Árangurslaus eign (NPA)
Hvað er eign sem ekki skilar árangri (NPA)?
Vanskilaeign (NPA) vísar til flokkunar fyrir lán eða fyrirframgreiðslur sem eru í vanskilum eða í vanskilum. Lán er í vanskilum þegar höfuðstóls- eða vaxtagreiðslur eru seinkaðar eða vantar. Lán er í vanskilum þegar lánveitandi telur að lánssamningur sé rofinn og skuldari getur ekki staðið við skuldbindingar sínar.
Hvernig eignir sem ekki skila árangri (NPA) virka
Óhagkvæmar eignir eru skráðar í efnahagsreikningi banka eða annarrar fjármálastofnunar. Eftir langan tíma án greiðslu mun lánveitandi neyða lántaka til að slíta öllum eignum sem voru veðsettar sem hluti af skuldasamningnum. Ef engar eignir voru veðsettar gæti lánveitandinn afskrifað eignina sem slæma skuld og selt hana síðan með afslætti til innheimtustofnunar.
Í flestum tilfellum eru skuldir flokkaðar sem vanskil þegar lán hafa ekki verið greidd í 90 daga. Þó að 90 dagar séu staðalbúnaður, getur sá tími sem liðinn er verið styttri eða lengri eftir skilmálum og skilyrðum hvers láns. Lán er hægt að flokka sem óafgreiða eign hvenær sem er á lánstímanum eða á gjalddaga þess.
Til dæmis, gerðu ráð fyrir að fyrirtæki með $10 milljón lán með vaxtagreiðslum upp á $50.000 á mánuði greiði ekki greiðslu í þrjá mánuði í röð. Lánveitandinn gæti þurft að flokka lánið sem óafkasta til að uppfylla reglugerðarkröfur. Að öðrum kosti getur lán einnig verið flokkað sem vanskil ef fyrirtæki greiðir allar vaxtagreiðslur en getur ekki endurgreitt höfuðstólinn á gjalddaga.
Að færa óafkvæmar eignir, einnig nefndar óafkastanleg lán, á efnahagsreikningnum leggur verulegar byrði á lánveitanda. Vangreiðsla vaxta eða höfuðstóls dregur úr sjóðstreymi lánveitanda,. sem getur truflað fjárhagsáætlun og dregið úr tekjum. Afskriftareikningur,. sem lagður er til hliðar til að mæta hugsanlegu tjóni, draga úr því fjármagni sem til er til að veita öðrum lántakendum síðari lán. Þegar raunverulegt tap af vanskilum lána hefur verið ákvarðað eru þau afskrifuð á móti hagnaði. Að færa umtalsvert magn af NPA á efnahagsreikningi yfir ákveðið tímabil er vísbending fyrir eftirlitsaðila um að fjárhagsleg hæfni bankans sé í hættu.
Tegundir eigna sem ekki skila árangri (NPA)
Þrátt fyrir að algengustu eignirnar sem standa ekki skil á séu tímalán, þá eru líka til aðrar tegundir af óafkastandi eignum.
Yfirdráttar- og reiðufjárinneign (OD/CC) reikningar sem eru ekki í notkun í meira en 90 daga
Landbúnaðarframlög þar sem vextir eða afborganir af höfuðstól eru gjaldfallnar í tvö ræktunar-/uppskerutímabil fyrir skammtíma ræktun eða tímabært eitt ræktunartímabil fyrir langvarandi ræktun
Væntanleg greiðsla á hvers konar öðrum reikningi er tímabær í meira en 90 daga
Skráning óafkasta eigna (NPA)
Bönkum er skylt að flokka óafkasta eignir í einn af þremur flokkum eftir því hversu lengi eignin hefur verið í óafkomu: ófullnægjandi eignir, vafasamar eignir og tapseignir.
Ófullnægjandi eign er eign sem er flokkuð sem NPA í minna en 12 mánuði. Vafasöm eign er eign sem hefur verið í óafkomu í meira en 12 mánuði. Tapeignir eru lán með tapi sem bankinn, endurskoðandi eða skoðunarmaður hefur greint frá og þarf að afskrifa að fullu. Þeir hafa venjulega langan vanskilatíma og má með sanngirni gera ráð fyrir að það verði ekki endurgreitt.
Sérstök atriði
Að endurheimta tap
Lánveitendur hafa almennt fjóra möguleika til að endurheimta hluta eða allt tap sem stafar af óhagkvæmum eignum. Þegar fyrirtæki eiga í erfiðleikum með að borga skuldir sínar geta lánveitendur gripið til fyrirbyggjandi aðgerða til að endurskipuleggja lán til að viðhalda sjóðstreymi og forðast að flokka lánið sem óafkasta með öllu. Þegar lán í vanskilum eru tryggð með veði í eignum lántaka geta lánveitendur tekið veðin til eignar og selt til að mæta tapi.
Lánveitendur geta einnig breytt slæmum lánum í hlutafé,. sem gæti hækkað að því marki að fulla endurheimt höfuðstóls sem tapaðist í vanskilaláninu. Þegar skuldabréfum er breytt í ný hlutabréf er verðmæti upprunalegu hlutabréfanna venjulega eytt. Sem síðasta úrræði geta bankar selt illar skuldir með miklum afslætti til fyrirtækja sem sérhæfa sig í innheimtu lána. Lánveitendur selja venjulega vanskil lán sem eru ótryggð eða þegar aðrar aðferðir við endurheimt eru taldar ekki hagkvæmar.
Hápunktar
Lánveitendur hafa möguleika á að endurheimta tap sitt, þar á meðal að taka til eignar hvers kyns tryggingar eða selja lánið með verulegum afslætti til innheimtustofnunar.
NPA-samningar geta verið flokkaðir sem ófullnægjandi eign, vafasöm eign eða tapseign, allt eftir tímalengd tímans og líkum á endurgreiðslu.
NPA-samningar leggja fjárhagslega byrði á lánveitanda; Umtalsverður fjöldi NPA-samninga á tilteknu tímabili getur bent eftirlitsaðilum til þess að fjárhagsleg hæfni bankans sé í hættu.
Óafkastandi eignir (NPA) eru skráðar á efnahagsreikning banka eftir langan tíma án greiðslu af lántakanda.
