과잉 기여

과잉 기여란 무엇입니까?

초과 기여금이라는 용어는 납세자 가 특정 기간 동안 허용되는 최대 기여금을 초과하여 세금 공제 가능한 퇴직 계획에 남겨둔 금액을 말합니다. 기여 한도는 퇴직 플랜 등록 기관이나 국세청 (IRS) 에서 결정하고 정기적으로 조정합니다 . 납세자가 일정 기간 내에 초과 금액을 처리하지 않을 경우 퇴직 계획에 과도하게 기여하면 벌금이 부과될 수 있습니다.

과잉 기여 이해하기

IRS는 납세자가 매년 은퇴 저축 계좌에 투자할 수 있는 한도를 설정합니다. 기관은 다양한 계획에 대해 서로 다른 한도를 부과하고 인플레이션 에 따라 매년 조정합니다. 예를 들어, 개별 납세자는 최대 다음을 기부할 수 있습니다.

• 2021년 $19,500(2022년 $20,500)에서 401(k),. 403(b) 또는 이익 공유 계획. 50세 이상의 사람들 은 연간 $6,500 의 추가 추가 기여금 을 낼 수 있습니다.

• 2021년(및 2022년)에 $6,000를 개인 퇴직 계좌 (IRA)로, 50세 이상인 경우 추가로 연간 $1,000

• 2021년 $58,000(2022년 $61,000)에서 단순화된 직원 연금 ( SEP ) IRA

• SIMPLE IRA 에 2021년 $13,500(2022년 $14,000)

기여 한도를 최대한 활용하는 것이 중요하지만 너무 지나치지 마십시오. 한도를 초과하여 이러한 계정에 투자하는 금액은 초과 기여로 간주됩니다. 따라서 세금 계산서를 줄여주는 IRA와 관련된 세금 혜택과 같이 귀하가 받을 수 있는 세금 혜택을 받을 수 없습니다. 사실, 초과 기여는 해당 과세 연도에 더 많은 비용을 지출할 위험이 있습니다.

IRS는 상황이 해결될 때까지 초과 금액에 대해 매년 6%의 벌금을 부과합니다. 그리고 IRA에 대한 초과 기부금은 과세 소득 을 줄이는 데 사용할 수 없습니다. 상황을 해결하기 위해 할 수 있는 일은 다음과 같습니다.

• 해당 연도의 세금 신고 마감일(일반적으로 4월 15일)까지 초과분 및 관련 수입을 인출해야 합니다. 초과 소득은 세금 신고서에 소득으로 보고되어야 합니다. 59½이 아닌 경우 10% 조기 인출 페널티가 부과됩니다.

• 초과분은 다음 연도의 기여한도까지 적용할 수 있습니다. 그러나 이것은 현재 연도에 6%의 벌금을 내야 한다는 것을 의미합니다.

401(k)와 같은 고용주 후원 계획에 대한 한도는 급여 공제를 통해 이루어진 것과 같은 직원 기여금에만 적용됩니다. 고용주의 모든 매치는 초과 기부에 포함되지 않습니다.

특별 고려 사항

401(k), 403(b), IRA 또는 기타 유형의 퇴직 계좌에 대한 IRS 한도를 위반한 경우 반드시 관리자 나 고용주 에게 알리십시오 . 초과 기여한 다음 해에 일찍 알림을 보낼수록 더 좋습니다. 초과 지불금( 고용주 후원 계획 의 경우 )과 초과 기여금에 대한 소득 을 직원에게 반환하는 것은 플랜 관리자에게 달려 있습니다.

이 통지를 가능한 한 빨리 보내면 계획 관리자가 필요한 서류 작업을 수행할 수 있는 충분한 시간을 확보할 수 있습니다. 특히 계획이 고용주를 통해 유지되는 경우에는 더욱 그렇습니다. 여기에는 일반적으로 세전 기준으로 직원 수표에서 나온 모든 기여금을 조정하고 직원의 W-2 양식 에 임금으로 계산하는 것이 포함됩니다. 이를 통해 직원은 연간 세금 신고 마감일 전에 새 양식을 발행할 수 있습니다.

과잉 기여의 위험

위에서 언급했듯이 초과 기여를 신속하게 수정하는 것이 중요합니다. 그렇지 않으면 세금 문제가 자주 발생합니다. 초과 금액이 세금을 신고하기에 충분한 시간 내에 영향을 받는 직원에게 반환되지 않으면 직원은 이중 과세 의 위험이 있습니다. 즉, 초과 금액이 발생한 해에 세금을 납부할 수 있고 다음 해에도 납부해야 합니다.

이중 과세를 피하기 위해 일부 직원은 초과 기여금과 초과 기여금으로 인한 관련 수입을 수정한 보고서를 제출할 수 있습니다 . 그러나 이것은 세금 연장 마감일까지 완료되어야 합니다.

IRA에 대한 과도한 기여는 수정하기가 조금 더 쉽지만 여전히 처벌을 받습니다. 직원은 자신의 계정을 그대로 두고 다음 해 한도에 대한 초과 분담금을 지정할 수 있습니다. 초과 시 연간 6%의 벌금이 부과된다는 점을 기억하십시오. 물론 다음 해에 다시 초과 기부가 발생하지 않도록 모든 개별 기부를 조정해야 합니다.

##하이라이트

• 고용주가 후원하는 계획은 수정된 W-2 양식을 직원에게 발급해야 합니다.

• IRS는 초과 기부금이 시정될 때까지 퇴직 계좌에 남아 있을 경우 매년 6%의 벌금을 부과합니다.

• 플랜 보유자는 플랜 관리자 또는 고용주에게 문제를 해결하도록 알려야 합니다.

• 납세자는 초과분 및 관련 소득을 인출하거나 향후 연도 기여금에 적용할 수 있습니다.

• 초과 기여금은 특정 기간 동안 허용되는 최대 기여금을 초과하여 누군가가 세금 공제 가능한 퇴직 계획에 따로 적립한 금액입니다.