Rajoittamaton käteinen
Mitä on rajoittamaton käteinen?
Rajoittamattomalla käteisellä tarkoitetaan käteistä, joka on helposti käytettävissä käytettäväksi mihin tahansa tarkoitukseen ja jota ei ole pantattu velkavelan tai muun tarkoituksen vakuutena.
Usein velkaehtojen täyttämiseksi yritysten on säilytettävä taseessaan tietty määrä kassavaroja siltä varalta, että yritys laiminlyö tai jättää maksamatta luottovelvoitteensa.
Jäljellä olevaa käteistä, joka ylittää kovenanttivaatimukset, kutsutaan rajoittamattomaksi käteiseksi. Rajoittamaton käteinen on osa organisaation likvidejä varoja, eli se on helposti saatavilla. Rajoittamaton käteisvarallisuus on tärkeää, koska se osoittaa, kuinka paljon rahaa yrityksellä on lyhytaikaisten laskujen ja luottovelvoitteiden hoitamiseen.
Rajoittamattoman käteisen ymmärtäminen
Rajoittamaton kassa on listattu yrityksen taseeseen. Se on kuitenkin yleensä listattu käteisvaroiksi ja pankkivaroiksi. Rajoittamaton käteinen tai käteisvarat edustavat rahaa, jonka organisaatio voi käyttää tänään, mikä tarkoittaa, että rahat ovat helposti saatavilla tai likvidejä. Rajoittamaton käteisvara katsotaan taseen lyhytaikaisiksi varoiksi,. koska se on helposti saatavilla ja käytettävissä lyhyellä aikavälillä.
Likviditeetti on yrityksille kriittistä, koska riittävä käteisvara voi auttaa yritystä täyttämään lyhytaikaiset velkasitoumusnsa ja maksamaan myyjilleen ja tavarantoimittajilleen. Näitä lyhytaikaisia velkasitoumuksia ja laskuja, jotka erääntyvät 90 päivän sisällä, kutsutaan lyhytaikaisiksi veloiksi. Rajoittamaton käteisvara auttaa yrityksiä varmistamaan, että niillä on tarpeeksi lyhytaikaisia varoja kattamaan lyhytaikaiset velkansa eli käyttöpääoma.
Rahavarat sisältävät seuraavat likvidit varat:
Setelit, kolikot ja kaikki pankkitilillä oleva käteinen, kuten vaadittaessa talletettu tili tai säästötili
Rahavarat ovat lyhytaikaisia sijoituksia, jotka voidaan helposti muuttaa rahaksi. Esimerkiksi talletustodistusta voidaan pitää rahavastikkeena.
Joitakin jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita,. kuten Yhdysvaltain valtion velkasitoumuksia,. voidaan pitää rahavaroina, jos ne voidaan helposti realisoida ja niiden eräpäivä on enintään 90 päivää.
Kun yritykset raportoivat tilinpäätöstään,. vapaat rahavarat tulee kirjata yrityksen taseen rahavarat-riville.
Rajoittamaton käteinen vs. rajoitettu käteinen
Rajoitettu käteinen on yrityksen hallussa olevaa käteistä, joka ei ole helposti saatavilla käytettäväksi tai käytettäväksi. Käteistä saatetaan rajoittaa, jos rahat on pidettävä syrjään pankkilainan tai luottolimiitin turvaamiseksi.
Joskus rahoituslaitokset määräävät luottokovenantteja, jotka sisältävät vaatimuksia ja rajoituksia. Lainan vakuudeksi pantattu käteinen auttaa suojaamaan pankkia siltä varalta, että yritys menee konkurssiin tai laiminlyö lainan.
Rajoitetut käteisvarat on tyypillisesti merkitty taseeseen omana eränä. Kuvaus tai yksityiskohdat, joissa selitetään, miksi käteisvaroja on rajoitettu, löytyy yleensä yrityksen tilinpäätöksen liitetiedoista.
Jos rajoitettu käteisvara on lyhytaikaista panttia, mikä tarkoittaa, että se erääntyy alle vuoden kuluttua, rivi sijoittuisi lyhytaikaisiin varoihin. Kuitenkin, jos rajoitettu kassa on säilytettävä yli vuoden, se luetellaan pitkäaikaisiin varoihin, joita kutsutaan pitkäaikaisiksi varoiksi. Sitä vastoin rajoittamaton käteisvara on lueteltu lyhytaikaisiksi varoiksi ja sitä voidaan käyttää mihin tahansa tarkoitukseen, koska sitä ei ole pantattu velvoitteen turvaamiseksi.
Esimerkki rajoittamattomasta käteisrahasta
Esimerkiksi XYZ Corporation valmistaa koneita ja lainasi miljoona dollaria paikalliselta pankilta. Pankki vaati velkasopimusta, jossa XYZ:llä on oltava jatkuvasti 400 000 dollaria käteistä.
Alla on osa XYZ-konsernin taseesta.
Velkasopimuksessa määritelty 400 000 dollaria käteistä on listattu rajoitetuksi käteiseksi.
Käteiset ja pankkisaamiset yhteensä 650 000 dollaria, jota ei ole rajoitettu ja voidaan käyttää mihin tahansa tarkoitukseen.
Huolimatta siitä, että 400 000 dollaria pidetään rajoitettuna käteisenä, XYZ:llä on enemmän kuin tarpeeksi rajoittamatonta käteistä kattamaan 300 000 dollarin ostovelat (toimittajille velkaa) ja 100 000 dollaria lyhytaikaisia velkasitoumuksia.
TTT
Kohokohdat
Rajoittamaton käteisvara on merkitty taseen lyhytaikaisiksi varoiksi, koska sitä voidaan käyttää lyhytaikaisten velvoitteidensa tai lyhytaikaisten velkojensa kattamiseen.
Joskus käteistä saatetaan rajoittaa, jos rahaa vaaditaan pitämään syrjään pankkilainan tai luottolimiitin turvaamiseksi.
Rajoittamaton käteinen on käteistä, joka on helposti käytettävissä käytettäväksi mihin tahansa tarkoitukseen ja jota ei ole pantattu velkasitoumuksen tai muun tarkoituksen vakuudeksi.
