Lønfradragsplan
Hvad er en lønfradragsplan?
En lønfradragsplan refererer til, når en arbejdsgiver tilbageholder penge fra en medarbejders lønseddel til en række forskellige formål, men oftest til fordele. Lønfradragsplaner kan være frivillige eller ufrivillige. Et almindeligt eksempel på en ufrivillig lønfradragsplan er, når en arbejdsgiver ved lov er forpligtet til at tilbageholde penge til Social Security og Medicare.
En frivillig lønfradragsplan sker, når en medarbejder vælger - og giver skriftlig tilladelse til - en arbejdsgiver til at tilbageholde penge til bestemte formål, såsom en pensionsopsparing, sundhedspleje eller livsforsikringspræmier, blandt andre.
Sådan fungerer en lønfradragsplan
Lønfradragsplaner tilbyder medarbejderne en bekvem måde at automatisk bidrage med indkomst til en løbende udgift eller investering. For eksempel er det almindeligt, at medarbejdere trækker en fast procentdel af indkomsten fra og bidrager med den til deres traditionelle individuelle pensionskonto (IRA) eller Roth IRA'er. En medarbejder kan også vælge at få trukket præmierne fra en forsikring i lønnen, hvilket sikrer, at betalingen aldrig går glip af.
Nogle lønfradragsplaner kan også involvere frivillige, systematiske lønfradrag for at købe aktier i almindelige aktier. I sådanne tilfælde vælger medarbejderen deres arbejdsgivers aktiekøbsplan, og en del af hver lønseddel går til at købe aktier i deres arbejdsgivers aktier, generelt til en nedsat pris.
I et eksempel leveret af Securities and Exchange Commission (SEC) vedrørende Employee Stock Payroll Deduction Plan hos Domino's Pizza, Inc., kan berettigede medarbejdere vælge at allokere 1-15 % af deres lønseddel til at købe virksomhedsaktier til en pris på 85 % af dagsværdien af den dato, optionen udnyttes.
Eksempler på lønfradragsplaner
Nogle almindelige eksempler på frivillig lønfradrag inkluderer:
401(k) plan, IRA eller andre pensionsopsparingsordninger
Medicinske, tandlæge- eller synssygeforsikringsordninger
Fleksibel forbrugskonto eller bidrag til sundhedsopsparingskonto før skat
Livsforsikringspræmier (ofte sponsoreret af arbejdsgiveren)
Velgørende til arbejdsgiver-sponsorerede velgørende gaver
Kortsigtede invalideforsikringsordninger
Betaling for jobspecifikke genstande, såsom tøj, uniformer eller værktøj
Fagforeningskontingent
US Savings Bond køb
Betalinger for køb af virksomhedens merchandise (computere eller andet udrangeret udstyr)
Fradrag for undervisnings- eller professionelt certificeringsgebyr
Nogle almindelige eksempler på ufrivillig lønfradrag inkluderer:
Føderal indkomstskat tilbageholdelse (føderalt mandat)
FICA-skatter (til socialsikring og Medicare-bidrag og præmier)
Statslig tilbageholdelse af indkomstskat (pålagt af stater, der pålægger en skat på indkomst)
Lokale skatter (pålagt af byer, amter og byer for handicap- eller arbejdsløshedsforsikring)
Lønudlæg
Børnebidrag (når det er påbudt af en domstol)
Fradrag før skat
Før skat trækkes fra en medarbejders bruttoløn, før der beregnes skat og social sikring. Disse fradrag bruges almindeligvis til at betale for sygeforsikring,. livsforsikring, sundhedsopsparingskonti eller pensionsordningsbidrag. Du kan også være berettiget til at trække op til $260 for pendlingsudgifter.
Da indkomsten til at betale for disse fradrag ikke beskattes, kan de reducere medarbejderens samlede skattebyrde og give et yderligere incitament til at deltage i disse programmer.
Traditionel vs. Roth IRA
Bidrag til en traditionel IRA er lavet med indkomst før skat, hvilket sænker din samlede skattebyrde. Roth IRA-bidrag bruger indkomst efter skat, men du skal ikke betale skat på udlodninger.
Sådan beregnes lønfradrag
Der er to typer lønfradrag: før skat og efter skat. For at beregne en medarbejders hjemløn er det første skridt at trække eventuelle fradrag før skat fra deres bruttoindkomst, såsom forsikringsfradrag eller visse pensionsbidrag. Forskellen er medarbejderens skattepligtige indkomst.
Dernæst skal du beregne medarbejderens skatteindeholdelse, baseret på deres skattepligtige indkomst. Dette inkluderer føderale, statslige og lokale skatter samt tilbageholdelse af social sikring og Medicare.
Til sidst trækker du medarbejderens fradrag efter skat, såsom fagforeningskontingent, visse medarbejderudgifter eller eventuelle lønudlæg. Roth IRA'er er også efter skat, hvilket betyder, at bidrag ydes med skattepligtig indkomst. Efter alle disse fradrag er resultatet medarbejderens nettoindkomst, som bør afspejles i deres endelige lønseddel.
Særlige overvejelser
Lønfradrag er lidt mere kompliceret, når det kommer til tipindkomst. Drikkepenge skal registreres på daglig basis, og hvis du tjener mere end $20 i drikkepenge på en måned, skal dette beløb indberettes til din arbejdsgiver på Form 4070: Employee's Report of Tips to Employer. De kombinerede drikkepenge og løn er underlagt lønsumsafgift og fradrag, ligesom enhver anden lønmodtagers løn.
Derudover er arbejdsgivere i tippede brancher også ansvarlige for at sikre, at medarbejdernes drikkepenge svarer til mindst 8 % af virksomhedens samlede omsætning i samme periode. Hvis drikkepenge ikke svarer til 8 % af den samlede omsætning, er arbejdsgiveren ansvarlig for at betale forskellen til deres ansatte. Arbejdsgivere kan også anmode om en lavere procentdel, men ikke lavere end 2 %.
Bundlinjen
Lønfradragsplaner bruges til at understøtte personalegoder ved at trække betalingerne direkte fra en medarbejders lønseddel. Selvom beregningerne for disse fradrag kan være forvirrende, forenkler de også processen og sikrer, at sundhedsydelser, pensionering og forsikringsudbetalinger foretages hurtigt og uden forsinkelse. Derudover foretages der også nogle fradrag med indkomst før skat, hvilket kan have en betydelig indvirkning på lønmodtagernes skattebyrder.
Højdepunkter
Nogle fradrag, som for eksempel for sundhedspleje eller aldersopsparing, trækkes før skat. Da disse penge ikke beskattes, er der et yderligere incitament til at deltage.
Nogle arbejdsgivere kan også trække brancherelaterede udgifter, såsom licenser, certificeringsgebyrer eller udgifter til udstyr.
Ufrivillige lønfradrag kan omfatte lønudlæg, børnebidrag og skatter.
En lønfradragsplan trækker penge fra en medarbejders lønseddel for at betale for skatter eller visse tjenester.
Frivillige lønfradrag bruges almindeligvis til at betale for fagforeningskontingent, sundheds- og livsforsikringspræmier eller pensionsopsparinger.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er et § 125-fradrag for lønudbetaling?
En Section 125 Plan, også kendt som en Cafeteria Plan, er en arbejdsgiver-sponsoreret fordel, der giver medarbejdere mulighed for at betale for deres udgifter med indkomst før skat. Disse planer kan bruges til at dække lægeudgifter, børnepasning eller andre tilbagevendende udgifter. Da Cafeteriaplaner reducerer skattebyrden for både ansatte og arbejdsgivere, er der klare fordele ved at have en sådan plan.
Hvad står FICA for i lønfradragsprocessen?
FICA, eller Federal Insurance Contributions Act, er en føderal lønskat, der bruges til at finansiere Social Security og Medicare.
Hvad står FIT for i lønfradragsprocessen?
FIT, eller Federal Income Tax,. er en skat, der opkræves af Internal Revenue Service på personlig eller virksomhedsindkomst. Dette er typisk det største fradrag på den gennemsnitlige persons indkomstopgørelse.
Hvad er et OASDI-lønfradrag?
OASDI, eller alders-, efterladte- og handicapforsikringen,. er det officielle navn for programmet for socialsikringsydelser. OASDI-skatten betragtes som en del af FICA-skatten.
Hvornår stopper socialsikringslønfradrag?
Social Security-skatten eller OASDI-skatten opkræver 6,2 % af nettoindtjeningen, men kun for indtjening under socialsikringsskattegrænsen. Fra januar 2022 vil skattegrænsen være $147.000 (den var $142.800 for 2021), hvilket betyder, at enhver indkomst over dette niveau ikke vil blive beskattet.
