Неработающие активы (NPA)

Что такое неработающий актив (NPA)?

Недействующий актив (NPA) относится к классификации кредитов или авансов,. которые не выполнены или просрочены. Задолженность по кредиту возникает, когда платежи основного долга или процентов просрочены или пропущены. Ссуда невозможна, когда кредитор считает, что кредитное соглашение было нарушено, а должник не в состоянии выполнить свои обязательства.

Как работают неработающие активы (NPA)

Неработающие активы числятся на балансе банка или другого финансового учреждения. После длительного периода неуплаты кредитор заставит заемщика ликвидировать любые активы, которые были заложены в рамках долгового соглашения. Если активы не были заложены, кредитор может списать актив как безнадежный долг , а затем продать его со скидкой коллекторскому агентству.

В большинстве случаев задолженность классифицируется как безнадежная, если платежи по кредиту не производились в течение 90 дней. Хотя стандартом является 90 дней, прошедшее время может быть меньше или больше в зависимости от условий каждого отдельного кредита. Кредит может быть классифицирован как недействующий актив в любой момент в течение срока кредита или при его погашении.

Например, предположим, что компания с кредитом в размере 10 миллионов долларов США с выплатой только процентов в размере 50 000 долларов США в месяц не производит платеж в течение трех месяцев подряд. Кредитору может потребоваться классифицировать кредит как недействующий, чтобы соответствовать нормативным требованиям. В качестве альтернативы ссуда также может быть отнесена к категории безнадежных, если компания выплачивает все проценты, но не может погасить основную сумму по истечении срока.

Наличие неработающих активов, также называемых недействующими кредитами, на балансе ложится значительным бременем на кредитора. Неуплата процентов или основного долга снижает денежный поток кредитора,. что может подорвать бюджет и снизить прибыль. Резервы на возможные потери по ссудам,. которые создаются для покрытия возможных убытков, сокращают капитал , доступный для предоставления последующих ссуд другим заемщикам. После определения фактических убытков от невозвратных кредитов они списываются за счет прибыли. Сохранение значительного количества NPA на балансе в течение определенного периода времени является для регулирующих органов показателем того, что финансовое состояние банка находится под угрозой.

Типы неработающих активов (NPA)

Хотя наиболее распространенными неработающими активами являются срочные кредиты, существуют и другие формы неработающих активов.

• Счета овердрафта и кредита наличными (OD/CC), оставленные не в порядке более 90 дней

• Сельскохозяйственные авансы, проценты или основной платеж по которым просрочены в течение двух сезонов урожая/урожая для культур с коротким сроком созревания или просрочены на один сезон урожая для культур с длительным сроком хранения

• Ожидаемый платеж по любому другому типу счета просрочен более чем на 90 дней.

Регистрация неработающих активов (NPA)

Банки обязаны классифицировать неработающие активы по одной из трех категорий в зависимости от того, как долго актив не работает: нестандартные активы, сомнительные активы и безнадежные активы.

Нестандартный актив — это актив, классифицируемый как NPA менее 12 месяцев. Сомнительный актив – это актив, который не работает более 12 месяцев. Убыточные активы — это ссуды с убытками, выявленными банком, аудитором или инспектором, которые необходимо полностью списать. Как правило, они имеют длительный период неуплаты, и можно разумно предположить, что она не будет погашена.

Особые соображения

Восстановление убытков

У кредиторов обычно есть четыре варианта возмещения части или всех убытков, связанных с неработающими активами. Когда компании изо всех сил пытаются обслуживать свой долг, кредиторы могут предпринять активные шаги по реструктуризации кредитов, чтобы сохранить денежный поток и избежать классификации кредита как недействующего вообще. Когда просроченные кредиты обеспечены активами заемщика, кредиторы могут завладеть залогом и продать его для покрытия убытков.

Кредиторы также могут конвертировать безнадежные кредиты в капитал,. который может вырасти до точки полного возмещения основной суммы долга, потерянной в результате дефолта по кредиту. Когда облигации конвертируются в новые акции, стоимость первоначальных акций обычно исключается. В крайнем случае банки могут продавать безнадежные долги с большими скидками компаниям, специализирующимся на взыскании ссуд. Кредиторы обычно продают просроченные ссуды, которые не обеспечены, или когда другие методы восстановления считаются неэффективными с точки зрения затрат.

Особенности

• У кредиторов есть варианты возмещения своих убытков, в том числе обращение во владение любым залогом или продажа кредита со значительной скидкой агентству по сбору платежей.

• НПА могут быть классифицированы как нестандартные активы, сомнительные активы или убыточные активы в зависимости от продолжительности просрочки и вероятности погашения.

• NPA возлагают финансовое бремя на кредитора; значительное количество NPA за определенный период времени может указывать регулирующим органам на то, что финансовое состояние банка находится под угрозой.

• Неработающие активы (НПА) отражаются на балансе банка после длительного периода неуплаты заемщиком.