Contributo elettivo-differito

Che cos'è un contributo di differimento elettivo?

Un contributo di differimento elettivo viene effettuato direttamente dallo stipendio di un dipendente al piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro come un piano 401 (k) o 403 (b). Il dipendente deve autorizzare l'operazione prima di poter detrarre il contributo.

I differimenti elettivi possono essere effettuati al lordo o al netto delle imposte se un datore di lavoro lo consente. L' Internal Revenue Service (IRS) stabilisce limiti su quanto un dipendente può differire o contribuire a un piano pensionistico qualificato. Un contributo di differimento elettivo è anche noto come contributo di differimento del salario o di riduzione del salario.

Come funziona un contributo di differimento elettivo

I contributi di differimento elettivo effettuati nei tradizionali piani 401 (k) sono effettuati su base ante imposte o differite, riducendo di fatto il reddito imponibile di un dipendente. Supponiamo che un individuo che guadagna $ 40.000 all'anno decida di contribuire con $ 100 al mese al proprio 401 (k). Questi rinvii ammontano a $ 1.200 all'anno. Di conseguenza, la paga del dipendente è tassata a $ 38.800 quell'anno invece di $ 40.000.

Poiché è prevista una detrazione fiscale anticipata, eventuali distribuzioni sono tassate all'aliquota dell'imposta sul reddito per il pensionato al momento del ritiro. Si applicano diverse restrizioni su quando e in quali circostanze un dipendente può effettuare prelievi da un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro. Ad esempio, una sanzione aggiuntiva del 10% può essere applicata se un individuo effettua un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, supponendo che il dipendente soddisfi le condizioni che gli consentono di effettuare una distribuzione anticipata. Per i prelievi anticipati possono essere valutate anche tasse statali e locali.

Alcuni datori di lavoro consentono ai lavoratori di contribuire ai piani Roth 401 (k). I contributi versati a questi piani sono effettuati al netto delle imposte. Dopo la base fiscale significa che i fondi sono tassati prima di essere depositati nel piano pensionistico. Dal momento che non ci sono vantaggi al lordo delle imposte con Roth 401 (k), i dipendenti possono ritirare i differimenti esentasse purché abbiano più di 59 anni e mezzo.

A differenza dei Roth IRA, i Roth 401(k) non sono soggetti a RMD durante la vita del proprietario.

Limiti contributivi per differimento elettivo

L'IRS ha limiti su quanto denaro può essere contribuito al piano pensionistico qualificato di un dipendente.

Limite di contributo dei dipendenti

Per il 2021 e il 2022, le persone di età inferiore ai 50 anni possono contribuire fino a $ 19.500 e $ 20.500 in un 401 (k). Le persone di età pari o superiore a 50 anni possono effettuare contributi di recupero di ulteriori $ 6.500 per un totale di $ 26.000 e $ 27.000. Queste regole si applicano anche ai Roth 401(k).

Le regole IRS si applicano anche se si dispone di più account 401 (k). Ciò significa che se una persona sotto i 50 anni investe in un piano tradizionale 401(k) e Roth 401(k), può versare contributi di differimento elettivo fino a $ 19.500 per il 2021 e $ 20.500 per il 2022.

Limite contributivo totale per dipendenti e datori di lavoro

Le regole di cui sopra si applicano solo ai contributi di differimento elettivo. Non si applicano ai contributi complementari di un datore di lavoro, ai contributi dei dipendenti non facoltativi o ad eventuali assegnazioni di decadenza. L'IRS limita l'importo totale che può essere contribuito al piano pensionistico di un dipendente da tutte le fonti, compreso l'abbinamento del datore di lavoro e i contributi del dipendente.

Il totale dei contributi al piano pensionistico di un dipendente sia da parte del dipendente che del datore di lavoro non può superare il minore tra:

• 100% del compenso del partecipante

• $ 58.000 o $ 64.500, inclusi i contributi di recupero per le persone di età pari o superiore a 50 anni nel 2021

• $ 61.000 o $ 67.500, inclusi i contributi di recupero per le persone di età pari o superiore a 50 anni nel 2022

Mette in risalto

• L'IRS limita quanto puoi contribuire a un piano pensionistico qualificato.

• Le persone di età pari o superiore a 50 anni possono versare contributi di recupero di ulteriori $ 6.500 per un totale di $ 26.000.

• I differimenti elettivi possono essere effettuati al lordo o al netto delle imposte se il datore di lavoro lo consente.

• Un contributo di differimento elettivo è una parte dello stipendio di un dipendente che viene trattenuto e trasferito in un piano pensionistico come un 401 (k).

• Gli individui di età inferiore ai 50 anni possono contribuire fino a $ 19.500 in un 401 (k) nel 2021 e $ 20.500 nel 2022.