Efectivo sin restricciones
¿Qué es el efectivo sin restricciones?
El efectivo no restringido se refiere al efectivo que está fácilmente disponible para ser gastado para cualquier propósito y no se ha prometido como garantía para una obligación de deuda u otro propósito.
A menudo, para cumplir con los convenios de deuda,. las empresas deben mantener un cierto nivel de efectivo en sus balances en caso de que la empresa incumpla o no pague sus obligaciones crediticias.
El efectivo restante que excede los requisitos del convenio se denomina efectivo no restringido. El efectivo sin restricciones es parte de los fondos líquidos de una organización, lo que significa que es de fácil acceso. El efectivo sin restricciones es importante ya que muestra cuánto efectivo tiene una empresa para cumplir con sus obligaciones crediticias y facturas a corto plazo.
Comprender el efectivo sin restricciones
El efectivo sin restricciones figura en el balance de una empresa. Sin embargo, normalmente se incluye como efectivo y equivalentes de efectivo. El efectivo sin restricciones o el efectivo y los equivalentes de efectivo representan el dinero que una organización puede gastar hoy, lo que significa que el dinero está fácilmente disponible o es líquido. El efectivo no restringido se considera un activo circulante en el balance general, ya que se puede acceder a él fácilmente y gastarlo a corto plazo.
La liquidez es fundamental para las empresas, ya que tener suficiente efectivo disponible puede ayudar a una empresa a cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo y pagar a sus vendedores y proveedores. Estas obligaciones de deuda a corto plazo y las facturas que vencen dentro de los 90 días se denominan pasivos circulantes. El efectivo sin restricciones ayuda a las empresas a garantizar que tengan suficientes activos corrientes para cubrir sus pasivos corrientes, llamado capital de trabajo.
El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los siguientes activos líquidos:
Billetes, monedas y todo el efectivo que se mantenga en una cuenta bancaria, como una cuenta de depósito a la vista o una cuenta de ahorros
Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo que pueden convertirse fácilmente en efectivo. Por ejemplo, un certificado de depósito podría considerarse un equivalente de efectivo.
Algunos valores negociables,. como las letras del Tesoro de EE. UU., pueden considerarse equivalentes de efectivo si pueden liquidarse fácilmente y tienen una fecha de vencimiento de 90 días o menos.
Cuando las empresas informan sus estados financieros,. el efectivo no restringido debe incluirse en la partida de efectivo y equivalentes de efectivo del balance general de una empresa.
Efectivo sin restricciones vs. Efectivo restringido
El efectivo restringido es efectivo en poder de una empresa que no está fácilmente disponible para ser gastado o utilizado por la empresa. El efectivo puede estar restringido si se requiere que el dinero se mantenga aparte para garantizar un préstamo bancario o una línea de crédito.
A veces, las instituciones financieras imponen convenios de crédito, que incluyen requisitos y restricciones. El efectivo prometido como garantía de un préstamo ayuda a proteger al banco en caso de que la empresa quiebre o no cumpla con el préstamo.
El efectivo restringido generalmente se incluye en una línea separada en el balance general. La descripción o los detalles que explican por qué se restringe el efectivo generalmente se encuentran en la sección de notas de los estados financieros de una empresa.
Si el efectivo restringido es para una promesa a corto plazo, lo que significa que vencerá en menos de un año, la partida se ubicaría en activos circulantes. Sin embargo, si el efectivo restringido debe conservarse durante más de un año, se incluiría en los activos a largo plazo, denominados activos no circulantes. Por el contrario, el efectivo no restringido figura como un activo circulante y puede utilizarse para cualquier fin, ya que no se ha pignorado para garantizar una obligación.
Ejemplo de efectivo sin restricciones
Por ejemplo, la Corporación XYZ fabrica maquinaria y pidió prestado $1 millón al banco local. El banco exigió un convenio de deuda en el que XYZ debe tener $ 400,000 en efectivo disponible en todo momento.
A continuación se muestra una parte del balance de la corporación XYZ.
Los $400,000 en efectivo especificados por el convenio de deuda se enumeran como efectivo restringido.
Efectivo y equivalentes de efectivo suman $650,000, que no tiene restricciones y puede usarse para cualquier propósito.
A pesar de que $400 000 se mantienen como efectivo restringido, XYZ tiene más que suficiente efectivo sin restricciones para cubrir los $300 000 en cuentas por pagar (dinero adeudado a proveedores) y $100 000 en obligaciones de deuda a corto plazo.
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Reflejos
El efectivo de libre disposición figura como activo circulante en el balance general ya que puede utilizarse para satisfacer sus obligaciones a corto plazo o pasivos circulantes.
A veces, el efectivo puede estar restringido si se requiere que el dinero se mantenga aparte para garantizar un préstamo bancario o una línea de crédito.
El efectivo no restringido es efectivo que está fácilmente disponible para ser gastado para cualquier propósito y no se ha prometido como garantía para una obligación de deuda u otro propósito.
