純投資収益（NII）
##純投資収益（NII）とは何ですか？
純投資収益（NII）は、債券、株式、投資信託、ローン、およびその他の投資（関連費用を除く）などの投資資産（税引前）から受け取った収益です。純投資所得に対する個人の税率は、それが利息所得、配当所得、またはキャピタルゲインのいずれであるかによって異なります。
##純投資収益（NII）を理解する
投資家がポートフォリオから資産を売却する場合、取引からの収益は実現利益または損失のいずれかになります。実現利益は、株式の売却によるキャピタルゲインである可能性があります。債券商品から受け取る利息収入。会社の株主に支払われる配当。不動産から受け取った賃貸収入。特定の年金の支払い;使用料;等実現利益（税金が適用される前）と取引手数料または手数料の差は、純投資収益（NII）です。 NIIは、資産がキャピタルゲインまたはキャピタルロスのどちらで売却されたかに応じて、プラスまたはマイナスのいずれかになります。
たとえば、個人がAAPLの100株とNFLXの50株を1株あたり175ドルと170ドルで販売します。彼らはまた、16,600ドルの賃貸収入に加えて、2,650ドルの社債の年間クーポン支払いを受け取りました。彼らの純投資収益は次のように計算できます。
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##純投資所得への課税
以下の表のしきい値を超えるNIIおよび修正調整総所得（MAGI）を持つ個人に適用されます。
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純投資所得税は、純投資所得または所定の限度を超えるMAGI額のいずれか少ない方に適用されます。たとえば、年間総収入が188,000ドル、純投資収入が21,055ドルの単一税申告者は、MAGIが188,000ドル+21,055ドル=209,055ドルになります。この金額は制限を$209,055-$200,000 = $ 9,055超えているため、個人は3.8％x $ 9,055 =$344.09の純投資所得税を支払うことになります。 NII税には、投資家が支払う必要のあるキャピタルゲイン税や配当税は含まれていません。
不動産および信託は、未分配の純投資所得があり、年間調整総所得が最高税率が始まるドル額を超える場合にも、NII税の対象となります。非居住者の外国人は、米国市民または居住者と結婚しており、税務上米国居住者として扱われることを選択しない限り、税の対象にはなりません。
投資会社の場合、これは総投資収益から営業費用を差し引いた残りの収益額であり、通常は1株当たりベースで表されます。会社の1株あたりの純投資収益を求めるには、総投資収益を発行済み株式数で割ります。この金額は、株主が配当として利用できる金額です。上場企業は、その純投資収益を貸借対照表に記載する必要があります。
報告されたMAGIまたは純投資収入を減らすことができれば、NIIの納税義務も減らすことができます。それを行うためのいくつかの方法には、退職計画、慈善団体、または減税の収穫に貢献することが含まれます。
##純投資所得（NII）税を管理する方法
かなりの投資収入を得たとしても、報告されたMAGI、純投資収入、またはその両方を減らすための措置を講じることで、納税義務を減らすことができます。
MAGIを削減する1つの方法は、IRAおよび適格退職プランへの貢献を最大化するか、繰延報酬プランに参加することです。上記のしきい値を超えないように修正調整総所得を減らすことができる場合は、NII税をまったく支払う必要がない場合があります。
減税の収穫を通じて純投資収益を減らすことができます。収益性の高い投資と同時に収益性の低い投資を売却することで、純投資収益を減らし、それによって税負担を減らすことができます。慈善残余信託などの慈善寄付を通じてNIIを削減することも可能です。
##純投資所得（NII）税の起源
純投資所得税は、2010年の医療保険制度改革法の一環として可決されました。医療保険制度改革法に加えて、法律は個人に医療保険の適用または経済的罰則を課すことを義務付けました。 Affordable Care Act （ACA）の追加費用を相殺するために、純投資所得税が歳入ツールとして含まれていました。
##ハイライト
-NIIには3.8％の税金が課せられ、特定のしきい値を超えるNIIおよびMAGIを持つ個人に適用されます。
-医療保険制度改革法の歳入を増やす手段として、2013年に純投資所得税が施行されました。
-不動産および信託は、未分配のNIIがあり、年間調整総所得が最高税率が開始する金額を超える場合にも、NII税の対象となります。
-投資会社の場合、これは総投資収益から営業費用を差し引いた残りの収益額です。
-純投資収益は、債券、株式、投資信託、ローン、その他の投資（関連費用を除く）などの投資資産（税引前）から受け取った収益です。
