Sorunlu Varlık (NPA)
Sorunlu Varlık (NPA) Nedir?
temerrüde düşen veya gecikmiş krediler veya avanslar için bir sınıflandırmayı ifade eder . Anapara veya faiz ödemeleri geciktiğinde veya kaçırıldığında bir kredi gecikmiştir . Borç veren, kredi sözleşmesinin bozulduğunu ve borçlunun yükümlülüklerini yerine getiremediğini düşündüğünde kredi temerrüde düşer.
Sorunlu Varlıklar (NPA) Nasıl Çalışır?
bir bankanın veya başka bir finans kuruluşunun bilançosunda listelenir . Uzun bir ödeme yapılmaması döneminden sonra, borç veren borçluyu borç sözleşmesinin bir parçası olarak rehin verilen varlıkları tasfiye etmeye zorlayacaktır. Hiçbir varlık rehnedilmemişse, borç veren varlığı kötü borç olarak yazabilir ve ardından bir tahsilat kurumuna indirimli olarak satabilir.
Çoğu durumda, kredi ödemeleri 90 gün boyunca yapılmadığında, borç sorunlu olarak sınıflandırılır. 90 gün standart olmakla birlikte, her bir kredinin şart ve koşullarına bağlı olarak geçen süre daha kısa veya daha uzun olabilir. Bir kredi, kredinin vadesi boyunca veya vadesinde herhangi bir noktada sorunlu bir varlık olarak sınıflandırılabilir.
Örneğin, ayda 50.000 ABD Doları tutarında yalnızca faiz ödemesi olan 10 milyon ABD Doları kredisi olan bir şirketin arka arkaya üç ay boyunca ödeme yapmadığını varsayalım. Borç verenin, düzenleyici gereklilikleri karşılamak için krediyi sorunlu olarak sınıflandırması gerekebilir. Alternatif olarak, bir şirket tüm faiz ödemelerini yapıyorsa ancak anaparayı vadesinde geri ödeyemiyorsa, bir kredi de sorunlu olarak sınıflandırılabilir.
Takipteki krediler olarak da adlandırılan sorunlu varlıkların bilançoda taşınması, borç verene önemli bir yük getirir. Faizin veya anaparanın ödenmemesi, borç verenin nakit akışını azaltır, bu da bütçeleri bozabilir ve kazançları azaltabilir . Potansiyel zararları karşılamak için ayrılan kredi zarar karşılıkları , diğer borçlulara müteakip krediler sağlamak için mevcut sermayeyi azaltır. Temerrüde düşen kredilerden kaynaklanan gerçek zararlar belirlendikten sonra, bunlar kazançlardan düşülür. Bilançoda belirli bir süre boyunca önemli miktarda NPA bulundurmak, düzenleyiciler için bankanın finansal uygunluğunun risk altında olduğunun bir göstergesidir.
Sorunlu Varlık Türleri (NPA)
En yaygın sorunlu varlıklar vadeli krediler olsa da, sorunlu varlıkların başka biçimleri de vardır.
Kredili mevduat hesabı ve nakit kredi (OD/CC) hesapları 90 günden fazla hizmet dışı bırakıldı
Faiz veya anapara kurulum ödemeleri, kısa süreli mahsuller için iki mahsul/hasat mevsimi için veya uzun mahsul süreli mahsuller için vadesi geçmiş bir mahsul mevsimi için geciken tarımsal avanslar
Diğer herhangi bir hesap türünde beklenen ödemenin vadesi 90 günden fazla geçmişse
Sorunlu Varlıkları (NPA) Kaydetme
Bankaların sorunlu varlıkları, varlığın ne kadar süredir sorunlu olduğuna göre üç kategoriden birine sınıflandırması gerekir: standart altı varlıklar, şüpheli varlıklar ve zarar varlıkları.
Standart altı bir varlık, 12 aydan daha kısa bir süre için NPA olarak sınıflandırılan bir varlıktır. Şüpheli varlık, 12 aydan uzun süredir performans göstermeyen bir varlıktır. Zarar varlıkları, banka, denetçi veya müfettiş tarafından tamamen silinmesi gereken zararları olan kredilerdir. Genellikle uzun bir ödememe süresine sahiptirler ve makul bir şekilde geri ödenmeyeceği varsayılabilir.
Özel Hususlar
Kurtarma Kayıpları
Arazi sahipleri, performans göstermeyen varlıklardan kaynaklanan kayıpların bir kısmını veya tamamını telafi etmek için genellikle dört seçeneğe sahiptir. Şirketler borçlarını ödemekte zorlandıklarında, borç verenler nakit akışını sürdürmek ve krediyi tamamen sorunlu olarak sınıflandırmaktan kaçınmak için kredileri yeniden yapılandırmak için proaktif adımlar atabilir . Temerrüt halindeki krediler , borçlunun varlıkları tarafından teminatlandırıldığında,. borç verenler teminata el koyabilir ve zararları karşılamak için onu satabilir.
, temerrüde düşen kredide kaybedilen anaparanın tamamen geri kazanıldığı noktaya kadar değer kazanabilecek öz sermayeye dönüştürebilir . Tahviller yeni hisse senetlerine dönüştürüldüğünde, orijinal hisselerin değeri genellikle elimine edilir. Son çare olarak, bankalar, kredi tahsilatında uzmanlaşmış şirketlere yüksek indirimlerle şüpheli alacaklarını satabilirler . Borç verenler genellikle teminatsız olan veya diğer kurtarma yöntemlerinin maliyet etkin olmadığı düşünülen temerrüde düşmüş kredileri satarlar.
##Öne çıkanlar
Borç verenler, herhangi bir teminata sahip olmak veya krediyi bir tahsilat acentesine önemli bir indirimle satmak da dahil olmak üzere, kayıplarını geri alma seçeneklerine sahiptir.
NPA'lar, vadesi geçmiş sürenin uzunluğuna ve geri ödeme olasılığına bağlı olarak standart altı varlık, şüpheli varlık veya kayıp varlık olarak sınıflandırılabilir.
NPA'lar borç verene mali yük getirir; Belirli bir süre boyunca önemli sayıda NPA, düzenleyicilere bankanın finansal uygunluğunun tehlikede olduğunu gösterebilir.
Sorunlu varlıklar (NPA), borçlu tarafından uzun bir süre ödeme yapılmadıktan sonra bankanın bilançosuna kaydedilir.
