Nonperforming Asset (NPA)
Hvad er et nonperforming asset (NPA)?
Et misligholdt aktiv (NPA) refererer til en klassifikation for lÄn eller forskud,. der er i misligholdelse eller i restance. Et lÄn er i restance, nÄr hovedstol eller rentebetalinger er forsinket eller udebliver. Et lÄn er misligholdt, nÄr lÄngiver vurderer, at lÄneaftalen er brudt, og skyldneren ikke er i stand til at opfylde sine forpligtelser.
SĂ„dan fungerer nonperforming assets (NPA).
Misligholdte aktiver er opfÞrt pÄ balancen for en bank eller anden finansiel institution. Efter en lÊngere periode med manglende betaling vil lÄngiver tvinge lÄntager til at likvidere eventuelle aktiver, der blev pantsat som en del af gÊldsaftalen. Hvis ingen aktiver blev pantsat, kan lÄngiveren afskrive aktivet som en dÄrlig gÊld og derefter sÊlge det med rabat til et inkassobureau.
I de fleste tilfÊlde klassificeres gÊld som misligholdt, nÄr lÄnebetalinger ikke er foretaget i en periode pÄ 90 dage. Mens 90 dage er standarden, kan mÊngden af forlÞbet tid vÊre kortere eller lÊngere afhÊngigt af vilkÄrene og betingelserne for hvert enkelt lÄn. Et lÄn kan klassificeres som et misligholdt aktiv pÄ et hvilket som helst tidspunkt i lÞbet af lÄnet eller ved dets udlÞb.
Antag for eksempel, at en virksomhed med et lÄn pÄ $10 millioner med afdragsfrie betalinger pÄ $50.000 pr. mÄned undlader at foretage en betaling i tre pÄ hinanden fÞlgende mÄneder. LÄngiver kan blive forpligtet til at kategorisere lÄnet som misligholdt for at opfylde lovkrav. Alternativt kan et lÄn ogsÄ kategoriseres som misligholdt, hvis en virksomhed betaler alle renter, men ikke kan tilbagebetale hovedstolen ved udlÞb.
At fÞre misligholdte aktiver, ogsÄ kaldet misligholdte lÄn, pÄ balancen lÊgger en betydelig byrde pÄ lÄngiveren. Manglende betaling af renter eller hovedstol reducerer lÄngiverens pengestrÞm,. hvilket kan forstyrre budgetter og mindske indtjeningen. HensÊttelser til tab pÄ udlÄn,. som er afsat til at dÊkke potentielle tab, reducerer den kapital,. der er til rÄdighed til at yde efterfÞlgende lÄn til andre lÄntagere. NÄr de faktiske tab pÄ misligholdte lÄn er opgjort, afskrives de i indtjeningen. At fÞre en betydelig mÊngde NPA'er pÄ balancen over en periode er en indikator for tilsynsmyndigheder pÄ, at bankens Þkonomiske egnethed er i fare.
Typer af ikke-performerende aktiver (NPA)
Selvom de mest almindelige misligholdte aktiver er lÞbetidslÄn, er der ogsÄ andre former for misligholdte aktiver.
OvertrĂŠk og kontantkredit (OD/CC) konti, der er ude af drift i mere end 90 dage
Landbrugsforskud, hvis renter eller afdrag forbliver forfaldne i to afgrĂžder/hĂžstsĂŠsoner for kortvarige afgrĂžder eller forfaldne en afgrĂždesĂŠson for langvarige afgrĂžder
Forventet betaling pÄ enhver anden kontotype er forsinket i mere end 90 dage
Registrering af ikke-performerende aktiver (NPA)
Banker er forpligtet til at klassificere misligholdte aktiver i en af tre kategorier afhĂŠngigt af, hvor lĂŠnge aktivet har vĂŠret misligholdt: substandard-aktiver, tvivlsomme aktiver og tabsaktiver.
Et substandard aktiv er et aktiv klassificeret som en NPA i mindre end 12 mÄneder. Et tvivlsomt aktiv er et aktiv, der har vÊret misligholdt i mere end 12 mÄneder. Tabsaktiver er lÄn med tab identificeret af banken, revisor eller inspektÞr, som skal afskrives fuldt ud. De har typisk en lÊngere periode med manglende betaling, og det kan med rimelighed antages, at det ikke bliver tilbagebetalt.
SĂŠrlige overvejelser
Inddrivelse af tab
LÄngivere har generelt fire muligheder for at inddrive nogle eller alle tab som fÞlge af misligholdte aktiver. NÄr virksomheder kÊmper for at betjene deres gÊld, kan lÄngivere tage proaktive skridt til at omstrukturere lÄn for at opretholde pengestrÞmmen og helt undgÄ at klassificere lÄnet som misligholdt. NÄr misligholdte lÄn stilles som sikkerhed af lÄntagers aktiver, kan lÄngivere tage sikkerheden i besiddelse og sÊlge den for at dÊkke tab.
LÄngivere kan ogsÄ konvertere dÄrlige lÄn til egenkapital,. som kan stige til det punkt, hvor fuld inddrivelse af hovedstolen tabt i det misligholdte lÄn. NÄr obligationer konverteres til nye aktieandele, elimineres normalt vÊrdien af de oprindelige aktier. Som en sidste udvej kan banker sÊlge tab pÄ fordringer med hÞje rabatter til virksomheder, der er specialiseret i inddrivelse af lÄn. LÄngivere sÊlger typisk misligholdte lÄn, der er usikrede, eller nÄr andre inddrivelsesmetoder anses for ikke at vÊre omkostningseffektive.
HĂžjdepunkter
LÄngivere har muligheder for at inddrive deres tab, herunder at tage enhver form for sikkerhed i besiddelse eller sÊlge lÄnet med en betydelig rabat til et inkassobureau.
NPA'er kan klassificeres som et substandard aktiv, tvivlsomt aktiv eller tabsaktiv, afhĂŠngigt af den forfaldne tid og sandsynligheden for tilbagebetaling.
NPA'er lÊgger en finansiel byrde pÄ lÄngiveren; et betydeligt antal NPA'er over en periode kan indikere over for tilsynsmyndigheder, at bankens Þkonomiske egnethed er i fare.
Misligholdte aktiver (NPA'er) registreres pÄ en banks balance efter en lÊngere periode med manglende betaling fra lÄntagers side.
