Actif non performant (NPA)

Qu'est-ce qu'un actif non performant (NPA) ?

Un actif non performant (NPA) fait référence à une classification des prêts ou avances en défaut ou en retard. Un prêt est en souffrance lorsque les paiements du principal ou des intérêts sont en retard ou manqués. Un prêt est en défaut lorsque le prêteur considère que le contrat de prêt est rompu et que le débiteur est incapable de faire face à ses obligations.

Comment fonctionnent les actifs non performants (NPA)

Les actifs non performants sont inscrits au bilan d'une banque ou d'une autre institution financière. Après une longue période de non-paiement, le prêteur forcera l'emprunteur à liquider tous les actifs qui ont été mis en gage dans le cadre de l'accord de dette. Si aucun actif n'a été mis en gage, le prêteur peut radier l'actif en tant que créance irrécouvrable,. puis le vendre à rabais à une agence de recouvrement.

Dans la plupart des cas, la dette est classée comme non performante lorsque les remboursements du prêt n'ont pas été effectués pendant une période de 90 jours. Alors que 90 jours est la norme, le temps écoulé peut être plus court ou plus long selon les termes et conditions de chaque prêt individuel. Un prêt peut être classé comme un actif non performant à tout moment pendant la durée du prêt ou à son échéance.

Par exemple, supposons qu'une entreprise avec un prêt de 10 millions de dollars avec des paiements d'intérêts de 50 000 dollars par mois ne parvient pas à effectuer un paiement pendant trois mois consécutifs. Le prêteur peut être tenu de classer le prêt comme improductif pour répondre aux exigences réglementaires. Alternativement, un prêt peut également être classé comme non performant si une entreprise effectue tous les paiements d'intérêts mais ne peut pas rembourser le principal à l'échéance.

Le fait de porter au bilan des actifs improductifs, également appelés prêts improductifs, impose une charge importante au prêteur. Le non-paiement des intérêts ou du principal réduit les flux de trésorerie du prêteur , ce qui peut perturber les budgets et diminuer les revenus. Les provisions pour pertes sur prêts,. qui sont constituées pour couvrir les pertes potentielles, réduisent le capital disponible pour fournir des prêts ultérieurs à d'autres emprunteurs. Une fois que les pertes réelles des prêts en souffrance sont déterminées, elles sont déduites des bénéfices. Le fait de porter une quantité importante de NPA au bilan sur une période donnée est un indicateur pour les régulateurs que la santé financière de la banque est menacée.

Types d'actifs non performants (NPA)

Bien que les actifs non performants les plus courants soient les prêts à terme, il existe également d'autres formes d'actifs non performants.

• Comptes découverts et crédits de trésorerie (OD/CC) laissés en panne pendant plus de 90 jours

• Avances agricoles dont les versements d'intérêts ou de principal sont en retard depuis deux campagnes agricoles/récoltes pour les cultures de courte durée ou en retard d'une campagne agricole pour les cultures de longue durée

• Le paiement attendu sur tout autre type de compte est en retard depuis plus de 90 jours

Enregistrement des actifs non performants (NPA)

Les banques sont tenues de classer les actifs non performants dans l'une des trois catégories en fonction de la durée pendant laquelle l'actif a été non performant : actifs inférieurs aux normes, actifs douteux et actifs déficitaires.

Un bien non conforme est un bien classé NPA depuis moins de 12 mois. Un actif douteux est un actif non performant depuis plus de 12 mois. Les actifs de perte sont des prêts avec des pertes identifiées par la banque, l'auditeur ou l'inspecteur qui doivent être entièrement amortis. Ils ont généralement une longue période de non-paiement et on peut raisonnablement supposer qu'ils ne seront pas remboursés.

Considérations particulières

Récupération des pertes

Les prêteurs ont généralement quatre options pour récupérer une partie ou la totalité des pertes résultant d'actifs non performants. Lorsque les entreprises ont du mal à assurer le service de leur dette, les prêteurs peuvent prendre des mesures proactives pour restructurer les prêts afin de maintenir les flux de trésorerie et d'éviter de classer le prêt comme non performant. Lorsque les prêts en défaut sont garantis par les actifs de l'emprunteur, les prêteurs peuvent prendre possession de la garantie et la vendre pour couvrir les pertes.

Les prêteurs peuvent également convertir les créances douteuses en capitaux propres,. qui peuvent s'apprécier au point de recouvrer intégralement le capital perdu dans le prêt en souffrance. Lorsque les obligations sont converties en nouvelles actions, la valeur des actions d'origine est généralement éliminée. En dernier recours, les banques peuvent vendre des créances irrécouvrables à des prix très avantageux à des entreprises spécialisées dans le recouvrement de prêts. Les prêteurs vendent généralement des prêts en souffrance qui ne sont pas garantis ou lorsque d'autres méthodes de recouvrement ne sont pas jugées rentables.

Points forts

• Les prêteurs ont des options pour recouvrer leurs pertes, notamment en prenant possession de toute garantie ou en vendant le prêt avec un rabais important à une agence de recouvrement.

• Les NPA peuvent être classés en actifs inférieurs aux normes, en actifs douteux ou en actifs déficitaires, en fonction de la durée du retard et de la probabilité de remboursement.

• Les APM font peser une charge financière sur le prêteur ; un nombre important de NPA sur une période donnée peut indiquer aux régulateurs que la santé financière de la banque est en danger.

• Les actifs non performants (NPA) sont inscrits au bilan d'une banque après une période prolongée de non-paiement par l'emprunteur.