Aset Tidak Berprestasi (NPA)

Apakah Aset Tidak Berprestasi (NPA)?

Aset tidak berbayar (NPA) merujuk kepada klasifikasi untuk pinjaman atau pendahuluan yang gagal bayar atau tertunggak. Pinjaman tertunggak apabila pembayaran pokok atau faedah lewat atau terlepas. Pinjaman adalah ingkar apabila pemberi pinjaman menganggap perjanjian pinjaman telah dilanggar dan penghutang tidak dapat memenuhi kewajipannya.

Cara Aset Tidak Berprestasi (NPA) Berfungsi

Aset tidak berbayar disenaraikan pada kunci kira -kira bank atau institusi kewangan lain. Selepas tempoh yang berpanjangan tidak membayar, pemberi pinjaman akan memaksa peminjam untuk mencairkan sebarang aset yang dicagarkan sebagai sebahagian daripada perjanjian hutang. Jika tiada aset yang dicagarkan, pemberi pinjaman mungkin menghapus kira aset tersebut sebagai hutang lapuk dan kemudian menjualnya pada harga diskaun kepada agensi kutipan.

Dalam kebanyakan kes, hutang diklasifikasikan sebagai tidak berbayar apabila pembayaran pinjaman tidak dibuat untuk tempoh 90 hari. Walaupun 90 hari adalah standard, jumlah masa yang berlalu mungkin lebih pendek atau lebih lama bergantung pada terma dan syarat setiap pinjaman individu. Pinjaman boleh diklasifikasikan sebagai aset tidak berbayar pada bila-bila masa sepanjang tempoh pinjaman atau pada tempoh matangnya.

Sebagai contoh, andaikan sebuah syarikat dengan pinjaman $10 juta dengan bayaran faedah sahaja sebanyak $50,000 sebulan gagal membuat pembayaran selama tiga bulan berturut-turut. Pemberi pinjaman mungkin dikehendaki mengkategorikan pinjaman sebagai tidak berbayar untuk memenuhi keperluan kawal selia. Sebagai alternatif, pinjaman juga boleh dikategorikan sebagai tidak berbayar jika syarikat membuat semua pembayaran faedah tetapi tidak boleh membayar balik prinsipal pada tempoh matang.

Membawa aset tidak berbayar, juga dirujuk sebagai pinjaman tidak berbayar, pada kunci kira-kira meletakkan beban yang besar kepada pemberi pinjaman. Ketidakbayar faedah atau prinsipal mengurangkan aliran tunai pemberi pinjaman,. yang boleh mengganggu belanjawan dan mengurangkan pendapatan. Peruntukan kerugian pinjaman,. yang diketepikan untuk menampung potensi kerugian, mengurangkan modal yang ada untuk memberikan pinjaman seterusnya kepada peminjam lain. Sebaik sahaja kerugian sebenar daripada pinjaman ingkar ditentukan, ia dihapus kira daripada pendapatan. Membawa sejumlah besar NPA pada kunci kira-kira dalam satu tempoh masa adalah penunjuk kepada pengawal selia bahawa kecergasan kewangan bank berada dalam risiko.

Jenis Aset Tidak Berprestasi (NPA)

Walaupun aset tidak berbayar yang paling biasa ialah pinjaman berjangka, terdapat juga bentuk aset tidak berbayar yang lain.

• Akaun overdraf dan kredit tunai (OD/CC) yang ditinggalkan dalam pesanan selama lebih daripada 90 hari

• Pendahuluan pertanian yang pembayaran faedah atau pokok pemasangannya masih tertunggak untuk dua musim tanaman/penuaian untuk tanaman jangka pendek atau tertunggak satu musim tanaman untuk tanaman jangka masa panjang.

• Jangkaan pembayaran pada mana-mana jenis akaun lain tertunggak selama lebih daripada 90 hari

Merekodkan Aset Tidak Berprestasi (NPA)

Bank dikehendaki mengklasifikasikan aset tidak berprestasi kepada salah satu daripada tiga kategori mengikut tempoh aset tidak berprestasi: aset substandard, aset ragu dan aset kerugian.

Aset substandard ialah aset yang diklasifikasikan sebagai NPA selama kurang daripada 12 bulan. Aset ragu ialah aset yang tidak berprestasi lebih daripada 12 bulan. Aset kerugian ialah pinjaman dengan kerugian yang dikenal pasti oleh bank, juruaudit atau pemeriksa yang perlu dihapus kira sepenuhnya. Mereka biasanya mempunyai tempoh lanjutan tanpa pembayaran, dan boleh diandaikan dengan munasabah bahawa ia tidak akan dibayar balik.

Pertimbangan Khas

Kerugian Pemulihan

Landers biasanya mempunyai empat pilihan untuk mendapatkan balik beberapa atau semua kerugian akibat aset tidak berprestasi. Apabila syarikat bergelut untuk membayar hutang mereka, pemberi pinjaman mungkin mengambil langkah proaktif untuk menstruktur semula pinjaman untuk mengekalkan aliran tunai dan mengelak daripada mengklasifikasikan pinjaman sebagai tidak berbayar sama sekali. Apabila pinjaman lalai dicagarkan oleh aset peminjam, pemberi pinjaman boleh mengambil milikan cagaran tersebut dan menjualnya untuk menampung kerugian.

Pemberi pinjaman juga boleh menukar pinjaman lapuk kepada ekuiti,. yang mungkin meningkat sehingga ke tahap pemulihan penuh prinsipal yang hilang dalam pinjaman yang mungkir. Apabila bon ditukar kepada saham ekuiti baharu, nilai saham asal biasanya dihapuskan. Sebagai pilihan terakhir, bank boleh menjual hutang lapuk dengan diskaun yang tinggi kepada syarikat yang pakar dalam kutipan pinjaman. Pemberi pinjaman biasanya menjual pinjaman gagal bayar yang tidak bercagar atau apabila kaedah pemulihan lain dianggap tidak kos efektif.

##Sorotan

• Pemberi pinjaman mempunyai pilihan untuk mendapatkan semula kerugian mereka, termasuk mengambil alih mana-mana cagaran atau menjual pinjaman pada diskaun yang besar kepada agensi kutipan.

• NPA boleh diklasifikasikan sebagai aset substandard, aset ragu atau aset kerugian, bergantung pada tempoh masa tertunggak dan kebarangkalian pembayaran balik.

• NPA meletakkan beban kewangan kepada pemberi pinjaman; sebilangan besar NPA dalam satu tempoh masa mungkin menunjukkan kepada pengawal selia bahawa kecergasan kewangan bank berada dalam bahaya.

• Aset tidak berbayar (NPA) direkodkan pada kunci kira-kira bank selepas tempoh berpanjangan tidak dibayar oleh peminjam.