Activo improductivo (NPA)
¿Qué es un activo improductivo (NPA)?
Un activo improductivo (NPA) se refiere a una clasificación de préstamos o anticipos que están en mora o en mora. Un préstamo está en mora cuando los pagos de capital o intereses están atrasados o no se han realizado. Un préstamo está en mora cuando el prestamista considera que el contrato de préstamo está roto y el deudor no puede cumplir con sus obligaciones.
Cómo funcionan los activos improductivos (NPA)
Los activos improductivos se enumeran en el balance de un banco u otra institución financiera. Después de un perÃodo prolongado de falta de pago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar cualquier activo que haya sido pignorado como parte del contrato de deuda. Si no se comprometieron activos, el prestamista podrÃa cancelar el activo como una deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobro.
En la mayorÃa de los casos, la deuda se clasifica como improductiva cuando los pagos del préstamo no se han realizado durante un perÃodo de 90 dÃas. Si bien 90 dÃas es el estándar, la cantidad de tiempo transcurrido puede ser más corta o más larga según los términos y condiciones de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como un activo improductivo en cualquier momento durante el plazo del préstamo o en su vencimiento.
Por ejemplo, suponga que una empresa con un préstamo de $ 10 millones con pagos de interés de $ 50,000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos. Es posible que se requiera que el prestamista clasifique el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo también puede clasificarse como moroso si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede pagar el principal al vencimiento.
Llevar activos improductivos, también conocidos como préstamos improductivos, en el balance genera una carga significativa para el prestamista. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo del prestamista,. lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para préstamos incobrables,. que se reservan para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para otorgar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos en mora, se cancelan contra las ganancias. Llevar una cantidad significativa de NPA en el balance general durante un perÃodo de tiempo es un indicador para los reguladores de que la capacidad financiera del banco está en riesgo.
Tipos de activos improductivos (NPA)
Aunque los activos improductivos más comunes son los préstamos a plazo, también existen otras formas de activos improductivos.
Cuentas de sobregiro y crédito en efectivo (OD/CC) fuera de servicio por más de 90 dÃas
Anticipos agrÃcolas cuyos pagos de intereses o cuotas de principal permanezcan vencidos por dos temporadas de cultivo/cosecha para cultivos de corta duración o vencidos una temporada de cultivo para cultivos de larga duración
El pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta está atrasado por más de 90 dÃas
Registro de activos improductivos (NPA)
Los bancos están obligados a clasificar los activos improductivos en una de tres categorÃas según el tiempo que el activo ha estado improductivo: activos de calidad inferior, activos dudosos y activos de pérdida.
Un activo subestándar es un activo clasificado como NPA por menos de 12 meses. Un activo dudoso es un activo que ha estado en mora durante más de 12 meses. Los activos de pérdida son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, el auditor o el inspector que deben cancelarse por completo. Por lo general, tienen un perÃodo prolongado de falta de pago y se puede suponer razonablemente que no se reembolsará.
Consideraciones Especiales
Recuperación de pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de los activos improductivos. Cuando las empresas luchan por pagar su deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para mantener el flujo de efectivo y evitar clasificar el préstamo como moroso por completo. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos del prestatario, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantÃa y venderla para cubrir pérdidas.
Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en acciones,. que pueden apreciarse hasta el punto de la recuperación total del principal perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones de capital, por lo general se elimina el valor de las acciones originales. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en el cobro de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados o cuando se considera que otros métodos de recuperación no son rentables.
Reflejos
Los prestamistas tienen opciones para recuperar sus pérdidas, incluida la toma de posesión de cualquier garantÃa o la venta del préstamo con un descuento significativo a una agencia de cobro.
Los NPA pueden clasificarse como activo subestándar, activo dudoso o activo perdido, dependiendo del tiempo de morosidad y la probabilidad de reembolso.
los NPA imponen una carga financiera al prestamista; un número significativo de NPA durante un perÃodo de tiempo puede indicar a los reguladores que la capacidad financiera del banco está en peligro.
Los activos improductivos (NPA) se registran en el balance de un banco después de un perÃodo prolongado de impago por parte del prestatario.
