Zasób niepracujący (NPA)

Co to jest zasób niepracujący (NPA)?

Aktywa nieobsługiwane (NPA) odnoszą się do klasyfikacji kredytów lub zaliczek,. które są niewykonane lub zaległe. Pożyczka jest zaległa, gdy spłata kapitału lub odsetek jest opóźniona lub niespłacona. Pożyczka zalega, gdy pożyczkodawca uważa, że umowa pożyczki została zerwana, a dłużnik nie jest w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań.

Jak działają aktywa niepracujące (NPA)

Aktywa zagrożone są wymienione w bilansie banku lub innej instytucji finansowej. Po dłuższym okresie braku spłaty pożyczkodawca zmusi pożyczkobiorcę do likwidacji wszelkich aktywów, które zostały zastawione w ramach umowy zadłużenia. Jeśli żadne aktywa nie zostały zastawione, pożyczkodawca może odpisać aktywa jako dług nieściągalny, a następnie sprzedać go z dyskontem firmie windykacyjnej.

W większości przypadków dług jest klasyfikowany jako niespłacany, gdy spłata pożyczki nie została dokonana przez okres 90 dni. Chociaż 90 dni to standard, czas, jaki upłynął, może być krótszy lub dłuższy w zależności od warunków każdej pożyczki. Pożyczkę można zaklasyfikować jako składnik aktywów niespłacanych w dowolnym momencie okresu kredytowania lub w momencie jego zapadalności.

Załóżmy na przykład, że firma z pożyczką w wysokości 10 mln USD z płatnościami tylko w wysokości 50 000 USD miesięcznie nie dokonuje płatności przez trzy kolejne miesiące. Pożyczkodawca może być zobowiązany do sklasyfikowania pożyczki jako niespłacanej w celu spełnienia wymogów regulacyjnych. Alternatywnie pożyczkę można również zaklasyfikować jako niespłacaną, jeśli firma spłaca wszystkie odsetki, ale nie może spłacić kapitału w terminie zapadalności.

Posiadanie w bilansie aktywów zagrożonych, zwanych również kredytami zagrożonymi, stanowi znaczne obciążenie dla pożyczkodawcy. Brak spłaty odsetek lub kapitału zmniejsza przepływy pieniężne pożyczkodawcy,. co może zaburzyć budżety i zmniejszyć dochody. Rezerwy na straty kredytowe,. które są odkładane na pokrycie potencjalnych strat, zmniejszają kapitał dostępny do udzielenia kolejnych kredytów innym kredytobiorcom. Po ustaleniu rzeczywistych strat z tytułu niespłaconych kredytów są one odpisywane w ciężar zysków. Posiadanie znacznej ilości NPA w bilansie przez pewien czas jest dla organów regulacyjnych wskaźnikiem, że kondycja finansowa banku jest zagrożona.

Rodzaje aktywów niepracujących (NPA)

Chociaż najpowszechniejszymi aktywami zagrożonymi są pożyczki terminowe, istnieją również inne formy aktywów zagrożonych.

• Konta debetowe i kredyty gotówkowe (OD/CC) nieczynne przez ponad 90 dni

• Zaliczki rolne, których odsetki lub płatności główne pozostają zaległe za dwa sezony upraw/żniw w przypadku upraw krótkotrwałych lub zaległe o jeden sezon upraw w przypadku upraw o długim czasie trwania

• Oczekiwana płatność na innym koncie jest spóźniona o ponad 90 dni

Rejestrowanie aktywów niepracujących (NPA)

Banki są zobowiązane do klasyfikowania aktywów nieobsługiwanych do jednej z trzech kategorii w zależności od tego, jak długo dany składnik aktywów był nieobsługiwany: aktywa poniżej standardu, aktywa wątpliwe i aktywa stracone.

Aktywa poniżej standardu to aktywa sklasyfikowane jako NPA przez okres krótszy niż 12 miesięcy. Wątpliwe aktywa to aktywa, które są nierentowne od ponad 12 miesięcy. Aktywa stracone to pożyczki ze stratami zidentyfikowanymi przez bank, audytora lub inspektora, które należy w pełni umorzyć. Zazwyczaj mają wydłużony okres braku płatności i można zasadnie założyć, że nie zostaną spłacone.

Uwagi specjalne

Straty odzyskiwania

Lądownicy mają na ogół cztery opcje odzyskania części lub całości strat wynikających z aktywów niepracujących. Gdy firmy mają trudności z obsługą zadłużenia, pożyczkodawcy mogą podjąć proaktywne kroki w celu restrukturyzacji pożyczek, aby utrzymać przepływ środków pieniężnych i uniknąć całkowitego zaklasyfikowania pożyczki jako niespłacanej. Gdy kredyty niespłacane są zabezpieczone aktywami kredytobiorcy, kredytodawcy mogą przejąć zabezpieczenie i sprzedać je w celu pokrycia strat.

Pożyczkodawcy mogą również zamienić złe pożyczki na kapitał własny,. co może zwiększyć się do momentu pełnego odzyskania kapitału utraconego w związku z niespłaconą pożyczką. Kiedy obligacje są konwertowane na nowe akcje, wartość pierwotnych akcji jest zwykle eliminowana. W ostateczności banki mogą sprzedawać złe długi z dużymi rabatami firmom specjalizującym się w windykacji kredytów. Kredytodawcy zazwyczaj sprzedają niespłacone pożyczki, które są niezabezpieczone lub gdy inne metody odzyskiwania należności są uważane za nieopłacalne.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Pożyczkodawcy mają możliwość odzyskania swoich strat, w tym przejęcia zabezpieczenia lub sprzedaży pożyczki ze znacznym rabatem firmie windykacyjnej.

• NPA można sklasyfikować jako aktywa poniżej standardu, wątpliwe lub stracone, w zależności od czasu przeterminowania i prawdopodobieństwa spłaty.

• NPA obciążają pożyczkodawcę obciążeniem finansowym; znaczna liczba NPA w pewnym okresie czasu może wskazywać organom regulacyjnym, że kondycja finansowa banku jest zagrożona.

• Aktywa zagrożone (NPA) są rejestrowane w bilansie banku po dłuższym okresie niespłacania przez kredytobiorcę.