Ikke-ytende ressurs (NPA)

Hva er en ikke-ytende eiendel (NPA)?

En misligholdt eiendel (NPA) refererer til en klassifisering for lån eller forskudd som er misligholdt eller på etterskudd. Et lån er på etterskudd når avdrag eller rentebetaling er forsinket eller uteblitt. Et lån er misligholdt når långiver anser låneavtalen som brutt og debitor ikke er i stand til å oppfylle sine forpliktelser.

Hvordan ikke-ytende eiendeler (NPA) fungerer

Misligholdte eiendeler er oppført i balansen til en bank eller annen finansinstitusjon. Etter en lengre periode med manglende betaling, vil långiver tvinge låntakeren til å avvikle eventuelle eiendeler som ble pantsatt som en del av gjeldsavtalen. Hvis ingen eiendeler ble pantsatt, kan utlåner avskrive eiendelen som en dårlig gjeld og deretter selge den med rabatt til et inkassobyrå.

I de fleste tilfeller klassifiseres gjeld som misligholdt når lånebetalinger ikke er utført i en periode på 90 dager. Mens 90 dager er standarden, kan mengden av medgått tid være kortere eller lengre avhengig av vilkårene og betingelsene for hvert enkelt lån. Et lån kan klassifiseres som en misligholdt eiendel når som helst i løpet av lånets løpetid eller ved forfall.

Anta for eksempel at et selskap med et lån på $10 millioner med avdragsfrie betalinger på $50 000 per måned ikke klarer å foreta en betaling i tre påfølgende måneder. Långiver kan bli pålagt å kategorisere lånet som misligholdt for å oppfylle regulatoriske krav. Alternativt kan et lån også kategoriseres som misligholdt hvis et selskap foretar alle rentebetalinger, men ikke kan betale tilbake hovedstolen ved forfall.

Å føre misligholdte eiendeler, også referert til som misligholdte lån, på balansen legger betydelig byrde på långiveren. Manglende betaling av renter eller hovedstol reduserer långiverens kontantstrøm,. noe som kan forstyrre budsjetter og redusere inntektene. Tapsavsetninger,. som er satt av for å dekke potensielle tap, reduserer kapitalen som er tilgjengelig for å yte etterfølgende lån til andre låntakere. Når de faktiske tapene fra misligholdte lån er fastsatt, blir de avskrevet mot inntjeningen. Å føre en betydelig mengde NPAer på balansen over en periode er en indikator for regulatorer på at bankens økonomiske form er i fare.

Typer av eiendeler som ikke gir resultater (NPA)

Selv om de vanligste misligholdte eiendelene er terminlån, finnes det også andre former for misligholdte eiendeler.

• Overtrekk og kontantkreditt (OD/CC)-kontoer som er ute av drift i mer enn 90 dager

• Landbruksforskudd hvis rente- eller hovedbetalingsbetaling forblir forfalt i to avlings-/innhøstingssesonger for avlinger med kort varighet eller forfalt én avlingssesong for avlinger med lang avlingstid

• Forventet betaling på en annen type konto er forsinket i mer enn 90 dager

Registrering av ikke-ytende eiendeler (NPA)

Banker er pålagt å klassifisere misligholdte eiendeler i en av tre kategorier i henhold til hvor lenge eiendelen har vært i dårlig ytelse: substandard eiendeler, tvilsomme eiendeler og tapsmidler.

En substandard eiendel er en eiendel klassifisert som en NPA i mindre enn 12 måneder. En tvilsom eiendel er en eiendel som har vært misligholdt i mer enn 12 måneder. Tapseiendeler er lån med tap identifisert av banken, revisor eller inspektøren som må avskrives fullstendig. De har typisk en lengre periode med manglende betaling, og det kan med rimelighet antas at det ikke vil bli tilbakebetalt.

Spesielle hensyn

Gjenopprettingstap

Landere har generelt fire alternativer for å hente inn noen eller alle tap som følge av misligholdte eiendeler. Når selskaper sliter med å betjene gjelden sin, kan långivere ta proaktive skritt for å restrukturere lån for å opprettholde kontantstrømmen og unngå å klassifisere lånet som misligholdt. Når misligholdte lån er sikret av låntakerens eiendeler, kan långivere ta sikkerheten i besittelse og selge den for å dekke tap.

Långivere kan også konvertere dårlige lån til egenkapital,. som kan øke til et punkt med full gjenvinning av hovedstolen tapt i det misligholdte lånet. Når obligasjoner konverteres til nye aksjer, elimineres vanligvis verdien av de opprinnelige aksjene. Som en siste utvei kan banker selge dårlige fordringer med høye rabatter til selskaper som spesialiserer seg på innkreving av lån. Långivere selger vanligvis misligholdte lån som er usikrede eller når andre metoder for inndrivelse anses å ikke være kostnadseffektive.

##Høydepunkter

• Långivere har muligheter til å gjenopprette tapene sine, inkludert å ta i besittelse av enhver sikkerhet eller selge lånet med en betydelig rabatt til et inkassobyrå.

• NPA-er kan klassifiseres som en substandard eiendel, tvilsom eiendel eller tapseiendel, avhengig av hvor lenge det er forfalt og sannsynligheten for tilbakebetaling.

• NPAs legger økonomisk byrde på långiveren; et betydelig antall NPAer over en periode kan indikere overfor regulatorer at bankens økonomiske form er i fare.

• Misligholdte eiendeler (NPAer) registreres på en banks balanse etter en lengre periode med manglende betaling fra låntaker.