Régime de retenues sur la paie
Qu'est-ce qu'un plan de retenues salariales ?
Un plan de retenues salariales fait référence au moment où un employeur retient de l'argent sur le chèque de paie d'un employé à diverses fins, mais le plus souvent pour des avantages. Les plans de retenues salariales peuvent être volontaires ou involontaires. Un exemple courant de plan de retenues salariales involontaires est lorsqu'un employeur est tenu par la loi de retenir de l'argent pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie.
Un plan de retenues salariales volontaires se produit lorsqu'un employé choisit - et donne la permission écrite à - un employeur de retenir de l'argent à certaines fins, comme un plan d'épargne-retraite, des soins de santé ou des primes d'assurance-vie, entre autres.
Comment fonctionne un plan de retenues salariales
Les régimes de retenues sur la paie offrent aux employés un moyen pratique de contribuer automatiquement un revenu à une dépense ou à un investissement en cours. Par exemple, il est courant pour les employés de déduire un pourcentage défini de leur revenu et de le verser sur leur compte de retraite individuel (IRA) traditionnel ou Roth IRA. Un employé peut également choisir de faire déduire les primes d'une police d'assurance de son salaire, garantissant ainsi que le paiement ne soit jamais manqué.
Certains plans de retenues salariales peuvent également impliquer des retenues salariales volontaires et systématiques pour acheter des actions ordinaires. Dans de tels cas, l'employé opte pour le plan d'achat d'actions de son employeur et une partie de chaque chèque de paie est consacrée à l'achat d'actions de son employeur, généralement à un prix réduit.
Dans un exemple fourni par la Securities and Exchange Commission (SEC) concernant le plan de retenue sur la paie des employés chez Domino's Pizza, Inc., les employés éligibles peuvent choisir d'allouer 1 à 15 % de leur salaire à l'achat d'actions de la société au prix de 85 % du juste valeur marchande à la date d'exercice de l'option.
Exemples de plans de retenues salariales
Voici quelques exemples courants de plans de retenues volontaires sur la paie :
Cotisations au régime 401(k), à l'IRA ou à un autre régime d'épargne-retraite
Régimes d'assurance médicale, dentaire ou de santé visuelle
Compte de dépenses flexible ou cotisations au compte d'épargne santé avant impôt
Primes d'assurance-vie (souvent parrainées par l'employeur)
Plans de dons caritatifs parrainés par l'employeur
Régimes d'assurance invalidité de courte durée
Paiement d'articles spécifiques au travail, tels que des vêtements, des uniformes ou des outils
Cotisations syndicales
Achats d'obligations d'épargne américaines
Paiements pour les achats de marchandises de l'entreprise (ordinateurs ou autres équipements hors d'usage)
Déductions des frais de scolarité ou de certification professionnelle
Voici quelques exemples courants de plans de retenues salariales involontaires :
Retenue d'impôt fédéral sur le revenu (mandaté par le gouvernement fédéral)
Taxes FICA (pour les cotisations et les primes de sécurité sociale et d'assurance-maladie)
Retenue d'impôt sur le revenu de l'État (mandée par les États qui imposent un impôt sur le revenu)
Taxes locales (imposées par les villes, comtés et communes pour l'assurance invalidité ou chômage)
saisies sur salaire
Paiements de pension alimentaire pour enfants (lorsqu'ils sont ordonnés par un tribunal)
Déductions avant impôt
Les déductions avant impôt sont soustraites du salaire brut d'un employé avant le calcul des impôts et de la sécurité sociale. Ces déductions sont couramment utilisées pour payer une assurance maladie,. une assurance vie, des comptes d'épargne santé ou des cotisations à un régime de retraite. Vous pouvez également être admissible à déduire jusqu'à 260 $ pour les frais de déplacement.
Étant donné que le revenu à payer pour ces déductions n'est pas imposé, elles peuvent réduire le fardeau fiscal global de l'employé et fournir une incitation supplémentaire à participer à ces programmes.
Traditionnel contre Roth IRA
Les cotisations à un IRA traditionnel sont faites avec un revenu avant impôt, ce qui réduit votre charge fiscale globale. Les contributions au Roth IRA utilisent le revenu après impôt, mais vous n'aurez pas à payer d'impôts sur les distributions.
Comment calculer les retenues sur la paie
Il existe deux types de retenues sur salaire : avant impôt et après impôt. Pour calculer le salaire net d'un employé, la première étape consiste à soustraire toutes les déductions avant impôt de son revenu brut, telles que les déductions d'assurance ou certaines cotisations de retraite. La différence est le revenu imposable de l'employé.
Ensuite, calculez la retenue d'impôt de l'employé en fonction de son revenu imposable. Cela comprend les impôts fédéraux, étatiques et locaux, ainsi que les retenues de sécurité sociale et d'assurance-maladie.
Enfin, soustrayez les déductions après impôt de l'employé, telles que les cotisations syndicales, certaines dépenses de l'employé ou toute saisie sur salaire. Les Roth IRA sont également après impôt, ce qui signifie que les cotisations sont versées avec un revenu imposable. Après toutes ces déductions, le résultat est le revenu net de l'employé, qui devrait être reflété dans son dernier chèque de paie.
Considérations particulières
Les retenues à la source sont un peu plus compliquées lorsqu'il s'agit de revenus à pourboire. Les pourboires doivent être enregistrés quotidiennement, et si vous gagnez plus de 20 $ en pourboires au cours d'un mois, cette somme doit être déclarée à votre employeur sur le formulaire 4070 : Rapport de l'employé sur les pourboires à l'employeur. Les pourboires et les salaires combinés sont assujettis aux charges sociales et aux retenues, tout comme le salaire de tout autre employé.
De plus, les employeurs des industries à pourboire sont également responsables de s'assurer que les pourboires des employés sont égaux à au moins 8 % du revenu total de l'entreprise pour la même période. Si les pourboires ne correspondent pas à 8 % du revenu total, l'employeur est responsable de payer la différence à ses employés. Les employeurs peuvent également demander un pourcentage inférieur, mais pas inférieur à 2 %.
L'essentiel
Les plans de retenues sur la paie sont utilisés pour soutenir les avantages sociaux en soustrayant les paiements directement du chèque de paie d'un employé. Bien que les calculs de ces déductions puissent prêter à confusion, ils simplifient également le processus et garantissent que les paiements de soins de santé, de retraite et d'assurance sont effectués rapidement et sans délai. En outre, certaines déductions sont également effectuées avec le revenu avant impôt, ce qui peut avoir un impact important sur la charge fiscale des employés.
Points forts
Certaines déductions, comme pour les soins de santé ou l'épargne-retraite, sont déduites avant impôt. Étant donné que cet argent n'est pas imposé, il existe une incitation supplémentaire à participer.
Certains employeurs peuvent également déduire les dépenses liées à l'industrie, telles que les frais de licence, les frais de certification ou le coût de l'équipement.
Les retenues salariales involontaires peuvent inclure des saisies sur salaire, des pensions alimentaires pour enfants et des impôts.
Un plan de retenues sur la paie soustrait de l'argent du chèque de paie d'un employé pour payer des impôts ou certains services.
Les retenues salariales volontaires sont couramment utilisées pour payer les cotisations syndicales, les primes d'assurance-maladie et d'assurance-vie ou l'épargne-retraite.
FAQ
Qu'est-ce qu'une déduction en vertu de l'article 125 pour la paie ?
Un plan de l'article 125, également connu sous le nom de plan de cafétéria, est un avantage parrainé par l'employeur qui permet aux employés de payer leurs dépenses avec un revenu avant impôt. Ces plans peuvent être utilisés pour couvrir les frais médicaux, la garde d'enfants ou d'autres dépenses récurrentes. Étant donné que les plans de cafétéria réduisent les charges fiscales pour les employés et les employeurs, il y a des avantages évidents à avoir un tel plan.
Que signifie FICA dans le processus de retenue sur la paie ?
La FICA, ou la Federal Insurance Contributions Act, est une taxe fédérale sur les salaires utilisée pour financer la sécurité sociale et l'assurance-maladie.
Que signifie FIT dans le processus de retenue sur salaire ?
Le FIT, ou l' impôt fédéral sur le revenu,. est un impôt prélevé par l'Internal Revenue Service sur le revenu des particuliers ou des sociétés. Il s'agit généralement de la déduction la plus importante sur l'état des revenus d'une personne moyenne.
Qu'est-ce qu'une retenue sur salaire OASDI ?
OASDI, ou Old-Age, Survivors, and Disability Insurance,. est le nom officiel du programme de prestations de la sécurité sociale. La taxe OASDI est considérée comme faisant partie de la taxe FICA.
Quand les retenues sur la paie de la sécurité sociale s'arrêtent-elles ?
La taxe de sécurité sociale, ou taxe OASDI, prélève 6,2 % des revenus nets, mais uniquement pour les revenus inférieurs au plafond de la taxe de sécurité sociale. À partir de janvier 2022, la limite d'imposition sera de 147 000 $ (elle était de 142 800 $ pour 2021), ce qui signifie que tout revenu supérieur à ce niveau ne sera pas imposé.
