不良资产 (NPA)

什么是不良资产 (NPA)？

不良资产 (NPA) 是指对违约或拖欠的贷款或垫款进行分类。当本金或利息支付延迟或错过时，贷款被拖欠。当贷款人认为贷款协议被破坏并且债务人无法履行其义务时，贷款违约。

不良资产 (NPA) 的运作方式

不良资产列在银行或其他金融机构的资产负债表上。在长时间不付款后，贷方将迫使借款人清算作为债务协议一部分质押的任何资产。如果没有资产被质押，贷方可能会将资产注销为坏账，然后以折扣价将其出售给托收机构。

在大多数情况下，如果超过 90 天没有偿还贷款，债务就会被归类为不良债务。虽然 90 天是标准，但经过的时间可能会更短或更长，具体取决于每笔贷款的条款和条件。在贷款期限内或到期时的任何时候，贷款都可以被归类为不良资产。

例如，假设一家公司有 1000 万美元的贷款，每月只支付 50,000 美元的利息，但连续三个月没有还款。贷方可能需要将贷款归类为不良贷款以满足监管要求。或者，如果公司支付了所有利息但无法在到期时偿还本金，则贷款也可以归类为不良贷款。

在资产负债表上携带不良资产（也称为不良贷款）会给贷方带来重大负担。不支付利息或本金会减少贷方的现金流，这可能会扰乱预算并减少收益。为弥补潜在损失而预留的贷款损失准备金减少了可用于向其他借款人提供后续贷款的资本。一旦确定了违约贷款的实际损失，它们就会从收益中注销。在一段时间内，资产负债表上出现大量 NPA 是向监管机构表明银行的财务状况存在风险的指标。

不良资产类型 (NPA)

尽管最常见的不良资产是定期贷款，但也有其他形式的不良资产。

透支和现金信用 (OD/CC) 账户失序超过 90 天
农业预付款，其利息或本金分期付款仍然逾期两个作物/收获季节的短期作物或逾期一个作物季节的长期作物
任何其他类型账户的预期付款逾期超过 90 天

记录不良资产 (NPA)

银行需要根据不良资产的持续时间将不良资产分为以下三类之一：不合格资产、可疑资产和损失资产。

次级资产是被归类为 NPA 少于 12 个月的资产。可疑资产是指不良资产超过 12 个月。损失资产是由银行、审计师或检查员确定的需要完全核销的损失的贷款。他们通常有一段较长的不付款期，可以合理地假设它不会被偿还。

特别注意事项

挽回损失

贷方通常有四种选择来弥补因不良资产造成的部分或全部损失。当公司难以偿还债务时，贷方可能会采取积极措施来重组贷款以维持现金流并避免将贷款完全归类为不良贷款。当违约贷款以借款人的资产作抵押时，贷方可以占有抵押品并将其出售以弥补损失。

贷方还可以将不良贷款转换为权益，这可能会升值到完全收回违约贷款损失的本金的程度。当债券转换为新的股票时，原始股票的价值通常会被抵消。作为最后的手段，银行可以以极低的折扣将坏账出售给专门从事贷款催收的公司。贷方通常会出售无担保的违约贷款，或者在其他追讨方法被认为不具有成本效益时出售。

＃＃强调

贷方可以选择弥补损失，包括拥有任何抵押品或以大幅折扣将贷款出售给收款机构。
根据逾期时间长短和还款概率，不良资产可分为不合格资产、可疑资产或损失资产。
NPA 给贷方带来财务负担；一段时间内的大量不良资产可能会向监管机构表明银行的财务状况处于危险之中。
在借款人长期不付款后，不良资产 (NPA) 会记录在银行的资产负债表上。