过度贡献

什么是过度贡献？

超额供款一词是指纳税人为免税退休计划预留的任何金额，超过给定时期的最大允许供款。供款限额由退休计划的登记员或美国国税局 (IRS) 确定并定期调整。如果纳税人在一定时期内未处理超额金额，则对您的退休计划过度供款可能会引发罚款。

美国国税局对纳税人每年可以向其退休储蓄账户投资多少设定了限制。该机构对不同的计划施加不同的限制，并每年根据通货膨胀对其进行调整。例如，个人纳税人最多可以贡献：

2021 年 19,500 美元（2022 年 20,500 美元）用于401(k) 、403(b) 或利润分享计划。 50 岁及以上的人每年可以额外补缴6,500 美元。
2021 年（和 2022 年）向个人退休账户(IRA) 支付 6,000 美元，50 岁及以上的人每年额外支付 1,000 美元
2021 年 58,000 美元（2022 年 61,000 美元）用于简化的员工养老金(SEP) IRA
2021 年 13,500 美元（2022 年 14,000 美元）到一个简单的 IRA

尽管最大化您的贡献限制很重要，但不要过火。您在这些账户中投资的任何超出限额的金额都被视为超额供款。因此，他们没有资格享受您可能获得的任何税收减免——例如与 IRA 相关的税收减免，这可以减少您的税单。事实上，过度缴款可能会在纳税年度让您花费更多的钱。

国税局每年对超额部分处以 6% 的罚款，直到您解决问题为止。对 IRA 的任何超额供款都不能用于减少您的应税收入。您可以采取以下措施来解决这种情况：

您必须在当年的报税截止日期（通常是 4 月 15 日）之前提取超额部分和任何相关收入。超出部分的收入必须在您的纳税申报表中作为收入报告。请记住，如果您不是 59½，您将面临10% 的提前提款罚款。
您可以将超出部分用于下一年的供款限额。但这意味着您必须在当年支付 6% 的罚款。

诸如 401(k) 之类的雇主赞助计划的限制仅适用于员工缴款，例如通过工资扣除额进行的缴款。雇主提供的任何匹配均不计入超额捐款。

如果您违反 401(k)、403(b)、IRA 或任何其他类型的退休账户的 IRS 限制，请务必通知您的PL 管理员或雇主。在超额缴款后的一年内越早发出通知越好。由计划管理员向雇员退还任何超额付款（如果是雇主赞助的计划），以及超额缴款的任何收入。

尽早发送此通知可为计划管理员提供足够的时间来完成必要的文书工作，尤其是当计划通过雇主持有时。这通常包括在税前基础上调整来自员工支票的任何供款，并将其计为员工W-2 表格上的工资。这使员工有足够的时间在年度纳税申报截止日期之前发布新表格。

如上所述，快速纠正过度贡献很重要。否则，税务问题往往会接踵而至。如果超出的金额没有在足够的时间内退还给受影响的员工以报税，员工将面临双重征税的风险。也就是说，他们可以在超额发生的那一年纳税，但仍然需要在下一年纳税。

为避免双重征税，一些员工可以提交修正后的报税表，其中扣除超额缴款以及超额缴款的任何相关收入。但是，这必须在纳税延期截止日期前完成。

对 IRA 的过度供款更容易纠正，但仍会导致处罚。员工可以不理会他们的账户，并将任何超额供款指定为明年的限额。请记住，每年超过 6% 的罚款。当然，任何个人缴款都必须在未来进行调整，以免在下一年再次造成过度缴款。

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