خطة استقطاع الرواتب
ما هي خطة خصم الرواتب؟
يحتجز صاحب العمل المال من راتب الموظف لأغراض متنوعة ، ولكن الأكثر شيوعًا للفوائد. قد تكون خطط خصم الرواتب طوعية أو غير طوعية. أحد الأمثلة الشائعة لخطة الخصم غير الطوعي من كشوف المرتبات هو عندما يُطلب من صاحب العمل بموجب القانون حجب الأموال عن الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
تحدث خطة الاقتطاع الطوعي من كشوف المرتبات عندما يختار الموظف - ويمنح إذنًا كتابيًا - لصاحب العمل لحجب الأموال لأغراض معينة ، مثل خطة مدخرات التقاعد أو الرعاية الصحية أو أقساط التأمين على الحياة ، من بين أمور أخرى.
كيف تعمل خطة خصم الرواتب
توفر خطط خصم الرواتب للموظفين طريقة ملائمة للمساهمة تلقائيًا بالدخل في حساب أو استثمار مستمر. على سبيل المثال ، من الشائع أن يقوم الموظفون بخصم نسبة مئوية محددة من الدخل والمساهمة بها في حساب التقاعد الفردي التقليدي ( IRA ) أو Roth IRAs. قد يختار الموظف أيضًا أن يتم خصم أقساط بوليصة التأمين من راتبه ، مما يضمن عدم تفويت الدفع أبدًا.
قد تتضمن بعض خطط خصم الرواتب أيضًا الاقتطاعات الطوعية والمنتظمة من كشوف المرتبات لشراء أسهم من الأسهم العادية. في مثل هذه الحالات ، يختار الموظف خطة شراء الأسهم الخاصة بصاحب العمل ويذهب جزء من كل راتب إلى شراء أسهم من أسهم صاحب العمل ، بشكل عام بسعر مخفض.
في مثال قدمته لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) فيما يتعلق بخطة خصم رواتب الموظفين في Domino's Pizza، Inc. ، قد يختار الموظفون المؤهلون تخصيص 1-15٪ من رواتبهم لشراء أسهم الشركة بسعر 85٪ من القيمة السوقية العادلة لتاريخ ممارسة الخيار.
أمثلة على خطط خصم الرواتب
تتضمن بعض الأمثلة الشائعة لخطة الخصم الطوعي من كشوف المرتبات ما يلي:
خطة 401 (ك) ، أو حساب IRA ، أو مساهمات خطة مدخرات التقاعد الأخرى
خطط التأمين الصحي الطبي أو طب الأسنان أو الرؤية
حساب الإنفاق المرن أو مساهمات حساب التوفير الصحي قبل الضريبة
أقساط التأمين على الحياة (غالباً برعاية صاحب العمل)
خيرية لخطط العطاء الخيري التي يرعاها صاحب العمل
خطط تأمين العجز قصير المدى
الدفع مقابل عناصر خاصة بالوظيفة ، مثل الملابس أو الزي الرسمي أو الأدوات
الرسوم النقابية
مشتريات سندات الادخار الأمريكية
مدفوعات لشراء سلع الشركة (أجهزة كمبيوتر أو غيرها من المعدات المتوقفة عن العمل)
خصم رسوم التعليم أو الشهادة المهنية
تتضمن بعض الأمثلة الشائعة لخطة الخصم من كشوف المرتبات ما يلي:
استقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية (مفروض فيدراليًا)
ضرائب FICA (لمساهمات وأقساط الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية)
استقطاع ضريبة الدخل الحكومية (التي تفرضها الولايات التي تفرض ضريبة على الدخل)
الضرائب المحلية (التي تفرضها المدن والمحافظات والبلدات للتأمين ضد العجز أو البطالة)
زينة الأجور
مدفوعات دعم الطفل (عندما أمرت بها المحكمة)
الخصومات قبل الضرائب
تُطرح الخصومات قبل الضريبة من الراتب الإجمالي للموظف قبل حساب الضرائب والضمان الاجتماعي. تُستخدم هذه الخصومات بشكل شائع لدفع تكاليف التأمين الصحي أو التأمين على الحياة أو حسابات التوفير الصحية أو مساهمات خطة التقاعد . قد تكون مؤهلاً أيضًا لخصم ما يصل إلى 260 دولارًا لمصاريف التنقل.
نظرًا لأن الدخل المطلوب دفعه مقابل هذه الخصومات لا يخضع للضريبة ، فيمكنها تقليل العبء الضريبي الإجمالي للموظف وتوفير حافز إضافي للمشاركة في هذه البرامج.
التقليدية مقابل روث إيرا
تتم المساهمات في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي من الدخل قبل الضريبة ، مما يقلل العبء الضريبي الإجمالي. تستخدم مساهمات Roth IRA الدخل بعد الضريبة ، لكنك لن تضطر إلى دفع ضرائب على التوزيعات.
كيفية احتساب استقطاعات الرواتب
هناك نوعان من استقطاعات الرواتب: قبل الضريبة وبعدها. لحساب الراتب الذي يحصل عليه الموظف إلى المنزل ، فإن الخطوة الأولى هي طرح أي خصومات قبل الضرائب من دخله الإجمالي ، مثل استقطاعات التأمين أو بعض مساهمات التقاعد. الفرق هو دخل الموظف الخاضع للضريبة.
بعد ذلك ، احسب اقتطاع الضريبة للموظف ، بناءً على دخله الخاضع للضريبة. وهذا يشمل الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، فضلاً عن اقتطاعات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
أخيرًا ، اطرح استقطاعات الموظف بعد خصم الضرائب ، مثل مستحقات النقابات أو نفقات معينة للموظف أو أي زخارف للأجور. Roth IRAs هي أيضًا ما بعد الضريبة ، مما يعني أن المساهمات يتم دفعها من الدخل الخاضع للضريبة. بعد كل هذه الاستقطاعات ، تكون النتيجة هي صافي دخل الموظف ، والذي ينبغي أن ينعكس في راتبه النهائي.
إعتبارات خاصة
تكون استقطاعات الرواتب أكثر تعقيدًا بعض الشيء عندما يتعلق الأمر بالدخل المقدَّم. يجب تسجيل الإكراميات على أساس يومي ، وإذا كنت تكسب أكثر من 20 دولارًا في شكل إكرامية في الشهر ، فيجب إبلاغ صاحب العمل بهذا المبلغ في النموذج 4070: تقرير الموظف عن الإكراميات إلى صاحب العمل. تخضع الإكراميات والأجور المجمعة لضرائب الرواتب والخصومات ، تمامًا مثل راتب أي موظف آخر.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن أرباب العمل في الصناعات التي يتم تلقي إكراميات عليها مسؤولون أيضًا عن ضمان أن إكراميات الموظفين تساوي 8٪ على الأقل من إجمالي إيرادات الشركة لنفس الفترة. إذا كانت الإكراميات لا تساوي 8٪ من إجمالي الإيرادات ، فإن صاحب العمل مسؤول عن دفع الفرق لموظفيهم. يمكن لأصحاب العمل أيضًا طلب نسبة مئوية أقل ، ولكن لا تقل عن 2٪.
الخط السفلي
تُستخدم خطط خصم الرواتب لدعم استحقاقات الموظفين عن طريق طرح المدفوعات مباشرة من راتب الموظف. على الرغم من أن حسابات هذه الخصومات يمكن أن تكون مربكة ، إلا أنها تبسط العملية أيضًا وتضمن سداد مدفوعات الرعاية الصحية والتقاعد والتأمين على الفور ودون تأخير. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إجراء بعض الخصومات أيضًا مع الدخل قبل الضريبة ، والتي يمكن أن يكون لها تأثير كبير على أعباء ضريبة الموظفين.
يسلط الضوء
بعض الخصومات ، مثل الرعاية الصحية أو مدخرات التقاعد ، تُخصم قبل الضرائب. نظرًا لأن هذه الأموال غير خاضعة للضريبة ، فهناك حافز إضافي للمشاركة.
قد يقوم بعض أصحاب العمل أيضًا بخصم المصاريف المتعلقة بالصناعة ، مثل الترخيص أو رسوم التصديق أو تكلفة المعدات.
يمكن أن تشمل الاقتطاعات الإجبارية من كشوف المرتبات زخارف الأجور ومدفوعات إعالة الطفل والضرائب.
خطة خصم الرواتب تطرح المال من راتب الموظف لدفع الضرائب أو خدمات معينة.
تُستخدم الاستقطاعات الطوعية من الرواتب بشكل شائع لدفع مستحقات النقابات وأقساط التأمين الصحي والتأمين على الحياة أو مدخرات التقاعد.
التعليمات
ما المقصود بخصم القسم 125 من كشوف المرتبات؟
خطة القسم 125 ، والمعروفة أيضًا باسم خطة الكافتيريا ، هي ميزة يرعاها صاحب العمل تسمح للموظفين بدفع نفقاتهم من الدخل قبل الضريبة. يمكن استخدام هذه الخطط لتغطية التكاليف الطبية أو رعاية الأطفال أو النفقات المتكررة الأخرى. نظرًا لأن خطط الكافتيريا تقلل من الأعباء الضريبية لكل من الموظفين وأصحاب العمل ، فهناك مزايا واضحة لامتلاك مثل هذه الخطة.
ما الذي يمثله FICA في عملية الخصم من كشوف المرتبات؟
FICA ، أو قانون مساهمات التأمين الفيدرالي ، هو ضريبة رواتب فيدرالية تُستخدم لتمويل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
ما هو المقصود بـ FIT في عملية خصم الرواتب؟
FIT ، أو ضريبة الدخل الفيدرالية ، هي ضريبة تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية على الدخل الشخصي أو دخل الشركات. عادة ما يكون هذا هو أكبر خصم في بيان دخل الشخص العادي.
ما هو خصم الرواتب من OASDI؟
OASDI ، أو تأمين الشيخوخة ، والناجين ، والعجز ، هو الاسم الرسمي لبرنامج مزايا الضمان الاجتماعي. تعتبر ضريبة OASDI جزءًا من ضريبة FICA.
متى تتوقف استقطاعات رواتب الضمان الاجتماعي؟
تفرض ضريبة الضمان الاجتماعي ، أو ضريبة OASDI ، 6.2٪ من صافي الأرباح ، ولكن فقط للأرباح التي تقل عن حد ضريبة الضمان الاجتماعي. اعتبارًا من كانون الثاني (يناير) 2022 ، سيكون الحد الضريبي 147000 دولار (كان 142.800 دولارًا لعام 2021) ، مما يعني أن أي دخل أعلى من هذا المستوى لن يخضع للضريبة.
