गैर-निष्पादित परिसंपत्ति (एनपीए)

एक गैर-निष्पादित परिसंपत्ति (एनपीए) क्या है?

ऋणों या अग्रिमों के वर्गीकरण को संदर्भित करता है जो डिफ़ॉल्ट रूप से या बकाया हैं । एक ऋण बकाया है जब मूलधन या ब्याज भुगतान देर से या चूक जाता है। एक ऋण डिफ़ॉल्ट रूप से होता है जब ऋणदाता ऋण समझौते को तोड़ा हुआ मानता है और देनदार अपने दायित्वों को पूरा करने में असमर्थ होता है।

गैर-निष्पादित परिसंपत्तियां (एनपीए) कैसे काम करती हैं

किसी बैंक या अन्य वित्तीय संस्थान की बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध होती हैं । लंबे समय तक भुगतान न करने के बाद, ऋणदाता उधारकर्ता को ऋण समझौते के हिस्से के रूप में गिरवी रखी गई किसी भी संपत्ति को समाप्त करने के लिए मजबूर करेगा। यदि कोई संपत्ति गिरवी नहीं रखी गई थी, तो ऋणदाता संपत्ति को खराब ऋण के रूप में बट्टे खाते में डाल सकता है और फिर इसे एक संग्रह एजेंसी को छूट पर बेच सकता है ।

ज्यादातर मामलों में, ऋण को गैर-निष्पादित के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जब ऋण भुगतान 90 दिनों की अवधि के लिए नहीं किया जाता है। जबकि 90 दिन मानक हैं, प्रत्येक व्यक्तिगत ऋण के नियमों और शर्तों के आधार पर बीता हुआ समय कम या अधिक हो सकता है। ऋण की अवधि के दौरान या उसकी परिपक्वता पर किसी भी समय एक ऋण को गैर-निष्पादित परिसंपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि एक कंपनी $ 10 मिलियन के ऋण के साथ केवल $ 50,000 प्रति माह के भुगतान के साथ लगातार तीन महीनों तक भुगतान करने में विफल रहती है। नियामक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए ऋणदाता को ऋण को गैर-निष्पादित के रूप में वर्गीकृत करने की आवश्यकता हो सकती है। वैकल्पिक रूप से, एक ऋण को गैर-निष्पादित के रूप में भी वर्गीकृत किया जा सकता है यदि कोई कंपनी सभी ब्याज भुगतान करती है लेकिन परिपक्वता पर मूलधन का भुगतान नहीं कर सकती है।

गैर-निष्पादित आस्तियों, जिन्हें गैर-निष्पादित ऋण भी कहा जाता है, को बैलेंस शीट पर रखना ऋणदाता पर महत्वपूर्ण बोझ डालता है। ब्याज या मूलधन का भुगतान न करने से ऋणदाता के नकदी प्रवाह में कमी आती है, जिससे बजट बाधित हो सकता है और आय में कमी आ सकती है । ऋण हानि प्रावधान,. जो संभावित नुकसान को कवर करने के लिए अलग रखे गए हैं, अन्य उधारकर्ताओं को बाद में ऋण प्रदान करने के लिए उपलब्ध पूंजी को कम करते हैं। एक बार डिफॉल्ट किए गए ऋणों से वास्तविक नुकसान निर्धारित हो जाने के बाद, उन्हें कमाई के खिलाफ बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। समय-समय पर बैलेंस शीट पर बड़ी मात्रा में एनपीए रखना नियामकों के लिए एक संकेतक है कि बैंक की वित्तीय फिटनेस जोखिम में है।

गैर-निष्पादित आस्तियों के प्रकार (एनपीए)

हालांकि सबसे आम गैर-निष्पादित संपत्ति सावधि ऋण हैं, गैर-निष्पादित संपत्ति के अन्य रूप भी हैं।

• ओवरड्राफ्ट और कैश क्रेडिट (OD/CC) खाते 90 दिनों से अधिक समय से आउट-ऑफ-ऑर्डर रहे

• कृषि अग्रिम जिनका ब्याज या मूल स्थापना भुगतान दो फसल / अल्पावधि फसलों के लिए फसल के मौसम या लंबी फसल अवधि की फसलों के लिए एक फसल के मौसम के लिए अतिदेय रहता है

• किसी अन्य प्रकार के खाते पर अपेक्षित भुगतान 90 दिनों से अधिक समय से अतिदेय है

गैर-निष्पादित आस्तियों (एनपीए) की रिकॉर्डिंग

बैंकों को गैर-निष्पादित आस्तियों को तीन श्रेणियों में से एक में वर्गीकृत करने की आवश्यकता होती है, जिसके अनुसार परिसंपत्ति कितने समय से गैर-निष्पादित रही है: उप-मानक संपत्ति, संदिग्ध संपत्ति और हानि संपत्ति।

एक घटिया संपत्ति 12 महीने से कम समय के लिए एनपीए के रूप में वर्गीकृत संपत्ति है। एक संदिग्ध संपत्ति एक ऐसी संपत्ति है जो 12 महीने से अधिक समय से गैर-निष्पादित हो रही है। हानि संपत्तियां बैंक, लेखा परीक्षक या निरीक्षक द्वारा पहचाने गए नुकसान वाले ऋण हैं जिन्हें पूरी तरह से बट्टे खाते में डालने की आवश्यकता है। उनके पास आम तौर पर गैर-भुगतान की विस्तारित अवधि होती है, और यह उचित रूप से माना जा सकता है कि इसे चुकाया नहीं जाएगा।

विशेष ध्यान

वसूली घाटा

गैर-निष्पादित आस्तियों से होने वाले कुछ या सभी नुकसानों की भरपाई के लिए लैंडर्स के पास आम तौर पर चार विकल्प होते हैं। जब कंपनियां अपने कर्ज को चुकाने के लिए संघर्ष करती हैं, तो ऋणदाता नकदी प्रवाह को बनाए रखने के लिए ऋणों के पुनर्गठन के लिए सक्रिय कदम उठा सकते हैं और ऋण को पूरी तरह से गैर-निष्पादित के रूप में वर्गीकृत करने से बच सकते हैं। जब डिफ़ॉल्ट रूप से ऋण उधारकर्ता की संपत्ति द्वारा संपार्श्विक होते हैं, तो ऋणदाता संपार्श्विक पर कब्जा कर सकते हैं और नुकसान को कवर करने के लिए इसे बेच सकते हैं।

इक्विटी में भी परिवर्तित कर सकते हैं , जो कि चूक ऋण में खोए हुए मूलधन की पूर्ण वसूली के बिंदु तक सराहना कर सकता है। जब बांड को नए इक्विटी शेयरों में परिवर्तित किया जाता है, तो मूल शेयरों का मूल्य आमतौर पर समाप्त हो जाता है। अंतिम उपाय के रूप में, बैंक ऋण वसूली में विशेषज्ञता वाली कंपनियों को भारी छूट पर अशोध्य ऋण बेच सकते हैं । ऋणदाता आमतौर पर ऐसे डिफॉल्ट ऋण बेचते हैं जो असुरक्षित होते हैं या जब वसूली के अन्य तरीकों को लागत प्रभावी नहीं माना जाता है।

##हाइलाइट

• उधारदाताओं के पास अपने नुकसान की वसूली के लिए विकल्प होते हैं, जिसमें किसी भी संपार्श्विक का कब्जा लेना या संग्रह एजेंसी को महत्वपूर्ण छूट पर ऋण बेचना शामिल है।

• एनपीए को एक घटिया परिसंपत्ति, संदिग्ध संपत्ति, या हानि परिसंपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, जो समय की अतिदेय अवधि और चुकौती की संभावना पर निर्भर करता है।

• एनपीए ऋणदाता पर वित्तीय बोझ डालते हैं; समय के साथ बड़ी संख्या में एनपीए नियामकों को संकेत दे सकते हैं कि बैंक की वित्तीय फिटनेस खतरे में है।

• गैर-निष्पादित आस्तियां (एनपीए) उधारकर्ता द्वारा लंबे समय तक भुगतान न करने के बाद बैंक की बैलेंस शीट पर दर्ज की जाती हैं।