Espèces non affectées
Qu'est-ce que l'argent liquide sans restriction ?
Les liquidités non affectées désignent les liquidités qui sont facilement disponibles pour être dépensées à quelque fin que ce soit et qui n'ont pas été données en garantie d'un titre de créance ou à d'autres fins.
Souvent, pour satisfaire aux clauses restrictives de la dette,. les entreprises doivent maintenir un certain niveau de liquidités dans leurs bilans au cas où l'entreprise ferait défaut ou se trouverait en défaut de paiement de ses obligations de crédit.
Les liquidités restantes qui dépassent les exigences des clauses restrictives sont appelées liquidités non affectées. Les liquidités non affectées font partie des liquidités d'une organisation, ce qui signifie qu'elles sont facilement accessibles. Les liquidités non affectées sont importantes car elles indiquent la quantité de liquidités dont dispose une entreprise pour faire face à ses factures à court terme et à ses obligations de crédit.
Comprendre les liquidités sans restriction
Les liquidités non affectées sont inscrites au bilan d'une entreprise. Cependant, il est généralement répertorié comme trésorerie et équivalents de trésorerie. La trésorerie non affectée ou la trésorerie et les équivalents de trésorerie représentent l'argent qu'une organisation peut dépenser aujourd'hui, ce qui signifie que l'argent est facilement disponible ou liquide. La trésorerie non affectée est considérée comme un actif à court terme au bilan car elle peut être facilement accessible et dépensée à court terme.
La liquidité est essentielle pour les entreprises, car le fait d'avoir suffisamment de liquidités disponibles peut aider une entreprise à honorer ses dettes à court terme et à payer ses vendeurs et ses fournisseurs. Ces dettes à court terme et factures exigibles dans les 90 jours sont appelées passifs courants. Les liquidités non affectées aident les entreprises à s'assurer qu'elles disposent de suffisamment d'actifs à court terme pour couvrir leurs passifs à court terme, appelés fonds de roulement.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les liquidités suivantes :
Billets de banque, pièces de monnaie et toutes les espèces détenues sur un compte bancaire, tel qu'un compte de dépôt à vue ou un compte d'épargne
Les équivalents de trésorerie sont des placements à court terme facilement convertibles en liquidités. Par exemple, un certificat de dépôt pourrait être considéré comme un équivalent en espèces.
Certains titres négociables,. tels que les bons du Trésor américain,. peuvent être considérés comme des équivalents de trésorerie s'ils peuvent être facilement liquidés et avoir une date d'échéance de 90 jours ou moins.
Lorsque les entreprises présentent leurs états financiers,. les liquidités non affectées doivent être inscrites au poste de trésorerie et équivalents de trésorerie du bilan d'une société.
Espèces non restreintes contre espèces restreintes
La trésorerie affectée est une trésorerie détenue par une société qui n'est pas immédiatement disponible pour être dépensée ou utilisée par la société. Les liquidités peuvent être limitées si l'argent doit être mis de côté pour garantir un prêt bancaire ou une facilité de crédit.
Parfois, les institutions financières imposent des clauses restrictives de crédit, qui comprennent des exigences et des restrictions. L'argent donné en garantie d'un prêt aide à protéger la banque en cas de faillite ou de défaut de paiement de l'entreprise.
Les liquidités affectées sont généralement répertoriées sur une ligne distincte du bilan. La description ou les détails expliquant pourquoi la trésorerie est restreinte se trouvent généralement dans la section des notes des états financiers d'une entreprise.
Si la trésorerie affectée est destinée à une promesse à court terme, c'est-à -dire qu'elle doit expirer dans moins d'un an, le poste serait situé dans les actifs à court terme. Cependant, si les liquidités soumises à restrictions doivent être détenues pendant plus d'un an, elles seront répertoriées dans les actifs à long terme, appelés actifs non courants. À l'inverse, la trésorerie non affectée est répertoriée comme un actif circulant et peut être utilisée à n'importe quelle fin puisqu'elle n'a pas été mise en gage pour garantir une obligation.
Exemple d'argent non affecté
Par exemple, XYZ Corporation fabrique des machines et a emprunté 1 million de dollars à la banque locale. La banque a exigé une clause restrictive dans laquelle XYZ doit détenir 400 000 $ en espèces en tout temps.
Vous trouverez ci-dessous une partie du bilan de la société XYZ.
Les 400 000 $ en espèces spécifiés par la clause restrictive sont répertoriés comme encaisse affectée.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie totalisent 650 000 $, sans restriction et pouvant être utilisés à n'importe quelle fin.
Bien que 400 000 $ soient détenus sous forme de liquidités soumises à restrictions, XYZ dispose de suffisamment de liquidités non soumises à restrictions pour couvrir les 300 000 USD de comptes créditeurs (somme due aux fournisseurs) et 100 000 USD de dettes à court terme.
TTT
Points forts
La trésorerie non affectée est répertoriée comme un actif courant au bilan car elle peut être utilisée pour satisfaire ses obligations à court terme ou ses passifs courants.
Parfois, les liquidités peuvent être limitées si l'argent doit être mis de côté pour garantir un prêt bancaire ou une facilité de crédit.
Les liquidités non affectées sont des liquidités qui sont facilement disponibles pour être dépensées à quelque fin que ce soit et qui n'ont pas été données en garantie d'un titre de créance ou à d'autres fins.
