선택 연기 기여금

선택 연기 기부란 무엇입니까?

선택 연기 기여는 직원의 급여에서 401(k) 또는 403(b) 계획과 같은 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 직접 지급됩니다. 직원은 기여금이 공제되기 전에 거래를 승인해야 합니다.

선택적인 연기는 고용주가 허용하는 경우 세전 또는 세후 기준으로 이루어질 수 있습니다. 국세청 ( IRS )은 직원이 적격 퇴직 계획 을 연기하거나 기여할 수 있는 한도를 설정합니다 . 선택 연기 기여금은 급여 연기 또는 급여 감소 기여라고도 합니다.

선택 연기 기여 방식

전통적인 401(k) 계획에 대한 선택 연기 기여는 세전 또는 세금 이연 기준으로 이루어지며 직원의 과세 소득 을 효과적으로 줄 입니다. 연간 $40,000를 버는 개인이 401(k)에 매달 $100를 기부하기로 결정했다고 가정합니다. 이러한 연기는 연간 총 $1,200입니다. 결과적으로 직원의 급여는 그 해에 $40,000 대신 $38,800로 과세됩니다.

인출 시점의 퇴직자에 대한 소득세율로 과세됩니다 . 직원이 고용주가 후원하는 퇴직 계획에서 인출할 수 있는 시기와 상황에 대해 몇 가지 제한 사항이 적용됩니다. 예를 들어, 직원이 조기 분배 를 받을 수 있는 조건을 충족한다는 가정 하에 개인이 59½세 이전에 인출하는 경우 10%의 추가 가산세가 적용될 수 있습니다 . 조기 인출에 대해 주 및 지방세가 부과될 수도 있습니다.

Roth 401(k) 계획 에 기여하도록 허용 합니다. 이러한 계획에 대한 기부는 세후 기준으로 이루어집니다. 후과세 기준이란 퇴직 계획에 예치되기 전에 기금에 과세되는 것을 의미합니다. Roth 401(k)s에는 세전 혜택이 없기 때문에 직원은 59½세 이상인 한 세금 없이 이연을 인출할 수 있습니다.

Roth IRA와 달리 Roth 401(k)는 소유자의 평생 동안 RMD의 적용을 받지 않습니다.

선택 연기 기여 한도

IRS는 직원의 적격 퇴직 계획에 기부할 수 있는 금액에 한도가 있습니다.

직원 기여 한도

2021년과 2022년에 50세 미만의 개인은 401(k)에 최대 $19,500 및 $20,500까지 기부할 수 있습니다. 50세 이상 은 추가로 6,500 달러를 추가로 납입 하여 총 26,000달러와 27,000달러를 추가로 적립할 수 있습니다. 이 규칙은 Roth 401(k)에도 적용됩니다.

401(k) 계정이 여러 개 있는 경우에도 IRS 규칙이 적용됩니다. 이는 50세 미만의 사람이 전통적인 401(k) 및 Roth 401(k) 플랜에 투자하는 경우 2021년에 최대 $19,500, 2022년에 $20,500까지 선택 연기 기여금을 낼 수 있음을 의미합니다.

직원 및 고용주 총 기여 한도

앞에서 언급한 규칙은 선택 연기 기부에만 적용됩니다. 고용주 의 매칭 기여금 , 비선택 직원 기여금 또는 몰수 할당에는 적용되지 않습니다 . IRS는 고용주의 매칭 및 직원의 기여금을 포함하여 모든 출처에서 직원의 퇴직 계획에 기여할 수 있는 총액을 제한합니다.

직원과 고용주 모두가 직원의 퇴직 계획에 기여하는 총액은 다음 중 작은 금액을 초과할 수 없습니다.

• 참가자 보상 100%

• 58,000달러 또는 64,500달러(2021년 50세 이상 노인을 위한 추가 적립 포함)

• $61,000 또는 $67,500(2022년에 50세 이상인 분들을 위한 캐치업 기여 포함)

##하이라이트

• IRS는 적격 퇴직 계획에 기여할 수 있는 금액을 제한합니다.

• 50세 이상은 추가로 $6,500, 총 $26,000의 캐치업 기부를 할 수 있습니다.

• 선택적인 연기는 고용주가 허용하는 경우 세전 또는 세후 기준으로 이루어질 수 있습니다.

• 선택 연기 기여금은 원천징수되어 401(k)와 같은 퇴직 계획으로 이전되는 직원 급여의 일부입니다.

• 50세 미만의 개인은 2021년에 401(k)에 최대 $19,500, 2022년에 $20,500까지 기부할 수 있습니다.