Contribución Electiva-Diferida
驴Qu茅 es una contribuci贸n diferida electiva?
Una contribuci贸n diferida electiva se realiza directamente del salario de un empleado al plan de jubilaci贸n patrocinado por su empleador, como un plan 401(k) o 403(b). El empleado debe autorizar la transacci贸n antes de que se pueda deducir la contribuci贸n.
Los aplazamientos electivos se pueden hacer antes o despu茅s de impuestos si un empleador los permite. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece l铆mites sobre cu谩nto puede diferir o contribuir un empleado a un plan de jubilaci贸n calificado. Una contribuci贸n de aplazamiento electivo tambi茅n se conoce como contribuci贸n de aplazamiento de salario o reducci贸n de salario.
C贸mo funciona una contribuci贸n de aplazamiento electivo
Las contribuciones diferidas electivas realizadas en los planes 401(k) tradicionales se realizan antes de impuestos o con impuestos diferidos, lo que reduce efectivamente los ingresos imponibles de un empleado. Suponga que una persona que gana $40,000 al a帽o decide aportar $100 al mes a su 401(k). Estos aplazamientos totalizan $1,200 por a帽o. Como resultado, el salario del empleado se grava a $38,800 ese a帽o en lugar de $40,000.
Dado que hay una deducci贸n de impuestos por adelantado, todas las distribuciones se gravan con la tasa de impuesto sobre la renta del jubilado en el momento del retiro. Se aplican varias restricciones sobre cu谩ndo y bajo qu茅 circunstancias un empleado puede hacer retiros de un plan de jubilaci贸n patrocinado por el empleador. Por ejemplo, se puede aplicar un impuesto de multa adicional del 10 % si una persona realiza un retiro antes de los 59 a帽os y medio, suponiendo que el empleado cumpla con las condiciones que le permitan realizar una distribuci贸n anticipada. Los impuestos estatales y locales tambi茅n pueden evaluarse para los retiros anticipados.
Algunos empleadores permiten que los trabajadores contribuyan a los planes Roth 401(k). Las contribuciones realizadas a estos planes se realizan despu茅s de impuestos. Despu茅s de la base imponible significa que los fondos est谩n sujetos a impuestos antes de que se depositaran en el plan de jubilaci贸n. Dado que no hay beneficios antes de impuestos con Roth 401(k), los empleados pueden retirar los aplazamientos libres de impuestos siempre que tengan m谩s de 59 a帽os y medio.
A diferencia de las cuentas IRA Roth, las cuentas Roth 401(k) no est谩n sujetas a RMD durante la vida del propietario.
L铆mites de contribuci贸n de diferimiento electivo
El IRS tiene l铆mites sobre la cantidad de dinero que se puede contribuir al plan de jubilaci贸n calificado de un empleado.
L铆mite de contribuci贸n del empleado
Para 2021 y 2022, las personas menores de 50 a帽os pueden contribuir hasta $19,500 y $20,500 en un 401(k). Las personas de 50 a帽os o m谩s pueden hacer contribuciones adicionales de $ 6,500 para un total de $26,000 y $27,000. Estas reglas tambi茅n se aplican a los Roth 401(k).
Las reglas del IRS tambi茅n se aplican si tiene varias cuentas 401(k). Esto significa que si una persona menor de 50 a帽os invierte en un plan 401(k) tradicional y un plan Roth 401(k), puede hacer contribuciones diferidas electivas de hasta $19,500 para 2021 y $20,500 para 2022.
L铆mite de contribuci贸n total del empleado y del empleador
Las reglas establecidas anteriormente se aplican solo a las contribuciones de diferimiento electivo. No se aplican a las contribuciones equivalentes de un empleador, las contribuciones no electivas de los empleados ni ninguna asignaci贸n de decomisos. El IRS limita la cantidad total que se puede contribuir al plan de jubilaci贸n de un empleado de todas las fuentes, incluidas las contribuciones equivalentes del empleador y del empleado.
Las contribuciones totales al plan de jubilaci贸n de un empleado tanto del empleado como del empleador no pueden exceder el menor de:
100% de la compensaci贸n del participante
$58,000 o $64,500, incluidas las contribuciones de recuperaci贸n para las personas de 50 a帽os o m谩s en 2021
$61,000 o $67,500, incluidas las contribuciones de recuperaci贸n para las personas de 50 a帽os o m谩s en 2022
Reflejos
El IRS limita cu谩nto puede contribuir a un plan de jubilaci贸n calificado.
Las personas de 50 a帽os o m谩s pueden hacer contribuciones adicionales de $6,500 para un total de $26,000.
Los aplazamientos electivos se pueden realizar antes o despu茅s de impuestos si el empleador lo permite.
Una contribuci贸n diferida electiva es una parte del salario de un empleado que se retiene y se transfiere a un plan de jubilaci贸n como un 401(k).
Las personas menores de 50 a帽os pueden contribuir hasta $19,500 en un 401(k) en 2021 y $20,500 en 2022.
