نقد غير مقيد

ما هو النقد غير المقيد؟

يشير النقد غير المقيد إلى النقد المتاح بسهولة للإنفاق لأي غرض ولم يتم التعهد به كضمان لالتزام دين أو لأي غرض آخر.

في كثير من الأحيان ، للوفاء بتعهدات الديون ، يجب على الشركات الاحتفاظ بمستوى معين من النقد في ميزانياتها العمومية في حالة تخلف الشركة عن السداد أو عدم سداد التزاماتها الائتمانية.

يشار إلى النقد المتبقي الذي يتجاوز متطلبات العهد بالنقد غير المقيد. النقد غير المقيد هو جزء من الأموال السائلة للمؤسسة ، مما يعني أنه يسهل الوصول إليه. يعتبر النقد غير المقيد أمرًا مهمًا لأنه يوضح مقدار النقد الذي يجب على الشركة الوفاء به لفواتيرها قصيرة الأجل والتزاماتها الائتمانية.

فهم النقد غير المقيد

يتم سرد النقد غير المقيد في الميزانية العمومية للشركة. ومع ذلك ، يتم إدراجه عادة كنقد وما يعادله. يمثل النقد غير المقيد أو النقد وما في حكمه الأموال التي يمكن لأي مؤسسة إنفاقها اليوم ، مما يعني أن الأموال متاحة بسهولة - أو سائلة. يعتبر النقد غير المقيد أحد الأصول الحالية في الميزانية العمومية لأنه يمكن الوصول إليها بسهولة وإنفاقها على المدى القصير.

السيولة أمر بالغ الأهمية للشركات لأن وجود نقود كافية يمكن أن يساعد الشركة على الوفاء بالتزامات الديون قصيرة الأجل ودفع البائعين والموردين. تسمى التزامات الديون قصيرة الأجل والفواتير المستحقة خلال 90 يومًا بالخصوم المتداولة. يساعد النقد غير المقيد الشركات على التأكد من أن لديها أصولاً متداولة كافية لتغطية التزاماتها المتداولة ، والتي تسمى رأس المال العامل.

يشمل النقد والنقد المعادل الأصول السائلة التالية:

• الأوراق النقدية والعملات المعدنية وجميع النقود المحتجزة في حساب مصرفي ، مثل حساب إيداع تحت الطلب أو حساب توفير

• النقدية المعادلة هي استثمارات قصيرة الأجل يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. على سبيل المثال ، يمكن اعتبار شهادة الإيداع معادلة نقدية.

• يمكن اعتبار بعض الأوراق المالية القابلة للتداول ، مثل سندات الخزانة الأمريكية ، معادلات نقدية إذا كان من الممكن تسييلها بسهولة ولها تاريخ استحقاق 90 يومًا أو أقل.

عندما تقوم الشركات بالإبلاغ عن بياناتها المالية ، يجب إدراج النقد غير المقيد في بند النقد والنقد المعادل في الميزانية العمومية للشركة.

النقد غير المقيد مقابل النقد المقيّد

النقد المقيَّد هو النقد الذي تحتفظ به شركة ولا يكون متاحًا بسهولة لإنفاقه أو استخدامه من قبل الشركة. قد يتم تقييد النقد إذا كان المال مطلوبًا للاحتفاظ به لتأمين قرض مصرفي أو تسهيل ائتماني.

تفرض المؤسسات المالية أحيانًا تعهدات ائتمانية تتضمن متطلبات وقيودًا. يساعد النقد المتعهد به كضمان لقرض على حماية البنك في حالة إفلاس الشركة أو تخلفها عن سداد القرض.

عادةً ما يتم إدراج النقد المقيَّد كبند منفصل في الميزانية العمومية. عادة ما يتم العثور على الوصف أو التفاصيل التي توضح سبب تقييد النقد في قسم الملاحظات في البيانات المالية للشركة.

إذا كان النقد المقيَّد يتعلق برهن قصير الأجل ، أي أنه من المقرر أن تنتهي صلاحيته في أقل من عام واحد ، فسيتم وضع البند تحت الأصول الحالية. ومع ذلك ، إذا كان يجب الاحتفاظ بالنقد المقيّد لأكثر من عام واحد ، فسيتم إدراجه ضمن الأصول طويلة الأجل - تسمى الأصول غير المتداولة. على العكس من ذلك ، يتم إدراج النقد غير المقيد كأصل حالي ويمكن استخدامه لأي غرض لأنه لم يتم التعهد به لتأمين التزام.

مثال على النقد غير المقيد

على سبيل المثال ، تقوم شركة XYZ Corporation بتصنيع الآلات واقترضت مليون دولار من البنك المحلي. طلب البنك عهدًا للديون يجب أن تحتفظ فيه XYZ بمبلغ 400000 دولار نقدًا في متناول اليد في جميع الأوقات.

يوجد أدناه جزء من الميزانية العمومية لشركة XYZ.

• تم إدراج مبلغ 400 ألف دولار نقدًا المحدد في ميثاق الدين على أنه نقدي مقيد.

• يبلغ إجمالي النقد وما في حكمه 650 ألف دولار أمريكي ، وهو غير مقيد ويمكن استخدامه لأي غرض من الأغراض.

على الرغم من الاحتفاظ بمبلغ 400000 دولار كنقد مقيد ، فإن XYZ لديها ما يكفي من النقد غير المقيد لتغطية 300000 دولار في الحسابات المستحقة الدفع (الأموال المستحقة للموردين) و 100000 دولار في التزامات الديون قصيرة الأجل.

TTT

يسلط الضوء

• يتم إدراج النقد غير المقيد كأصل متداول في الميزانية العمومية حيث يمكن استخدامه للوفاء بالتزاماته قصيرة الأجل أو الخصوم المتداولة.

• في بعض الأحيان ، قد يتم تقييد النقد إذا كان من المطلوب الاحتفاظ بالمال جانباً لتأمين قرض مصرفي أو تسهيل ائتماني.

• النقد غير المقيد هو النقد المتاح بسهولة للإنفاق لأي غرض ولم يتم التعهد به كضمان لالتزام دين أو لأي غرض آخر.