Toimimaton sisältö (NPA)
Mikä on suorittamaton omaisuuserä (NPA)?
Järjestämättömällä omaisuuserällä (NPA) tarkoitetaan lainojen tai ennakkomaksujen luokittelua, jotka ovat maksukyvyttömiä tai myöhässä. Laina on myöhässä, kun pääoman tai koron maksut ovat myöhässä tai myöhässä. Laina on maksuhäiriö, kun lainanantaja katsoo lainasopimuksen rikotun ja velallinen ei pysty täyttämään velvoitteitaan.
Järjestämättömien varojen (NPA) toiminta
Järjestämättömät varat on listattu pankin tai muun rahoituslaitoksen taseeseen . Pitkän maksukyvyttömyyden jälkeen lainanantaja pakottaa lainanottajan realisoimaan kaikki velkasopimuksen osana pantatut varat. Jos omaisuutta ei ole pantattu, lainanantaja voi poistaa omaisuuden luottotappioksi ja myydä sen sitten alennuksella perintätoimistolle.
Useimmissa tapauksissa velka luokitellaan järjestämättömäksi, kun lainaa ei ole maksettu 90 päivään. Vaikka 90 päivää on vakio, kulunut aika voi olla lyhyempi tai pidempi kunkin yksittäisen lainan ehdoista riippuen. Laina voidaan luokitella järjestämättömäksi omaisuuseräksi milloin tahansa laina-ajan tai sen erääntyessä.
Oletetaan esimerkiksi, että yritys, jolla on 10 miljoonan dollarin laina ja vain korkomaksut 50 000 dollaria kuukaudessa, ei suorita maksua kolmena peräkkäisenä kuukautena. Lainanantajaa voidaan vaatia luokittelemaan laina järjestämättömäksi säännösten vaatimusten täyttämiseksi. Vaihtoehtoisesti laina voidaan luokitella järjestämättömäksi, jos yritys maksaa kaikki korkomaksut, mutta ei pysty maksamaan lainaa takaisin erääntyessään.
Järjestämättömien varojen, joita kutsutaan myös järjestämättömiksi lainoiksi, kirjaaminen taseeseen rasittaa lainanantajaa merkittävästi. Koron tai pääoman maksamatta jättäminen vähentää lainanantajan kassavirtaa,. mikä voi häiritä budjettia ja vähentää tuloja. Luottotappiovaraukset,. jotka on varattu kattamaan mahdollisia tappioita, vähentävät pääomaa , joka on käytettävissä myöhempien lainojen myöntämiseen muille lainaajille. Kun laiminlyöneiden lainojen todelliset tappiot on selvitetty, ne kirjataan tulosvaikutteisesti. Huomattavan määrän ilmoittamattomia maksuja taseessa tietyn ajanjakson aikana on osoitus sääntelyviranomaisille siitä, että pankin taloudellinen kunto on vaarassa.
Järjestämättömien omaisuuserien tyypit (NPA)
Vaikka yleisimmät järjestämättömät varat ovat määräaikaiset lainat, on myös muita järjestämättömien varojen muotoja.
Sekkiluotto- ja käteisluottotilit (OD/CC) ovat olleet poissa käytöstä yli 90 päivää
Maatalouden ennakot, joiden korko- tai pääomamaksut ovat myöhässä kahden sato-/satokauden ajan lyhytaikaisten viljelykasvien osalta tai yhden satokauden myöhässä pitkän satoajan viljelyn osalta
Odotettu maksu minkä tahansa muun tyyppisellä tilillä on myöhässä yli 90 päivää
Toimimattomien varojen kirjaaminen (NPA)
Pankkien on luokiteltava järjestämättömät omaisuuserät yhteen kolmesta luokasta sen mukaan, kuinka kauan omaisuuserä on ollut järjestämättömänä: huonompi omaisuus, epävarma omaisuus ja tappiollinen omaisuus.
Alikuntoinen omaisuuserä on omaisuuserä, joka on luokiteltu NPA:ksi alle 12 kuukaudeksi. Epävarma omaisuuserä on omaisuuserä, joka on ollut järjestämätön yli 12 kuukautta. Tappiosaamiset ovat lainoja, joilla on pankin, tilintarkastajan tai tarkastajan tunnistamia tappioita ja jotka on poistettava kokonaan. Heillä on tyypillisesti pitkä maksukyvyttömyysaika, ja voidaan kohtuudella olettaa, että sitä ei makseta takaisin.
Erityisiä huomioita
Toipumistappiot
Osavaltion omistajilla on yleensä neljä vaihtoehtoa saada takaisin osan tai kaikki tappiot, jotka johtuvat järjestämättömistä varoista. Kun yrityksillä on vaikeuksia hoitaa velkansa, lainanantajat voivat ryhtyä ennakoiviin toimiin lainojen uudelleenjärjestelyyn ylläpitääkseen kassavirtaa ja välttääkseen lainan luokittelun järjestämättömäksi. Kun maksukyvyttömät lainat ovat vakuudeksi lainanottajan varoilla, lainanantajat voivat ottaa vakuuden haltuunsa ja myydä sen tappioiden kattamiseksi.
Lainanantajat voivat myös muuntaa huonot lainat osakkeiksi,. mikä voi arvostaa laiminlyöneen lainan menetetyn pääoman täydellistä takaisinperintää. Kun joukkovelkakirjalainoja vaihdetaan uusiksi oman pääoman ehtoisiksi osakkeiksi, alkuperäisten osakkeiden arvo yleensä eliminoidaan. Viimeisenä keinona pankit voivat myydä luottotappioita jyrkillä alennuksilla yrityksille, jotka ovat erikoistuneet lainojen perintään. Lainanantajat myyvät yleensä laiminlyönneitä lainoja, jotka ovat vakuudettomia tai kun muita perintämenetelmiä ei pidetä kustannustehokkaina.
##Kohokohdat
Lainanantajilla on vaihtoehtoja saada takaisin tappionsa, mukaan lukien vakuuden haltuunotto tai lainan myynti huomattavalla alennuksella perintätoimistolle.
NPA:t voidaan luokitella huonompilaatuiseksi omaisuuseräksi, epävarmaksi omaisuuseräksi tai tappiolliseksi omaisuuseräksi erääntymisajan pituuden ja takaisinmaksun todennäköisyyden mukaan.
NPA:t asettavat lainanantajalle taloudellisen taakan; huomattava määrä NPA-ilmoituksia tietyn ajanjakson aikana voi osoittaa sääntelyviranomaisille, että pankin taloudellinen toimintakyky on vaarassa.
Järjestämättömät varat (NPA) kirjataan pankin taseeseen sen jälkeen, kun lainanottaja on pitkään ollut maksamatta.
