapatan faedah dan keuntungan modal daripada penjualan atau pertukaran aset modal, tidak dianggap sebagai UBTI.
