부실자산(NPA)

부실자산(NPA)이란 무엇입니까?

부실 자산(NPA)은 채무 불이행 또는 연체 상태인 대출 또는 대출 에 대한 분류를 나타냅니다 . 원금 이나 이자 가 연체되거나 연체되면 대출이 연체됩니다 . 대출 기관이 대출 계약이 파기된 것으로 간주하고 채무자가 의무를 이행할 수 없는 경우 대출은 채무 불이행 상태입니다.

부실자산(NPA) 작동 원리

은행 또는 기타 금융 기관 의 대차 대조표 에 나열됩니다 . 장기간의 미납 후, 대출 기관은 차용인에게 부채 계약의 일부로 약속된 자산을 청산하도록 강제할 것입니다. 자산을 담보로 제공하지 않은 경우 대출 기관은 자산을 불량 부채 로 상각 한 다음 이를 추심 기관 에 할인된 가격에 판매할 수 있습니다.

대부분의 경우 부채는 90일 동안 대출금을 상환하지 않으면 부실채무로 분류됩니다. 90일을 기준으로 하되 개별 대출의 조건에 따라 경과 시간이 더 짧거나 길어질 수 있습니다. 대출은 대출 기간 또는 만기의 어느 시점에서든 부실 자산으로 분류될 수 있습니다.

예를 들어 1000만 달러 대출이 있고 월 이자만 50,000달러인 회사가 3개월 연속 지불하지 않는다고 가정합니다. 대출 기관은 규제 요건을 충족하기 위해 대출을 부실한 것으로 분류해야 할 수 있습니다. 또는 회사가 모든 이자를 지불했지만 만기에 원금을 상환할 수 없는 경우 대출은 부실채권으로 분류될 수도 있습니다.

부실 대출이라고도 하는 부실 자산을 대차 대조표에 기록하면 대출 기관에 상당한 부담이 됩니다. 이자 또는 원금의 미지급은 대출 기관의 현금 흐름 을 감소시켜 예산 을 방해 하고 수입 을 감소시킬 수 있습니다 . 잠재적 손실을 충당하기 위해 남겨둔 대손충당금( Loan Loss Provisions )은 다른 차용인에게 차후 대출을 제공하는 데 사용할 수 있는 자본 을 줄입니다. 채무 불이행으로 인한 실제 손실이 결정되면 소득에서 상각됩니다. 일정 기간 동안 대차 대조표에 상당한 양의 NPA를 표시하는 것은 은행의 재무 적합성이 위험에 처해 있다는 규제 기관의 지표입니다.

부실자산 유형(NPA)

가장 일반적인 부실 자산은 기간 대출이지만 다른 형태의 부실 자산도 있습니다.

• 당좌대월 및 현금 신용(OD/CC) 계좌가 90일 이상 고장난 상태로 남아 있는 경우

• 단기 작물의 경우 두 작물/수확 시즌 동안 이자 또는 원금 지급이 연체되거나 장기 작물의 경우 한 작물 시즌이 연체되는 농업 선지급

• 다른 유형의 계정에서 예상되는 지불이 90일 이상 연체된 경우

부실자산 기록(NPA)

은행은 부실자산을 부실자산이 발생한 기간에 따라 부실자산, 부실자산, 손실자산의 세 가지 범주 중 하나로 분류해야 합니다.

고정 이하 자산은 NPA로 분류된 기간이 12개월 미만인 자산입니다. 의심스러운 자산은 12개월 이상 실적이 좋지 않은 자산입니다. 손실 자산은 은행, 감사인 또는 검사관이 확인하여 완전히 상각해야 하는 손실이 있는 대출입니다. 일반적으로 미지급 기간이 연장되며 상환되지 않을 것이라고 합리적으로 가정할 수 있습니다.

특별 고려 사항

회복 손실

Landers는 일반적으로 부실 자산으로 인한 손실의 일부 또는 전체를 만회할 수 있는 네 가지 옵션이 있습니다. 회사가 부채 상환에 어려움을 겪을 때 대출 기관은 현금 흐름을 유지하고 대출을 모두 부실화로 분류하는 것을 피하기 위해 대출 을 재구성 하기 위한 사전 조치를 취할 수 있습니다 . 채무 불이행 대출 이 차용인의 자산에 의해 담보 로 설정되면 대출 기관은 담보를 소유하고 손실을 메우기 위해 매각할 수 있습니다.

대출 기관은 또한 부실 대출을 자본 으로 전환할 수 있으며,. 이는 채무 불이행으로 인해 손실된 원금을 완전히 회수할 수 있는 지점까지 평가할 수 있습니다. 채권을 신주로 전환할 때 원래 주식의 가치는 일반적으로 제거됩니다. 최후의 수단으로 은행은 대출 회수 를 전문으로 하는 회사에 대손충당금을 대폭 할인된 가격에 판매할 수 있습니다. 대출 기관은 일반적으로 무담보 또는 다른 복구 방법이 비용 효율적이지 않은 것으로 간주되는 채무 불이행 대출을 판매합니다.

##하이라이트

• 대출 기관은 담보물을 보유하거나 회수 기관에 상당한 할인을 받은 금액으로 대출을 매각하는 것을 포함하여 손실을 복구할 수 있는 옵션이 있습니다.

• NPA는 연체 기간과 상환 가능성에 따라 고정자산, 대손충당금, 손실자산으로 분류할 수 있습니다.

• NPA는 대출 기관에 재정적 부담을 줍니다. 일정 기간 동안 상당한 수의 NPA가 은행의 재정적 적합성이 위험에 처해 있음을 규제 기관에 알릴 수 있습니다.

• 부실자산(NPA)은 차용인이 장기간 미지급한 후 은행의 대차대조표에 기록됩니다.