Sovracontributo

Che cos'è un contributo eccessivo?

Il termine sovracontribuzione si riferisce a qualsiasi importo che un contribuente accantona a un piano pensionistico deducibile dalle tasse che supera il contributo massimo consentito per un determinato periodo. I limiti di contribuzione sono determinati e regolarmente adeguati dal registrar di un piano pensionistico o dall'Internal Revenue Service (IRS). Un contributo eccessivo al piano pensionistico può comportare sanzioni se i contribuenti non gestiscono gli importi in eccesso entro un determinato periodo di tempo.

Capire l'eccesso di contributo

L'IRS stabilisce limiti a quanto i contribuenti possono investire ogni anno sui loro conti di risparmio pensionistico. L'agenzia impone limiti diversi per piani diversi e li adegua annualmente all'inflazione. Ad esempio, i singoli contribuenti possono contribuire fino a un massimo di:

• $ 19.500 nel 2021 ($ 20.500 nel 2022) a un piano 401(k),. 403(b) o di partecipazione agli utili. Le persone di età pari o superiore a 50 anni possono versare un contributo aggiuntivo di recupero di $ 6.500 all'anno.

• $ 6.000 nel 2021 (e nel 2022) su un conto pensionistico individuale (IRA) con ulteriori $ 1.000 all'anno per gli ultracinquantenni

• $ 58.000 nel 2021 ($ 61.000 nel 2022) a un dipendente semplificato Pensi on (SEP) IRA

• $ 13.500 nel 2021 ($ 14.000 nel 2022) a SEMPLICE IRA

Sebbene sia importante massimizzare i limiti di contribuzione, non esagerare. Qualsiasi importo che investi in questi conti al di sopra dei limiti è considerato contributi in eccesso. In quanto tali, non sono idonei per eventuali agevolazioni fiscali che potresti ricevere, come quelle associate agli IRA, che riducono la tua bolletta fiscale. In effetti, i contributi in eccesso corrono il rischio di costarti più soldi nell'anno fiscale in cui vengono guadagnati.

L'IRS impone una penale del 6% sull'importo della franchigia ogni anno fino a quando non si risolve la situazione. E qualsiasi contributo in eccesso versato verso un'IRA non può essere utilizzato per ridurre il reddito imponibile. Ecco cosa puoi fare per risolvere la situazione:

• Hai tempo fino al termine per la dichiarazione dei redditi di quell'anno (generalmente il 15 aprile) per ritirare la franchigia e l'eventuale guadagno. Il guadagno di tale eccedenza deve essere riportato come reddito nella dichiarazione dei redditi. Tieni presente che incorrerai in una penale del 10% per il ritiro anticipato se non hai 59 anni e mezzo.

• È possibile applicare la franchigia al limite contributivo dell'anno successivo. Ma questo significa che dovrai pagare la penale del 6% nell'anno in corso.

I limiti ai piani sponsorizzati dal datore di lavoro come un 401(k) si applicano solo ai contributi dei dipendenti, come quelli versati attraverso le detrazioni sulla busta paga. Eventuali corrispondenze dei datori di lavoro non contano ai fini dei contributi in eccesso.

Considerazioni speciali

Assicurati di informare il tuo pl un amministratore o un datore di lavoro se si viola il limite IRS per il tuo 401 (k), 403 (b), IRA o qualsiasi altro tipo di conto pensionistico. Prima si effettua la notifica l'anno successivo al contributo in eccesso, meglio è. Spetta all'amministratore del piano restituire eventuali pagamenti in eccesso ai dipendenti (nel caso di un piano sponsorizzato dal datore di lavoro ), nonché eventuali guadagni sui contributi in eccesso.

L'invio di questa notifica il prima possibile fornisce agli amministratori del piano abbastanza tempo per svolgere le pratiche burocratiche necessarie, soprattutto quando i piani sono gestiti tramite un datore di lavoro. Ciò include in genere l'adeguamento di tutti i contributi che sono usciti dagli assegni dei dipendenti su base ante imposte e il loro conteggio come salari sui moduli W-2 dei dipendenti. Ciò consente ai dipendenti di avere tempo sufficiente per emettere nuovi moduli prima della scadenza annuale della dichiarazione dei redditi.

Rischi di sovracontribuzione

Come notato sopra, è importante correggere rapidamente i contributi in eccesso. Altrimenti, spesso ne derivano problemi fiscali. Se l'importo in eccesso non viene restituito ai dipendenti interessati in tempo sufficiente per presentare le tasse, i dipendenti corrono il rischio di doppia imposizione. Cioè, potrebbero pagare le tasse nell'anno in cui si è verificata l'eccedenza e devono ancora pagare anche l'anno successivo.

Per evitare la doppia imposizione, alcuni dipendenti possono presentare una dichiarazione modificata con il contributo in eccesso prelevato, più qualsiasi relativo guadagno derivante dal contributo in eccesso. Tuttavia, questo deve essere fatto entro il termine per l'estensione delle tasse.

I contributi eccessivi agli IRA sono un po' più facili da correggere ma comportano comunque sanzioni. I dipendenti possono lasciare i propri account da soli e designare qualsiasi contributo in eccesso verso il limite del prossimo anno. Ricorda che su ogni eccedenza si applica una penale del 6%. Naturalmente, eventuali contributi individuali devono essere adeguati in futuro per evitare di creare nuovamente un contributo eccessivo l'anno successivo.

Mette in risalto

• I piani sponsorizzati dal datore di lavoro richiedono che i moduli W-2 modificati vengano rilasciati ai dipendenti.

• L'IRS impone una penale del 6% per ogni anno in cui l'importo in eccesso versato rimane in un conto pensionistico fino a quando non viene rettificato.

• I titolari del piano dovrebbero informare l'amministratore del piano o il loro datore di lavoro per risolvere il problema.

• I contribuenti possono prelevare la franchigia e la relativa retribuzione o applicarla al contributo di un anno futuro.

• Un contributo in eccesso è qualsiasi importo che qualcuno accantona a un piano pensionistico deducibile dalle tasse che supera il contributo massimo consentito per un determinato periodo.