給与控除プラン
##給与控除プランとは何ですか？
給与控除プランとは、雇用主がさまざまな目的で従業員の給与からお金を差し控える場合を指しますが、最も一般的には利益のためです。給与控除プランは、自主的または非自発的である可能性があります。非自発的給与控除プランの一般的な例の1つは、雇用主が社会保障とメディケアのためにお金を差し控えることを法律で義務付けられている場合です。
自主的な給与控除プランは、従業員が退職貯蓄プラン、ヘルスケア、生命保険料などの特定の目的のために雇用主にお金を差し控えることを選択し、書面で許可した場合に発生します。
##給与控除プランの仕組み
給与控除プランは、継続的な費用または投資に向けて収入を自動的に寄付する便利な方法を従業員に提供します。たとえば、従業員が一定の割合の収入を差し引いて、それを従来の個人退職勘定（IRA）またはRothIRAに寄付するのが一般的です。従業員は、保険契約の保険料を支払いから差し引くことを選択して、支払いを逃さないようにすることもできます。
一部の給与控除プランには、普通株式を購入するための自主的かつ体系的な給与控除が含まれる場合もあります。このような場合、従業員は雇用主の株式購入プランを選択し、各給与の一部は、通常は割引価格で雇用主の株式を購入するために使用されます。
Domino's Pizza、Inc.の従業員株式給与控除計画に関して証券取引委員会（SEC）が提供した例では、適格な従業員は、給与の1〜15％を、85％の価格の購入会社の株式に割り当てることを選択できます。オプションが行使された日の公正市場価値。
##給与控除プランの例
一般的な任意給与控除プランには、次の例が含まれます。
-401（k）プラン、IRA、またはその他の退職貯蓄プランの拠出
-医療、歯科、または視覚の健康保険プラン
-柔軟な支出口座または税引前の医療貯蓄口座の寄付
-生命保険料（多くの場合、雇用主が後援します）
-雇用主が後援する慈善寄付計画への慈善
-短期障害保険プラン
-衣類、ユニフォーム、工具などの職務固有のアイテムの支払い
-組合費
-米国貯蓄債券の購入
-会社の商品（コンピューターまたはその他の廃止された機器）の購入に対する支払い
-授業料または専門資格の控除
一般的な非自発的給与控除プランには、次の例が含まれます。
-連邦所得税の源泉徴収（連邦政府による義務付け）
-FICA税（社会保障およびメディケア拠出法および保険料）
-州の所得税の源泉徴収（所得に税金を課す州によって義務付けられています）
-地方税（障害または失業保険のために市、郡、および町によって課される）
-賃金の飾り
-養育費の支払い（裁判所から命令された場合）
##税引前控除
税および社会保障が計算される前に、税引き前の控除額が従業員の総給与から差し引かれます。これらの控除は、一般的に、健康保険、生命保険、健康貯蓄口座、または退職金制度の拠出金の支払いに使用されます。また、通勤費として最大260ドルを差し引く資格がある場合があります。
これらの控除に支払う収入は課税されないため、従業員の全体的な税負担を軽減し、これらのプログラムに参加するための追加のインセンティブを提供できます。
###従来型vs.ロスI.R.A.
従来のIRAへの寄付は税引前の収入で行われ、全体的な税負担を軽減します。 Roth IRAの寄付は税引き後の収入を使用しますが、分配に税金を支払う必要はありません。
##給与控除の計算方法
給与控除には、税引前と税引後の2種類があります。従業員の持ち帰り給与を計算するための最初のステップは、保険控除や特定の退職金など、総所得から税引前の控除額を差し引くことです。違いは、従業員の課税所得です。
次に、課税所得に基づいて、従業員の源泉徴収額を計算します。これには、連邦税、州税、地方税、および社会保障とメディケアの源泉徴収が含まれます。
最後に、組合費、特定の従業員費用、または賃金の飾りなど、従業員の税引き後の控除額を差し引きます。 Roth IRAも税引き後です。つまり、拠出は課税所得で行われます。これらすべての控除の後、結果は従業員の純収入になり、最終的な給与に反映されます。
##特別な考慮事項
転倒所得に関しては、給与控除はもう少し複雑です。ヒントは毎日記録する必要があり、1か月に20ドルを超えるヒントを獲得した場合は、その合計をフォーム4070：従業員の雇用者へのヒントのレポートで雇用者に報告する必要があります。チップと賃金の合計は、他の従業員の給与と同様に、給与税と控除の対象となります。
さらに、チップ業界の雇用主は、従業員のチップが同期間のビジネスの総収益の少なくとも8％に等しいことを確認する責任もあります。ヒントが総収入の8％に等しくない場合、雇用主はその差額を従業員に支払う責任があります。雇用主は、より低いパーセンテージを要求することもできますが、2％以上です。
##結論
給与控除プランは、従業員の給与から直接支払いを差し引くことにより、従業員の利益をサポートするために使用されます。これらの控除の計算は混乱を招く可能性がありますが、プロセスを簡素化し、医療、退職、保険の支払いが迅速かつ遅滞なく行われるようにします。さらに、一部の控除は税引前所得でも行われるため、従業員の税負担に大きな影響を与える可能性があります。
##ハイライト
-ヘルスケアや退職後の貯蓄などの一部の控除は、税金の前に控除されます。このお金は課税されないので、参加する追加のインセンティブがあります。
-一部の雇用主は、ライセンス料、認証料、設備費などの業界関連の費用も差し引く場合があります。
-非自発的な給与控除には、賃金の飾り、養育費の支払い、税金が含まれる場合があります。
-給与控除プランは、従業員の給与からお金を差し引いて、税金や特定のサービスの支払いを行います。
-自主的な給与控除は、一般的に、組合費、健康保険および生命保険の保険料、または退職後の貯蓄の支払いに使用されます。
＃＃よくある質問
###給与のセクション125控除とは何ですか？
カフェテリアプランとしても知られるセクション125プランは、従業員が税引前の収入で費用を支払うことを可能にする雇用主が後援する給付です。これらのプランは、医療費、育児、またはその他の経常費用をカバーするために使用される場合があります。カフェテリアプランは、従業員と雇用者の両方の税負担を軽減するため、そのようなプランを持つことには明らかな利点があります。
FICAは給与控除プロセスで何を表していますか？
FICA、または連邦保険拠出法は、社会保障とメディケアに資金を提供するために使用される連邦給与税です。
FITは給与控除プロセスで何を表していますか？
FIT（連邦所得税）は、内国歳入庁が個人または企業の所得に対して課す税金です。これは通常、平均的な人の損益計算書で最大の控除額です。
OASDI給与控除とは何ですか？
OASDI、または老齢、生存者、および障害保険は、社会保障給付プログラムの正式名称です。 OASDI税はFICA税の一部と見なされます。
###社会保障給与控除はいつ停止しますか？
社会保障税、またはOASDI税は、純利益の6.2％を請求しますが、社会保障税の制限を下回る所得に対してのみ請求されます。 2022年1月の時点で、課税限度額は147,000ドル（2021年は142,800ドル）になります。つまり、そのレベルを超える所得は課税されません。
