Non-performing Asset (NPA)
Vad Àr en icke-presterande tillgÄng (NPA)?
En nödlidande tillgÄng (NPA) avser en klassificering för lÄn eller förskott som Àr i fallissemang eller i efterskott. Ett lÄn Àr i efterskott nÀr amortering eller rÀntebetalning Àr försenad eller utebliven. Ett lÄn Àr i konkurs nÀr lÄngivaren anser att lÄneavtalet Àr brutet och gÀldenÀren inte kan fullgöra sina Ätaganden.
Hur nonperforming Assets (NPA) fungerar
Oavkastade tillgÄngar Àr listade i balansrÀkningen för en bank eller annan finansiell institution. Efter en lÀngre period av utebliven betalning kommer lÄngivaren att tvinga lÄntagaren att likvidera alla tillgÄngar som pantsatts som en del av skuldavtalet. Om inga tillgÄngar pantsattes, kan lÄngivaren skriva av tillgÄngen som en osÀkra fordringar och sedan sÀlja den till en rabatt till en inkassobyrÄ.
I de flesta fall klassificeras skulder som olÀmpliga nÀr lÄnebetalningar inte har gjorts under en period av 90 dagar. Medan 90 dagar Àr standarden kan mÀngden förfluten tid vara kortare eller lÀngre beroende pÄ villkoren för varje enskilt lÄn. Ett lÄn kan klassificeras som en oreglerad tillgÄng nÀr som helst under lÄnets löptid eller vid dess löptid.
Anta till exempel att ett företag med ett lÄn pÄ 10 miljoner USD med rÀntebetalningar pÄ 50 000 USD per mÄnad misslyckas med att göra en betalning under tre mÄnader i följd. LÄngivaren kan bli skyldig att kategorisera lÄnet som misslyckat för att uppfylla regulatoriska krav. Alternativt kan ett lÄn ocksÄ kategoriseras som misslyckat om ett företag betalar alla rÀntebetalningar men inte kan betala tillbaka kapitalbeloppet vid förfall.
Att bÀra nödlidande tillgÄngar, Àven kallade nödlidande lÄn, pÄ balansrÀkningen lÀgger en betydande börda pÄ lÄngivaren. Utebliven betalning av rÀnta eller kapitalbelopp minskar lÄngivarens kassaflöde,. vilket kan störa budgetar och minska intÀkterna. AvsÀttningar för kreditförluster,. som avsÀtts för att tÀcka potentiella förluster, minskar det kapital som Àr tillgÀngligt för att ge efterföljande lÄn till andra lÄntagare. NÀr de faktiska förlusterna frÄn fallerade lÄn har faststÀllts skrivs de av mot resultatet. Att föra en betydande mÀngd NPA i balansrÀkningen över en tidsperiod Àr en indikator för tillsynsmyndigheter pÄ att bankens ekonomiska kapacitet Àr i fara.
Typer av icke-presterande tillgÄngar (NPA)
Ăven om de vanligaste nödlidande tillgĂ„ngarna Ă€r löptidslĂ„n, finns det ocksĂ„ andra former av nödlidande tillgĂ„ngar.
Ăvertrassering och kontantkredit (OD/CC) konton som lĂ€mnats ur funktion i mer Ă€n 90 dagar
Jordbruksförskott vars rÀntor eller amorteringar fortfarande Àr förfallna under tvÄ skörde-/skördesÀsonger för kortvariga grödor eller förfallna en skördesÀsong för lÄngvariga grödor
FörvÀntad betalning pÄ nÄgon annan typ av konto Àr försenad i mer Àn 90 dagar
Recording Nonperforming Assets (NPA)
Banker Àr skyldiga att klassificera oreglerade tillgÄngar i en av tre kategorier beroende pÄ hur lÀnge tillgÄngen har varit misslyckad: undermÄliga tillgÄngar, osÀkra tillgÄngar och förlusttillgÄngar.
En undermÄlig tillgÄng Àr en tillgÄng som klassificeras som en NPA för mindre Àn 12 mÄnader. En osÀkra tillgÄng Àr en tillgÄng som har varit osÀkra i mer Àn 12 mÄnader. FörlusttillgÄngar Àr lÄn med förluster identifierade av banken, revisorn eller inspektören som mÄste skrivas av helt. De har vanligtvis en lÀngre period av utebliven betalning, och det kan rimligen antas att det inte kommer att Äterbetalas.
SÀrskilda övervÀganden
à terstÀlla förluster
LÄngivare har i allmÀnhet fyra alternativ för att fÄ tillbaka vissa eller alla förluster som beror pÄ tillgÄngar som inte fungerar. NÀr företag kÀmpar för att betala sina skulder kan lÄngivare vidta proaktiva ÄtgÀrder för att omstrukturera lÄn för att upprÀtthÄlla kassaflödet och undvika att klassificera lÄnet som misslyckat helt och hÄllet. NÀr lÄn i fallissemang stÀlls som sÀkerhet av lÄntagarens tillgÄngar kan lÄngivare ta sÀkerheten i besittning och sÀlja den för att tÀcka förluster.
LÄngivare kan ocksÄ konvertera dÄliga lÄn till eget kapital,. vilket kan öka till en full Ätervinning av kapital som förlorats i det fallerade lÄnet. NÀr obligationer konverteras till nya aktieandelar elimineras vanligtvis vÀrdet av de ursprungliga aktierna. Som en sista utvÀg kan banker sÀlja osÀkra fordringar till kraftiga rabatter till företag som Àr specialiserade pÄ indrivning av lÄn. LÄngivare sÀljer vanligtvis fallerade lÄn som Àr osÀkrade eller nÀr andra metoder för Ätervinning bedöms inte vara kostnadseffektiva.
Höjdpunkter
LÄngivare har alternativ att Ätervinna sina förluster, inklusive att ta eventuella sÀkerheter i besittning eller sÀlja av lÄnet till en betydande rabatt till en inkassobyrÄ.
NPA:er kan klassificeras som en undermÄlig tillgÄng, osÀkra tillgÄng eller förlusttillgÄng, beroende pÄ hur lÄng tid som Àr försenad och sannolikheten för Äterbetalning.
NPA lÀgger en ekonomisk börda pÄ lÄngivaren. ett betydande antal NPA:er under en tidsperiod kan indikera för tillsynsmyndigheter att bankens finansiella stÀllning Àr i fara.
Nonperforming assets (NPA) bokförs i en banks balansrÀkning efter en lÀngre period av utebliven betalning frÄn lÄntagaren.
