Fordringsreserv

Vad är en skadereserv?

En skadereserv är en reserv av pengar som avsätts av ett försäkringsbolag för att betala försäkringstagare som har lämnat in eller förväntas lämna legitima krav på sina försäkringar. Försäkringsgivare använder fonden för att betala ut uppkomna skador som ännu inte har reglerats.

Skadereserven kallas även balansräkningsreserven.

Förstå kravreserven

Människor betalar för försäkringsskydd för att skydda sig mot ekonomisk förlust. I utbyte mot att ta denna risk debiterar företaget som erbjuder tjänsten sina kunder försäkringspremier. En försäkringspremie är summan pengar en individ eller företag betalar för en försäkring; försäkringspremier betalas antingen i delbetalningar – månadsvis eller halvårsvis – eller i en förskottsbetalning innan någon täckning börjar.

När ett försäkringsbolag tecknar ett avtal med kunder accepterar ett försäkringsbolag allt ansvar i händelse av att en negativ händelse inträffar som skadar vad det än kommit överens om att försäkra. Att acceptera ansvar innebär att göra en utbetalning till den försäkrade personen när de lämnar in ett legitimt krav.

Varje år hanterar försäkringsbolag skadeståndsanspråk som ställs mot de försäkringar som de säljer. Till exempel kommer en bilförsäkringstagare som blir inblandad i en olycka att lämna in ett krav hos sin försäkringsgivare för att få ersättning för eventuella skador på bilen.

Vissa skador, till exempel egendomsförluster på grund av brand, kan lätt uppskattas och regleras snabbt. Andra, såsom produktansvar, är mer komplexa och kan lösas långt efter att försäkringen har löpt ut.

En skadereserv är pengar som avsatts för en fordran som har rapporterats men inte reglerats (RBNS) eller uppstått men inte rapporterats (IBNR). Ett försäkringsbolag kommer att tilldela en skadereserv till varje fil som passar dessa beskrivningar, vilket återspeglar dess bästa uppskattning av det slutliga betalningsbeloppet. Reserven för utestående skadeersättningar är en aktuariell uppskattning,. eftersom beloppen som är skyldiga för en viss fordran inte är kända förrän avveckling.

En skadereglerare är ansvarig för att uppskatta det betalbara beloppet. Det monetära beloppet av skadereserven kan beräknas subjektivt, med hjälp av skadehanterarens bedömning, eller statistiskt, genom att utvärdera tidigare data för att projicera framtida förluster.

Pengar till skadereserven tas från en del av de premiebetalningar som försäkringstagarna gör under deras försäkringsavtal.

Viktigt

Aktuariella uppskattningar av de belopp som kommer att betalas på utestående skador måste utvärderas så att försäkringsgivaren kan beräkna sin vinst.

Särskilda överväganden

Det kan vara svårt för försäkringsbolagen att exakt fastställa beloppet som ska avsättas för skador. Regelbundna recensioner hjälper, även om det inte betyder att tillräckliga medel alltid tilldelas. Betydande underskattningar kan komma som en otäck chock för investerare, urholka förtroendet för redovisningspraxis och tynga företagets aktiekurser.

Skador som har uppstått men inte rapporterats (IBNR) är särskilt svåra att bedöma. Till exempel kan arbetare andas in asbest medan de utför sina jobb, men de kanske inte lämnar in ett krav förrän efter att ha diagnostiserats med en sjukdom 20 år efter att den negativa händelsen inträffade.

Anspråk Reservinspelning

En oreglerad skadereserv är en redovisningsmässig avsättning som tas upp som en skuld i ett företags balansräkning. De klassificeras som skulder eftersom de måste regleras vid ett framtida datum. De är med andra ord potentiella ekonomiska förpliktelser gentemot försäkringstagarna.

Skadereserven justeras över tid allteftersom varje ärende utvecklas och ny information hämtas under skaderegleringsprocessen. Det totala beloppet av medel som avsatts för en skadeanmälan är summan av det förväntade förlikningsbeloppet och eventuella utgifter som försäkringsgivaren ådragit sig under avvecklingsprocessen, såsom arvoden för skadereglerare, utredare och juridisk hjälp.

Skadereservationsexempel

Företag A tillhandahåller hemförsäkring till människor som bor över hela USA Tyvärr slutar en stor storm med att förstöra en hel del av den egendom som den försäkrar i Florida. Företag A vet att det kommer att ta emot många skadestånd även om de inte har rapporterats ännu, och som ett resultat skapar det en skadereserv som lägger undan pengar baserat på sina uppskattningar av hur mycket de tror att de sannolikt kommer att behöva betala ut.

Höjdpunkter

• Pengar till skadereserven tas från en del av de premiebetalningar som försäkringstagarna gör under deras försäkringsavtal.

• Reserven för utestående skador är en försäkringsteknisk uppskattning, eftersom beloppen för en viss fordran inte är kända förrän reglering är klar.

• En oreglerad skadereserv tas upp som en skuld i ett företags balansräkning.

– Skadereserven är medel som avsatts för framtida betalning av uppkomna skador som ännu inte är reglerade.