Attività deteriorate (NPA)

Che cos'è un asset deteriorato (NPA)?

Un'attività deteriorata (NPA) si riferisce a una classificazione per prestiti o anticipazioni che sono in default o in arretrato. Un prestito è in arretrato quando i pagamenti del capitale o degli interessi sono in ritardo o mancati. Un prestito è inadempiente quando il prestatore ritiene che il contratto di prestito sia rotto e il debitore non è in grado di adempiere ai suoi obblighi.

Come funzionano le attività deteriorate (NPA).

Le attività deteriorate sono elencate nel bilancio di una banca o di un altro istituto finanziario. Dopo un prolungato periodo di mancato pagamento, il prestatore costringerà il mutuatario a liquidare tutti i beni che erano stati impegnati nell'ambito del contratto di debito. Se nessun bene è stato costituito in pegno, il prestatore potrebbe cancellare il bene come un debito inesigibile e poi venderlo con uno sconto a un'agenzia di recupero crediti.

Nella maggior parte dei casi, il debito è classificato come deteriorato quando i pagamenti del prestito non sono stati effettuati per un periodo di 90 giorni. Mentre 90 giorni è lo standard, la quantità di tempo trascorso può essere più breve o più lungo a seconda dei termini e delle condizioni di ogni singolo prestito. Un prestito può essere classificato come attività deteriorata in qualsiasi momento durante la durata del prestito o alla sua scadenza.

Ad esempio, supponiamo che un'azienda con un prestito di $ 10 milioni con pagamenti di soli interessi di $ 50.000 al mese non effettui un pagamento per tre mesi consecutivi. Al prestatore potrebbe essere richiesto di classificare il prestito come deteriorato per soddisfare i requisiti normativi. In alternativa, un prestito può anche essere classificato come deteriorato se una società effettua tutti i pagamenti degli interessi ma non può rimborsare il capitale alla scadenza.

L'iscrizione in bilancio di attività deteriorate, dette anche crediti deteriorati, comporta un onere significativo per il prestatore. Il mancato pagamento degli interessi o del capitale riduce il flusso di cassa del prestatore,. che può interrompere i budget e diminuire i guadagni. Gli accantonamenti per perdite su crediti,. stanziati per coprire potenziali perdite, riducono il capitale disponibile per erogare prestiti successivi ad altri mutuatari. Una volta determinate le perdite effettive da prestiti inadempienti, vengono cancellate dai guadagni. Portare una quantità significativa di NPA in bilancio per un periodo di tempo è un indicatore per le autorità di regolamentazione del fatto che l'idoneità finanziaria della banca è a rischio.

Tipi di attività deteriorate (NPA)

Sebbene le attività deteriorate più comuni siano i prestiti a termine, esistono anche altre forme di attività deteriorate.

• Conti di scoperto e credito in contanti (OD/CC) rimasti fuori servizio per più di 90 giorni

• Anticipi agricoli i cui interessi o pagamenti rateali principali restano scaduti per due stagioni di raccolto/raccolto per colture di breve durata o scadute per una stagione di raccolto per colture di lunga durata

• Il pagamento previsto su qualsiasi altro tipo di conto è scaduto da più di 90 giorni

Registrazione di attività deteriorate (NPA)

Le banche sono tenute a classificare le attività deteriorate in una delle tre categorie in base alla durata dell'attività deteriorata: attività inferiori agli standard, attività in sofferenza e attività in perdita.

Un'attività scadente è un'attività classificata come NPA per meno di 12 mesi. Un'attività dubbia è un'attività in sofferenza da più di 12 mesi. Le attività di perdita sono prestiti con perdite identificate dalla banca, dal revisore dei conti o dall'ispettore che devono essere completamente cancellate. In genere hanno un lungo periodo di mancato pagamento e si può ragionevolmente presumere che non verrà rimborsato.

Considerazioni speciali

Recupero delle perdite

I prestatori hanno generalmente quattro opzioni per recuperare alcune o tutte le perdite derivanti da attività deteriorate. Quando le aziende lottano per onorare il proprio debito, i prestatori possono adottare misure proattive per ristrutturare i prestiti per mantenere il flusso di cassa ed evitare di classificare il prestito come deteriorato del tutto. Quando i prestiti in default sono garantiti dalle attività del mutuatario, i prestatori possono prendere possesso della garanzia e venderla per coprire le perdite.

I finanziatori possono anche convertire crediti inesigibili in azioni,. che possono apprezzarsi fino al completo recupero del capitale perso nel prestito inadempiente. Quando le obbligazioni vengono convertite in nuove azioni, il valore delle azioni originali viene solitamente eliminato. Come ultima risorsa, le banche possono vendere crediti inesigibili a forti sconti a società specializzate in recupero crediti. I prestatori in genere vendono prestiti inadempienti che non sono garantiti o quando altri metodi di recupero sono ritenuti non convenienti.

Mette in risalto

• I prestatori hanno opzioni per recuperare le loro perdite, incluso il possesso di qualsiasi garanzia o la vendita del prestito con uno sconto significativo a un'agenzia di recupero crediti.

• Le NPA possono essere classificate come attività incagliata, attività dubbia o attività in perdita, a seconda della durata dello scaduto e della probabilità di rimborso.

• le NPA impongono oneri finanziari al prestatore; un numero significativo di NPA in un periodo di tempo può indicare alle autorità di regolamentazione che l'idoneità finanziaria della banca è in pericolo.

• Le attività deteriorate (NPA) sono registrate nel bilancio di una banca dopo un prolungato periodo di mancato pagamento da parte del mutuatario.