选修延期供款

什么是选择性延期供款？

选择性延期供款直接从员工的工资中支付给其雇主赞助的退休计划，例如401(k)或403(b)计划。在扣除供款之前，员工必须授权交易。

如果雇主允许，可以在税前或税后进行选择性延期。美国国税局(IRS) 对员工可以推迟或为合格的退休计划做出贡献的金额设定了限制。选择性延期供款也称为工资延期或减薪供款。

选择性延期贡献的工作原理

传统 401(k) 计划中的选择性延期供款是在税前或税收延期的基础上进行的，有效地减少了员工的应税收入。假设一个年收入 40,000 美元的个人决定每月向其 401(k) 捐款 100 美元。这些延期每年总计 1,200 美元。因此，该员工当年的工资被征税为 38,800 美元，而不是 40,000 美元。

提款时的所得税税率征税。关于雇员何时以及在何种情况下可以从雇主赞助的退休计划中提款，有一些限制。例如，如果个人在 59½ 岁之前提款，则可能需要额外缴纳 10% 的罚款税——假设员工符合允许他或她提前分配的条件。州税和地方税也可能会被评估为提前提款。

一些雇主允许工人为Roth 401(k)计划供款。对这些计划的供款是在税后基础上进行的。计税后是指资金在存入退休计划之前已征税。由于 Roth 401(k)s 没有税前福利，员工只要年满 59½ 岁，就可以免税提取延期付款。

与 Roth IRA 不同，Roth 401(k) 在所有者的一生中不受 RMD 约束。

选修延期缴费限额

美国国税局对可以为员工的合格退休计划贡献多少资金有限制。

员工缴费限额

对于 2021 年和 2022 年，50 岁以下的个人可以向 401(k) 贡献高达 19,500 美元和 20,500 美元。 50 岁及以上的人士可追加供款6,500 美元，总计 26,000 美元和 27,000 美元。这些规则也适用于 Roth 401(k)s。

如果您有多个 401(k) 账户，IRS 规则也适用。这意味着如果一个 50 岁以下的人投资于传统的 401(k) 和 Roth 401(k) 计划，他们可以在 2021 年和 2022 年分别提供高达 19,500 美元和 20,500 美元的选择性延期供款。

雇员和雇主总供款限额

前面所述的规则仅适用于选择性延期供款。它们不适用于雇主的匹配供款、非选择性雇员供款或任何没收分配。美国国税局限制了可以从所有来源向员工退休计划供款的总金额，包括雇主的匹配和员工的供款。

雇员和雇主对雇员退休计划的总供款不得超过以下两者中的较小者：

100% 参与者的报酬
58,000 美元或 64,500 美元，包括 2021 年 50 岁及以上的追补缴款
61,000 美元或 67,500 美元，包括 2022 年 50 岁及以上的追补缴款

＃＃强调

美国国税局限制您可以为合格的退休计划供款。
50 岁及以上的人可以追加 6,500 美元的追加供款，总计 26,000 美元。
如果雇主允许，可以在税前或税后进行选择性延期。
选择性延期供款是员工工资的一部分，被扣留并转移到退休计划中，例如 401(k)。
50 岁以下的个人可以在 2021 年为 401(k) 贡献高达 19,500 美元，在 2022 年为 20,500 美元。