Samþætt lífeyriskerfi
Hvað er samþætt lífeyriskerfi?
Samþætt lífeyriskerfi er lífeyriskerfi sem byggir á vinnuveitanda þar sem vinnuveitandi telur bætur almannatrygginga sem hluta af heildarbótum sem þátttakandi í áætluninni fær. Sagt á annan hátt, vinnuveitendur sem nota samþætta áætlun skerða lífeyrisbætur sem starfsmenn þeirra fá um prósentu af upphæðinni sem þeir fá í almannatryggingaávísun sinni. Ef lífeyriskerfið væri ekki samþætt myndu starfsmenn fá hærri upphæð frá vinnuveitanda sínum
Skilningur á samþættum lífeyrisáætlunum
Lífeyriskerfi er tegund eftirlaunakerfis þar sem vinnuveitandinn ber ábyrgð á framlögum til eftirlaunaáætlunar starfsmannsins. Lífeyrisáætlunin er fjársjóður sem settur er til hliðar til að greiða starfsmönnum mánaðarlega ávinning þegar þeir fara á eftirlaun. Féð er fjárfest fyrir hönd starfsmannsins og allar tekjur af þeim fjárfestingum eru notaðar til að greiða starfsmanni eftirlaunatekjur sínar. Lífeyrisáætlanir hafa að mestu horfið vegna fjármagnskostnaðar og ábyrgðar sem vinnuveitandinn ber á eftirlaunagreiðslum starfsmanns síns.
Samþætt lífeyrisáætlun tekur bætur almannatrygginga starfsmanns inn í formúluna til að ákvarða lífeyrisbætur þeirra. Þar af leiðandi er samþætt lífeyriskerfi kostnaðarminna og minna fjárhagslega íþyngjandi fyrir vinnuveitandann.
Þátttakendur í samþættum lífeyrissjóðum innheimta hjá vinnuveitanda sínum sem og almannatryggingum. Sumar samþættar áætlanir hafa tiltekinn heildarávinning í huga þegar útborgun er ákvörðuð; þessar áætlanir leitast við að almannatryggingar og lífeyrissjóðir sameinist í átt að því markmiði
Starfsmenn hafa þó nokkra vernd. Samkvæmt lögum frá 1986 getur vinnuveitandi sem skráir starfsmenn í samþætta lífeyrisáætlun ekki dregið úr séreignarúthlutun um meira en 50% .
Hvers vegna eru samþætt lífeyriskerfi notuð
Nokkrir þættir spila líklega inn í ákvörðun fyrirtækis um að taka upp samþætta lífeyrisáætlun. Í fyrsta lagi eru nokkur launasjónarmið sem fylgja samþættri lífeyrisáætlun; einkum geta fyrirtæki lækkað nauðsynlega OASDI greiðslu sína. OASDI (elli-, eftirlifenda- og örorkutrygging) er launaskattur sem vinnuveitendur innheimta af starfsmönnum til að fjármagna almannatryggingaáætlun þjóðarinnar. Atvinnurekendur halda eftir 6,2% af launum starfsmanna sinna og senda þau síðan til ríkisins. Fyrir sitt leyti verða vinnuveitendur einnig að greiða 6,2% úr eigin sjóðum. Með samþættingu lífeyris geta fyrirtæki jafnað hluta af þessum skatti með því að skerða lífeyriskjör starfsmanna .
Í öðru lagi gæti ósamþætt lífeyriskerfi leitt til þess að launþegar með lægri laun fái samsettar lífeyris- og almannatryggingabætur sem eru hærri en tekjur þeirra fyrir starfslok, sem gæti talist ósanngjarnt. Í þriðja lagi geta fyrirtæki litið á samþætta áætlun sem ráðningartæki til að laða að og halda í hæfileikaríkt starfsfólk. Hugsunin er sú að sameining gæti gert ráð fyrir hærri lífeyrisbótum, innan marka, fyrir hærra launaða starfsmenn .
Kostir og gallar bótaáætlana
Lífeyriskerfi með bótaskyldu veita þátttakendum öryggi þar sem þeir þekkja tekjustreymi þeirra við starfslok. Einnig verndar Pension Guaranty Corporation (PBGC) umsýslu réttindatengdra kerfa þeirra. Ef eitthvað kæmi fyrir fyrirtækið myndi PBGC stíga inn og standa straum af lífeyrisúthlutunum
Ókostur við bótatryggð lífeyriskerfi er að tekjumöguleikar þátttakanda geta verið takmarkaðir. Til dæmis gæti þátttakandi í 401 (k) áætlun valið einstakar fjárfestingar sem geta leitt til hærri árlegrar ávöxtunar. Á þeim nótum er annar hugsanlegur ókostur við réttindatengd lífeyriskerfi að þátttakendur ráða ekki yfir fjárfestingunum.
Hápunktar
Samþætt lífeyriskerfi er lífeyriskerfi sem byggir á vinnuveitanda þar sem almannatryggingar eru taldar sem hluti af heildarkjörum starfsmanna.
Mögulegur ókostur við réttindatengd lífeyriskerfi er að þátttakendur ráða ekki yfir fjárfestingunum.
Samþætt lífeyrisáætlun getur hjálpað vinnuveitendum að draga úr kostnaði við hefðbundna lífeyrisáætlun, en samt bjóða starfsmönnum sínum stöðugar eftirlaunatekjur.
