الأصول المتعثرة (NPA)
ما هي الأصول غير العاملة (NPA)؟
يشير الأصل المتعثر (NPA) إلى تصنيف القروض أو السلف المتخلفة عن السداد أو المتأخرة. القرض متأخر عندما يتأخر أصل القرض أو مدفوعات الفائدة أو يتأخر. يكون القرض في حالة التخلف عن السداد عندما يعتبر المقرض أن اتفاقية القرض معطلة والمدين غير قادر على الوفاء بالتزاماته.
كيف تعمل الأصول المتعثرة (NPA)
يتم سرد الأصول المتعثرة في الميزانية العمومية للبنك أو مؤسسة مالية أخرى. بعد فترة طويلة من عدم السداد ، سيُجبر المُقرض المقترض على تصفية أي أصول تم التعهد بها كجزء من اتفاقية الديون. إذا لم يتم التعهد بأصول ، فقد يقوم المُقرض بشطب الأصل كدين معدوم ثم بيعه بخصم إلى وكالة تحصيل.
في معظم الحالات ، يتم تصنيف الدين على أنه غير فعال عندما لا يتم سداد مدفوعات القرض لمدة 90 يومًا. في حين أن 90 يومًا هي المعيار ، قد يكون مقدار الوقت المنقضي أقصر أو أطول حسب شروط وأحكام كل قرض فردي. يمكن تصنيف القرض كأصل غير عامل في أي وقت خلال مدة القرض أو عند استحقاقه.
على سبيل المثال ، افترض أن شركة لديها قرض بقيمة 10 ملايين دولار مع مدفوعات فائدة فقط قدرها 50000 دولار شهريًا لم تتمكن من سداد دفعة لمدة ثلاثة أشهر متتالية. قد يُطلب من المُقرض تصنيف القرض على أنه غير فعال لتلبية المتطلبات التنظيمية. بدلاً من ذلك ، يمكن أيضًا تصنيف القرض على أنه غير فعال إذا سددت الشركة جميع مدفوعات الفائدة ولكن لا يمكنها سداد أصل القرض عند الاستحقاق.
إن حمل الأصول المتعثرة ، والتي يشار إليها أيضًا بالقروض المتعثرة ، في الميزانية العمومية يضع عبئًا كبيرًا على المُقرض. يؤدي عدم دفع الفائدة أو رأس المال إلى تقليل التدفق النقدي للمقرض ، مما قد يؤدي إلى تعطيل الميزانيات وتقليل الأرباح. إن مخصصات خسائر القروض ، التي تم وضعها جانباً لتغطية الخسائر المحتملة ، تقلل من رأس المال المتاح لتقديم قروض لاحقة لمقترضين آخرين. بمجرد تحديد الخسائر الفعلية من القروض المتعثرة ، يتم شطبها مقابل الأرباح. يعد حمل قدر كبير من NPAs في الميزانية العمومية على مدى فترة زمنية مؤشرًا للمنظمين على أن اللياقة المالية للبنك معرضة للخطر.
أنواع الأصول المتعثرة (NPA)
على الرغم من أن الأصول غير العاملة الأكثر شيوعًا هي القروض لأجل ، إلا أن هناك أيضًا أشكالًا أخرى من الأصول غير العاملة.
تركت حسابات السحب على المكشوف والائتمان النقدي (OD / CC) خارج الطلب لأكثر من 90 يومًا
السلف الزراعية التي لا تزال فوائدها أو أقساطها الرئيسية متأخرة عن موعد استحقاقها لموسمي محصول / حصاد لمحاصيل قصيرة المدة أو تأخرت في سداد موسم محصول واحد للمحاصيل طويلة الأمد
السداد المتوقع على أي نوع آخر من الحسابات متأخر لأكثر من 90 يومًا
تسجيل الأصول المتعثرة (NPA)
يتعين على البنوك تصنيف الأصول غير العاملة في واحدة من ثلاث فئات وفقًا لطول المدة التي ظل فيها الأصل غير فعال: الأصول دون المستوى ، والأصول المشكوك في تحصيلها ، والأصول الخاسرة.
الأصل دون المستوى المطلوب هو أحد الأصول المصنفة على أنها NPA لمدة تقل عن 12 شهرًا. الأصل المشكوك في تحصيله هو أصل لا يعمل لأكثر من 12 شهرًا. الأصول الخاسرة هي قروض مع خسائر حددها البنك أو المدقق أو المفتش والتي يجب شطبها بالكامل. عادة ما يكون لديهم فترة ممتدة من عدم السداد ، ويمكن الافتراض بشكل معقول أنه لن يتم سدادها.
إعتبارات خاصة
استرداد الخسائر
لدى المقرضين بشكل عام أربعة خيارات لتعويض بعض أو كل الخسائر الناتجة عن الأصول المتعثرة. عندما تكافح الشركات لخدمة ديونها ، قد يتخذ المقرضون خطوات استباقية لإعادة هيكلة القروض للحفاظ على التدفق النقدي وتجنب تصنيف القرض على أنه غير فعال تمامًا. عندما تكون القروض المتعثرة مضمونة بأصول المقترض ، يمكن للمقرضين حيازة الضمانات وبيعها لتغطية الخسائر.
يمكن للمقرضين أيضًا تحويل القروض المعدومة إلى حقوق ملكية ، والتي قد ترتفع إلى درجة الاسترداد الكامل لرأس المال المفقود في القرض المتخلف عن السداد. عندما يتم تحويل السندات إلى أسهم جديدة ، عادة ما يتم التخلص من قيمة الأسهم الأصلية. كملاذ أخير ، يمكن للبنوك بيع الديون المعدومة بخصومات كبيرة للشركات المتخصصة في تحصيل القروض. يقوم المقرضون عادة ببيع القروض المتعثرة غير المضمونة أو عندما تعتبر طرق الاسترداد الأخرى غير فعالة من حيث التكلفة.
يسلط الضوء
المقرضون لديهم خيارات لاسترداد خسائرهم ، بما في ذلك حيازة أي ضمانات أو بيع القرض بخصم كبير إلى وكالة تحصيل.
يمكن تصنيف NPAs كأصل دون المستوى ، أو أصل مشكوك فيه ، أو أصل خسارة ، اعتمادًا على طول الفترة الزمنية المتأخرة واحتمال السداد.
تضع خطط العمل الوطنية عبئًا ماليًا على المُقرض ؛ قد يشير عدد كبير من NPAs على مدى فترة زمنية إلى المنظمين إلى أن اللياقة المالية للبنك في خطر.
يتم تسجيل الأصول المتعثرة (NPAs) في الميزانية العمومية للبنك بعد فترة طويلة من عدم السداد من قبل المقترض.
