Überbeitrag
Was ist ein Überbeitrag?
Der Begriff Überbeitrag bezieht sich auf jeden Betrag, den ein Steuerzahler für einen steuerlich abzugsfähigen Altersvorsorgeplan zurücklegt, der den maximal zulässigen Beitrag für einen bestimmten Zeitraum übersteigt. Die Beitragsgrenzen werden von der Registrierstelle eines Rentenplans oder dem Internal Revenue Service (IRS) festgelegt und regelmäßig angepasst. Zu hohe Einzahlungen in Ihren Altersvorsorgeplan können Strafen nach sich ziehen, wenn der Steuerzahler die Überschussbeträge nicht innerhalb einer bestimmten Frist begleicht.
Übermäßige Beiträge verstehen
Der IRS legt Grenzen dafür fest, wie viel Steuerzahler jedes Jahr in ihre Altersvorsorgekonten investieren können. Die Agentur legt unterschiedliche Grenzen für verschiedene Pläne fest und passt sie jährlich an die Inflation an. Beispielsweise können einzelne Steuerpflichtige maximal einzahlen:
19.500 $ im Jahr 2021 (20.500 $ im Jahr 2022) an einen 401(k) -, 403(b)- oder Gewinnbeteiligungsplan. Personen ab 50 Jahren können einen zusätzlichen Nachholbeitrag von 6.500 USD pro Jahr leisten.
6.000 USD im Jahr 2021 (und 2022) auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) mit zusätzlichen 1.000 USD pro Jahr für Personen ab 50 Jahren
58.000 $ im Jahr 2021 (61.000 $ im Jahr 2022) an eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA
13.500 $ im Jahr 2021 (14.000 $ im Jahr 2022) an eine EINFACHE IRA
Obwohl es wichtig ist, Ihre Beitragsgrenzen zu maximieren, übertreiben Sie es nicht. Jeder Betrag, den Sie in diese Konten über die Grenzen hinaus investieren, wird als Überbeitrag betrachtet. Als solche sind sie nicht für Steuererleichterungen berechtigt, die Sie möglicherweise erhalten – wie die mit IRAs verbundenen, die Ihre Steuerrechnung reduzieren. Tatsächlich laufen Überbeiträge Gefahr, Sie in dem Steuerjahr, in dem sie getätigt werden, mehr Geld zu kosten.
Der IRS verhängt jedes Jahr eine Strafe von 6 % auf die Höhe der Selbstbeteiligung, bis Sie die Situation beheben. Und alle überschüssigen Beiträge zu einem IRA können nicht verwendet werden, um Ihr steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren. Folgendes können Sie tun, um die Situation zu beheben:
Sie haben bis zum Abgabetermin für die Steuererklärung dieses Jahres (in der Regel 15. April) Zeit, um den Überschuss und alle damit verbundenen Einnahmen abzuheben. Die Einnahmen aus diesem Überschuss müssen in Ihrer Steuererklärung als Einkommen angegeben werden. Denken Sie daran, dass Ihnen eine Strafe von 10 % für eine vorzeitige Auszahlung auferlegt wird, wenn Sie nicht 59½ Jahre alt sind.
Den Selbstbehalt können Sie auf die Beitragsgrenze des Folgejahres anrechnen. Aber das bedeutet, dass Sie im laufenden Jahr die Strafe von 6 % zahlen müssen.
Die Beschränkungen für arbeitgeberfinanzierte Pläne wie 401(k) gelten nur für Arbeitnehmerbeiträge, beispielsweise solche, die durch Gehaltsabzüge geleistet werden. Etwaige Matches von Arbeitgebern zählen nicht zu Überbeiträgen.
Besondere Überlegungen
Stellen Sie sicher, dass Sie Ihren PL , einen Administrator oder Arbeitgeber benachrichtigen, wenn Sie die IRS-Grenze für Ihr 401 (k), 403 (b), IRA oder eine andere Art von Rentenkonto überschreiten. Je früher Sie die Meldung im Jahr nach der Überzahlung machen, desto besser. Es obliegt dem Planverwalter, alle überschüssigen Zahlungen an die Mitarbeiter (im Falle eines arbeitgeberfinanzierten Plans ) sowie alle Einnahmen aus den überschüssigen Beiträgen zurückzuzahlen.
Das frühestmögliche Versenden dieser Benachrichtigung verschafft den Planverwaltern genügend Zeit, um den erforderlichen Papierkram zu erledigen – insbesondere, wenn die Pläne über einen Arbeitgeber geführt werden. Dies beinhaltet in der Regel die Anpassung aller Beiträge, die sich aus den Schecks der Mitarbeiter auf Vorsteuerbasis ergeben, und deren Anrechnung als Löhne auf den W-2-Formularen der Mitarbeiter. Dies gibt den Mitarbeitern genügend Zeit, neue Formulare vor Ablauf der jährlichen Steuererklärungsfrist auszustellen.
Risiken einer Überbeteiligung
Wie oben erwähnt, ist es wichtig, zu hohe Beiträge schnell zu korrigieren. Sonst kommt es oft zu steuerlichen Problemen. Wenn der überschüssige Betrag nicht rechtzeitig an die betroffenen Mitarbeiter zurückgezahlt wird, um die Steuer einzureichen, laufen die Mitarbeiter Gefahr, doppelt besteuert zu werden. Das heißt, sie könnten in dem Jahr, in dem der Überschuss angefallen ist, Steuern zahlen und müssen dies auch im folgenden Jahr tun.
Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, können einige Arbeitnehmer eine Berichtigungserklärung mit dem übernommenen Überschussbeitrag zuzüglich etwaiger damit verbundener Einkünfte aus dem Überbeitrag einreichen . Dies muss jedoch bis zum Ablauf der steuerlichen Verlängerungsfrist erfolgen.
Überzahlungen an IRAs sind etwas einfacher zu korrigieren, aber sie führen immer noch zu Strafen. Mitarbeiter können ihre Konten in Ruhe lassen und jeden Überbeitrag für das Limit des nächsten Jahres festlegen. Denken Sie daran, dass eine Strafe von 6 % auf jede Selbstbeteiligung pro Jahr anfällt. Allfällige Einzelbeiträge müssen natürlich in Zukunft angepasst werden, damit im Folgejahr nicht wieder ein Überbeitrag entsteht.
Höhepunkte
Vom Arbeitgeber finanzierte Pläne erfordern, dass den Mitarbeitern geänderte W-2-Formulare ausgestellt werden.
Der IRS verhängt eine Strafe von 6 % für jedes Jahr, in dem ein überschüssiger eingezahlter Betrag auf einem Rentenkonto verbleibt, bis er berichtigt wird.
Planinhaber sollten den Planverwalter oder ihren Arbeitgeber benachrichtigen, um das Problem zu beheben.
Steuerzahler können den Überschuss und die damit verbundenen Einkünfte abziehen oder auf einen Beitrag für ein zukünftiges Jahr anwenden.
Ein Überbeitrag ist jeder Betrag, den jemand für einen steuerlich absetzbaren Altersvorsorgeplan zurücklegt, der den maximal zulässigen Beitrag für einen bestimmten Zeitraum übersteigt.
