Notleidender Vermögenswert (NPA)

Was ist ein Nonperforming Asset (NPA)?

Ein Nonperforming Asset (NPA) bezeichnet eine Klassifizierung für ausgefallene oder rückständige Kredite oder Forderungen. Ein Darlehen ist in Verzug, wenn Tilgungs- oder Zinszahlungen verspätet sind oder ausbleiben. Ein Darlehen ist in Verzug, wenn der Darlehensgeber den Darlehensvertrag für gebrochen hält und der Schuldner seinen Verpflichtungen nicht nachkommen kann.

Wie Nonperforming Assets (NPA) funktionieren

Notleidende Vermögenswerte werden in der Bilanz einer Bank oder eines anderen Finanzinstituts aufgeführt. Nach längerer Nichtzahlung wird der Kreditgeber den Kreditnehmer zwingen, alle Vermögenswerte zu liquidieren, die im Rahmen des Schuldenvertrags verpfändet wurden. Wenn keine Vermögenswerte verpfändet wurden, könnte der Kreditgeber den Vermögenswert als Forderungsausfall abschreiben und ihn dann mit einem Abschlag an ein Inkassobüro verkaufen.

In den meisten Fällen werden Schulden als notleidend eingestuft, wenn die Kreditzahlungen für einen Zeitraum von 90 Tagen nicht erfolgt sind. Während 90 Tage der Standard sind, kann die verstrichene Zeit je nach den Bedingungen jedes einzelnen Darlehens kürzer oder länger sein. Ein Kredit kann zu jedem Zeitpunkt während der Kreditlaufzeit oder bei Fälligkeit als notleidender Vermögenswert eingestuft werden.

Angenommen, ein Unternehmen mit einem 10-Millionen-Dollar-Darlehen mit Zinszahlungen von 50.000 Dollar pro Monat leistet drei aufeinanderfolgende Monate lang keine Zahlung. Der Kreditgeber kann aufgefordert werden, den Kredit als notleidend einzustufen, um die regulatorischen Anforderungen zu erfüllen. Alternativ kann ein Kredit auch dann als notleidend eingestuft werden, wenn ein Unternehmen alle Zinszahlungen leistet, aber den Kapitalbetrag bei Fälligkeit nicht zurückzahlen kann.

Das Bilanzieren von notleidenden Vermögenswerten, auch als notleidende Kredite bezeichnet, stellt eine erhebliche Belastung für den Kreditgeber dar. Die Nichtzahlung von Zinsen oder Tilgungszahlungen reduziert den Cashflow des Kreditgebers , was Budgets durcheinander bringen und Erträge mindern kann. Kreditrisikovorsorgen,. die zur Abdeckung potenzieller Verluste gebildet werden, reduzieren das verfügbare Kapital,. um anderen Kreditnehmern spätere Kredite zu gewähren. Sobald die tatsächlichen Verluste aus ausgefallenen Krediten feststehen, werden sie erfolgswirksam abgeschrieben. Das Führen einer erheblichen Menge an NPAs in der Bilanz über einen bestimmten Zeitraum ist für die Aufsichtsbehörden ein Indikator dafür, dass die finanzielle Leistungsfähigkeit der Bank gefährdet ist.

Arten notleidender Vermögenswerte (NPA)

Obwohl die häufigsten notleidenden Vermögenswerte befristete Darlehen sind, gibt es auch andere Formen notleidender Vermögenswerte.

• Überziehungs- und Barkreditkonten (OD/CC), die länger als 90 Tage außer Betrieb sind

• Landwirtschaftliche Vorauszahlungen, deren Zins- oder Tilgungszahlungen für zwei Ernte-/Ernteperioden für Kurzkulturen oder für eine Ernteperiode für Langzeitkulturen überfällig sind

• Die erwartete Zahlung auf einem anderen Kontotyp ist seit mehr als 90 Tagen überfällig

Erfassung notleidender Vermögenswerte (NPA)

Banken müssen notleidende Vermögenswerte in eine von drei Kategorien einteilen, je nachdem, wie lange der Vermögenswert notleidend war: unterdurchschnittliche Vermögenswerte, zweifelhafte Vermögenswerte und verlustbehaftete Vermögenswerte.

Ein minderwertiger Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der weniger als 12 Monate als NPA eingestuft wurde. Ein zweifelhafter Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der seit mehr als 12 Monaten notleidend ist. Verlustaktiva sind Kredite mit Verlusten, die von der Bank, dem Wirtschaftsprüfer oder dem Prüfer festgestellt wurden und vollständig abgeschrieben werden müssen. Sie haben in der Regel einen längeren Zeitraum der Nichtzahlung, und es kann vernünftigerweise davon ausgegangen werden, dass sie nicht zurückgezahlt werden.

Besondere Überlegungen

Verluste ausgleichen

Kreditgeber haben im Allgemeinen vier Optionen, um einige oder alle Verluste, die aus notleidenden Vermögenswerten resultieren, wieder hereinzuholen. Wenn Unternehmen Schwierigkeiten haben, ihre Schulden zu bedienen, können Kreditgeber proaktive Schritte unternehmen, um Kredite umzustrukturieren,. um den Cashflow aufrechtzuerhalten und zu vermeiden, dass der Kredit insgesamt als notleidend eingestuft wird. Wenn ausgefallene Kredite durch das Vermögen des Kreditnehmers besichert sind , können Kreditgeber die Sicherheiten in Besitz nehmen und zur Deckung von Verlusten verkaufen.

Eigenkapital umwandeln , das bis zur vollständigen Rückzahlung des bei dem ausgefallenen Kredit verlorenen Kapitals an Wert gewinnen kann. Bei der Umwandlung von Anleihen in neue Aktien entfällt in der Regel der Wert der ursprünglichen Aktien. Als letztes Mittel können Banken uneinbringliche Forderungen zu hohen Abschlägen an Unternehmen verkaufen, die sich auf das Inkasso von Krediten spezialisiert haben. Kreditgeber verkaufen in der Regel ausgefallene Kredite, die ungesichert sind oder wenn andere Einziehungsmethoden als nicht kosteneffektiv erachtet werden.

Höhepunkte

• Kreditgeber haben die Möglichkeit, ihre Verluste zurückzuerhalten, einschließlich der Inbesitznahme von Sicherheiten oder des Verkaufs des Kredits mit einem erheblichen Abschlag an ein Inkassobüro.

• NPAs können je nach Überfälligkeitsdauer und Rückzahlungswahrscheinlichkeit als minderwertiger Vermögenswert, zweifelhafter Vermögenswert oder verlustbehafteter Vermögenswert klassifiziert werden.

• NPAs belasten den Kreditgeber finanziell; Eine erhebliche Anzahl von NPAs über einen bestimmten Zeitraum hinweg kann den Aufsichtsbehörden anzeigen, dass die finanzielle Leistungsfähigkeit der Bank gefährdet ist.

• Nonperforming Assets (NPAs) werden in der Bilanz einer Bank erfasst, nachdem der Kreditnehmer über einen längeren Zeitraum keine Zahlungen geleistet hat.