Investor's wiki

Korvausvaraus

Korvausvaraus

Mikä on korvausvaraus?

Korvausvaraus on rahavarasto, jonka vakuutusyhtiö varaa maksaakseen vakuutuksenottajille, jotka ovat tehneet tai joiden odotetaan esittävän oikeutettujen korvausvaatimusten vakuutuksistaan. Vakuutuksenantajat käyttävät rahastoa syntyneiden vahinkojen maksamiseen, joita ei ole vielä selvitetty.

Korvausrahasto tunnetaan myös tasevarauksena.

Korvausvarauksen ymmärtäminen

Ihmiset maksavat vakuutuksen suojautuakseen taloudellisilta menetyksiltä. Vastineeksi tämän riskin ottamisesta palvelua tarjoava yritys veloittaa asiakkailtaan vakuutusmaksut. Vakuutusmaksu on rahasumma, jonka henkilö tai yritys maksaa vakuutuksesta; vakuutusmaksut maksetaan joko erissä – kuukausittain tai puolivuosittain – tai yhtenä ennakkomaksuna ennen kuin vakuutusturva alkaa.

Vakuutusyhtiö ottaa asiakkaiden kanssa sopimusta tehdessään vastuun, jos sattuu vahinko, joka vahingoittaa sitä, minkä se on suostunut vakuuttamaan. Vastuun ottaminen tarkoittaa maksun suorittamista vakuutetulle, kun hän esittää oikeutetun korvausvaatimuksen.

Vakuutusyhtiöt käsittelevät vuosittain vaateita, jotka kohdistuvat myymiinsä vakuutuksiin. Esimerkiksi autovakuutuksenottaja , joka joutuu onnettomuuteen, hakee vakuutusyhtiölleen korvausta autolleen aiheutuneista vahingoista.

Jotkut vahingot, kuten tulipalon aiheuttamat omaisuusvahingot, ovat helposti arvioitavissa ja ratkaistavissa nopeasti. Toiset, kuten tuotevastuu, ovat monimutkaisempia ja voidaan ratkaista kauan sen jälkeen, kun vakuutus on päättynyt.

Korvausvaraus on rahaa, joka on varattu vahinkoa varten, joka on raportoitu, mutta jota ei ole suoritettu (RBNS) tai aiheutunut, mutta ei raportoitu (IBNR). Vakuutusyhtiö määrittää korvausvarauksen jokaiseen tiedostoon, joka vastaa näitä kuvauksia, mikä kuvastaa sen parasta arviota mahdollisesta korvaussummasta. Korvausvastuu on vakuutusmatemaattinen arvio,. koska korvausvastuut eivät ole tiedossa ennen kuin ne on selvitetty.

Korvauskäsittelijä vastaa maksettavan määrän arvioinnista. Korvausvarauksen rahamäärä voidaan laskea subjektiivisesti korvauskäsittelijän harkinnan avulla tai tilastollisesti arvioimalla menneitä tietoja tulevien tappioiden ennakoimiseksi.

Korvausrahaston rahat otetaan osasta vakuutuksenottajien vakuutussopimusten aikana suorittamia vakuutusmaksuja.

Tärkeää

Vakuutusmatemaattiset arviot korvausvastuuseen maksettavista määristä on arvioitava, jotta vakuutuksenantaja voi laskea voittonsa.

Erityisiä huomioita

Vakuutusyhtiöiden voi olla vaikea määrittää tarkasti korvauksia varten varattava summa. Säännölliset tarkastukset auttavat, vaikka se ei tarkoita sitä, että aina osoitettaisiin riittävästi varoja. Merkittävät aliarvioinnit voivat olla ikävä shokki sijoittajille, heikentää luottamusta kirjanpitokäytäntöihin ja painaa yhtiön osakkeiden hintoja.

Vahinkoja, jotka ovat aiheutuneet mutta joita ei ole raportoitu (IBNR), on erityisen hankala arvioida. Työntekijät voivat esimerkiksi hengittää asbestia työssään, mutta he eivät välttämättä nosta vaatimusta ennen kuin heillä on diagnosoitu sairaus 20 vuoden kuluttua haittatapahtuman tapahtumisesta.

Vaatimusvarannan tallennus

Korvausvastuu on kirjanpitovaraus , joka kirjataan velaksi yrityksen taseeseen. Ne luokitellaan veloiksi , koska ne on suoritettava tulevaisuudessa. Toisin sanoen ne ovat mahdollisia taloudellisia velvoitteita vakuutuksenottajille.

Korvausvarausta mukautetaan ajan myötä kunkin tapauksen kehittyessä ja korvausprosessin aikana haetaan uutta tietoa. Korvausvaatimukseen varattujen varojen kokonaismäärä on odotetun selvityssumman ja vakuutuksenantajalle sovitteluprosessin aikana mahdollisesti aiheutuvien kulujen, kuten korvausten selvittäjien, tutkijoiden ja oikeusavun, summa.

Claims Reserve Esimerkki

Yritys A tarjoaa kotivakuutuksia ihmisille, jotka asuvat ympäri Yhdysvaltoja. Valitettavasti suuri myrsky päätyy tuhoamaan suuren osan sen Floridassa vakuuttamasta omaisuudesta. Yritys A tietää saavansa paljon korvauksia, vaikka niitä ei olisi vielä raportoitu, ja tämän seurauksena se luo korvausvarauksen ja jättää rahaa syrjään sen arvioiden perusteella, kuinka paljon se uskoo joutuvansa maksamaan.

Kohokohdat

  • Korvausrahaston rahat otetaan osasta vakuutuksenottajien vakuutussopimusten aikana suorittamia vakuutusmaksuja.

  • Korvausvastuu on vakuutusmatemaattinen arvio, koska korvausvastuut ovat tiedossa vasta selvityksen jälkeen.

  • Korvausvastuu on kirjattu yrityksen taseeseen velaksi.

  • Korvausrahasto on varoja, jotka on varattu tulevien syntyneiden korvausten maksamiseen, joita ei ole vielä suoritettu.