Contribuição de Diferimento Eletivo

O que é uma contribuição de diferimento eletivo?

Uma contribuição de diferimento eletivo é feita diretamente do salário de um funcionário para seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como um plano 401(k) ou 403(b). O funcionário deve autorizar a transação antes que a contribuição possa ser deduzida.

Diferimentos eletivos podem ser feitos antes ou depois dos impostos, se o empregador permitir. O Internal Revenue Service (IRS) estabelece limites de quanto um funcionário pode adiar ou contribuir para um plano de aposentadoria qualificado. Uma contribuição de diferimento eletivo também é conhecida como contribuição de diferimento de salário ou redução de salário.

Como funciona uma contribuição de diferimento eletivo

As contribuições de diferimento eletivo feitas em planos 401(k) tradicionais são feitas em uma base antes de impostos ou impostos diferidos, reduzindo efetivamente a renda tributável de um funcionário. Suponha que um indivíduo que ganha $ 40.000 por ano decida contribuir com $ 100 por mês em seu 401(k). Esses adiamentos totalizam US$ 1.200 por ano. Como resultado, o salário do funcionário é tributado em $ 38.800 naquele ano em vez de $ 40.000.

Como há uma dedução de imposto antecipada, quaisquer distribuições são tributadas de acordo com a alíquota de imposto de renda do aposentado no momento da retirada. Várias restrições se aplicam a quando e sob quais circunstâncias um funcionário pode fazer saques de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Por exemplo, um imposto de multa adicional de 10% pode ser aplicado se um indivíduo fizer uma retirada antes dos 59 anos e meio, supondo que o funcionário atenda às condições que lhe permitem fazer uma distribuição antecipada. Impostos estaduais e locais também podem ser avaliados para saques antecipados.

Alguns empregadores permitem que os trabalhadores contribuam para os planos Roth 401(k). As contribuições feitas a esses planos são feitas após os impostos. Após a base de impostos significa que os fundos são tributados antes de serem depositados no plano de aposentadoria. Como não há benefício antes de impostos com o Roth 401(k)s, os funcionários podem retirar diferimentos isentos de impostos desde que tenham mais de 59 anos e meio.

Ao contrário dos Roth IRAs, os Roth 401(k)s não estão sujeitos a RMDs durante a vida do proprietário.

Limites de contribuição de diferimento eletivo

O IRS tem limites sobre quanto dinheiro pode ser contribuído para o plano de aposentadoria qualificado de um funcionário.

Limite de Contribuição do Funcionário

Para 2021 e 2022, indivíduos com menos de 50 anos podem contribuir com até US$ 19.500 e US$ 20.500 em um 401(k). Aqueles com 50 anos ou mais podem fazer contribuições de recuperação de US$ 6.500 adicionais, totalizando US$ 26.000 e US$ 27.000. Essas regras também se aplicam a Roth 401(k)s.

As regras do IRS também se aplicam se você tiver várias contas 401(k). Isso significa que, se uma pessoa com menos de 50 anos investir em um plano tradicional 401(k) e Roth 401(k), ela poderá fazer contribuições de diferimento eletivo de até US$ 19.500 para 2021 e US$ 20.500 para 2022.

Limite total de contribuição do empregado e do empregador

As regras indicadas anteriormente aplicam-se apenas a contribuições de diferimento eletivo. Eles não se aplicam às contribuições correspondentes de um empregador, contribuições de funcionários não eletivos ou quaisquer alocações de confiscos. O IRS limita o valor total que pode ser contribuído para o plano de aposentadoria de um empregado de todas as fontes, incluindo a contrapartida do empregador e as contribuições do empregado.

O total de contribuições para o plano de aposentadoria de um empregado, tanto do empregado quanto do empregador, não pode exceder o menor de:

• 100% da remuneração do participante

• US$ 58.000 ou US$ 64.500, incluindo contribuições de recuperação para pessoas com 50 anos ou mais em 2021

• US$ 61.000 ou US$ 67.500, incluindo contribuições de recuperação para pessoas com 50 anos ou mais em 2022

##Destaques

• O IRS limita o quanto você pode contribuir para um plano de aposentadoria qualificado.

• Pessoas com 50 anos ou mais podem fazer contribuições de recuperação de US$ 6.500 adicionais para um total de US$ 26.000.

• Diferimentos eletivos podem ser feitos antes ou depois dos impostos, se o empregador permitir.

• Uma contribuição de diferimento eletivo é uma parte do salário de um funcionário que é retida e transferida para um plano de aposentadoria, como um 401(k).

• Indivíduos com menos de 50 anos podem contribuir com até US$ 19.500 para um 401(k) em 2021 e US$ 20.500 em 2022.