Ativo Inadimplente (NPA)
O que é um Ativo Inadimplente (NPA)?
Um ativo inadimplente (NPA) refere-se a uma classificação para empréstimos ou adiantamentos que estão inadimplentes ou em atraso. Um empréstimo está em atraso quando os pagamentos do principal ou dos juros estão atrasados ou são perdidos. Um empréstimo está inadimplente quando o credor considera que o contrato de empréstimo foi quebrado e o devedor não consegue cumprir suas obrigações.
Como funcionam os ativos inadimplentes (NPA)
Os ativos inadimplentes são listados no balanço patrimonial de um banco ou outra instituição financeira. Após um perÃodo prolongado de inadimplência, o credor forçará o mutuário a liquidar quaisquer ativos que foram dados como parte do contrato de dÃvida. Se nenhum ativo foi penhorado, o credor pode anular o ativo como uma dÃvida incobrável e depois vendê-lo com desconto para uma agência de cobrança.
Na maioria dos casos, a dÃvida é classificada como inadimplente quando os pagamentos do empréstimo não são efetuados por um perÃodo de 90 dias. Embora 90 dias seja o padrão, a quantidade de tempo decorrido pode ser menor ou maior, dependendo dos termos e condições de cada empréstimo individual. Um empréstimo pode ser classificado como um ativo inadimplente a qualquer momento durante o prazo do empréstimo ou em seu vencimento.
Por exemplo, suponha que uma empresa com um empréstimo de US$ 10 milhões com pagamentos apenas de juros de US$ 50.000 por mês deixe de efetuar um pagamento por três meses consecutivos. O credor pode ser obrigado a categorizar o empréstimo como inadimplente para atender aos requisitos regulatórios. Alternativamente, um empréstimo também pode ser classificado como inadimplente se uma empresa fizer todos os pagamentos de juros, mas não puder pagar o principal no vencimento.
Carregar ativos inadimplentes, também chamados de empréstimos inadimplentes, no balanço patrimonial representa um fardo significativo para o credor. O não pagamento de juros ou principal reduz o fluxo de caixa do credor , o que pode atrapalhar os orçamentos e diminuir os ganhos. As provisões para perdas com empréstimos,. que são constituÃdas para cobrir perdas potenciais, reduzem o capital disponÃvel para conceder empréstimos subsequentes a outros mutuários. Uma vez determinadas as perdas reais com empréstimos inadimplentes, elas são baixadas contra o resultado. Carregar uma quantidade significativa de NPAs no balanço ao longo de um perÃodo de tempo é um indicador para os reguladores de que a capacidade financeira do banco está em risco.
Tipos de ativos inadimplentes (NPA)
Embora os ativos inadimplentes mais comuns sejam empréstimos a prazo, também existem outras formas de ativos inadimplentes.
Contas de cheque especial e crédito em dinheiro (OD/CC) deixadas fora de serviço por mais de 90 dias
Adiantamentos agrÃcolas cujos juros ou pagamentos de instalação do principal permanecem vencidos por duas safras/safra para safras de curta duração ou vencidos uma safra para safras de longa duração
O pagamento esperado em qualquer outro tipo de conta está vencido há mais de 90 dias
Registro de Ativos Inadimplentes (NPA)
Os bancos são obrigados a classificar os ativos inadimplentes em uma das três categorias de acordo com o tempo que o ativo está inadimplente: ativos abaixo do padrão, ativos duvidosos e ativos com perdas.
Um ativo abaixo do padrão é um ativo classificado como NPA por menos de 12 meses. Um ativo duvidoso é um ativo que está inadimplente há mais de 12 meses. Ativos de perda são empréstimos com perdas identificadas pelo banco, auditor ou inspetor que precisam ser totalmente baixadas. Eles normalmente têm um longo perÃodo de não pagamento, e pode-se razoavelmente presumir que não será reembolsado.
Considerações Especiais
Perdas de Recuperação
Landers geralmente têm quatro opções para recuperar algumas ou todas as perdas resultantes de ativos inadimplentes. Quando as empresas lutam para pagar suas dÃvidas, os credores podem tomar medidas proativas para reestruturar os empréstimos para manter o fluxo de caixa e evitar classificar o empréstimo como inadimplente. Quando os empréstimos inadimplentes são garantidos pelos ativos do mutuário, os credores podem tomar posse da garantia e vendê-la para cobrir perdas.
Os credores também podem converter empréstimos ruins em patrimônio,. que pode se valorizar até o ponto de recuperação total do principal perdido no empréstimo inadimplente. Quando os tÃtulos são convertidos em novas ações, o valor das ações originais geralmente é eliminado. Como último recurso, os bancos podem vender dÃvidas incobráveis com grandes descontos para empresas especializadas em cobranças de empréstimos. Os credores normalmente vendem empréstimos inadimplentes que não são garantidos ou quando outros métodos de recuperação são considerados não rentáveis.
##Destaques
Os credores têm opções para recuperar suas perdas, incluindo tomar posse de qualquer garantia ou vender o empréstimo com um desconto significativo para uma agência de cobrança.
Os NPAs podem ser classificados como ativos abaixo do padrão, ativos duvidosos ou ativos com perda, dependendo do tempo de atraso e da probabilidade de reembolso.
NPAs sobrecarregam financeiramente o credor; um número significativo de NPAs durante um perÃodo de tempo pode indicar aos reguladores que a capacidade financeira do banco está em risco.
Os ativos inadimplentes (NPAs) são registrados no balanço de um banco após um perÃodo prolongado de inadimplência por parte do mutuário.
