過剰貢献

##過剰貢献とは何ですか？

納税者が所定の期間の最大許容拠出額を超える税控除可能な退職金制度のために取っておいた金額を指します。寄付限度額は、退職プランの登録機関または内部収益サービス（IRS）によって決定され、定期的に調整されます。納税者が一定期間内に超過額に対処しなかった場合、あなたの退職金制度に過剰に貢献すると罰則が科せられる可能性があります。

##過剰貢献を理解する

IRSは、納税者が退職貯蓄口座に毎年投資できる金額に制限を設けています。機関は、さまざまな計画にさまざまな制限を課し、インフレに合わせて毎年調整します。たとえば、個々の納税者は最大で以下を寄付できます。

-2021年に19,500ドル（2022年に20,500ドル）から401（k） 、403（b）、または利益分配プラン。 50歳以上の人は、年間6,500ドルの追加のキャッチアップ寄付を行うことができます。

-2021年（および2022年）に個人年金口座（IRA）に6,000ドル、50歳以上の場合は年間1,000ドル追加

簡易従業員年金（ SEP ）IRAへの2021年の58,000ドル（2022年の61,000ドル）

シンプルなIRAに対して2021年に13,500ドル（2022年に14,000ドル）

貢献の制限を最大限に活用することは重要ですが、やりすぎないでください。制限を超えてこれらのアカウントに投資した金額は、超過拠出と見なされます。そのため、IRAに関連するもののように、税額を削減する、受け取る可能性のある税控除の対象にはなりません。実際、過剰な寄付は、彼らが作った課税年度にあなたにもっと多くのお金を費やすリスクを冒します。

IRSは、状況を修正するまで、毎年超過額に6％のペナルティを課します。また、IRAに対して行われた超過拠出は、課税対象の収入を減らすために使用することはできません。状況を修正するためにできることは次のとおりです。

-その年の納税期限（通常は4月15日）までに、超過分および関連する収益を引き出す必要があります。その超過分の収入は、確定申告の収入として報告する必要があります。 59½でない場合は、10％の早期撤退ペナルティが発生することに注意してください。

-超過分は翌年の拠出限度額に適用することができます。ただし、これは、今年は6％のペナルティを支払う必要があることを意味します。

401（k）のような雇用主が後援する計画の制限は、給与控除によるものなど、従業員の寄付にのみ適用されます。雇用主からの試合は、過大な貢献にはカウントされません。

##特別な考慮事項

401（k）、403（b）、IRA、またはその他の種類の退職金口座のIRS制限に違反した場合は、必ず管理者または雇用主に通知してください。過大な貢献の翌年に通知を行うのは早いほど良いです。超過分の支払い（雇用主が後援するプランの場合）、および超過分の貢献による収益を返還するのは、プラン管理者の責任です。

この通知をできるだけ早く送信することで、プラン管理者は必要な事務処理を行うのに十分な時間を確保できます。特に、プランが雇用主を通じて保持されている場合はそうです。これには通常、従業員の小切手から得られた拠出金を税引前ベースで調整し、従業員のW-2フォームの賃金としてカウントすることが含まれます。これにより、従業員は毎年の納税申告期限までに新しいフォームを発行するのに十分な時間を確保できます。

##過剰貢献のリスク

上記のように、過剰な貢献を迅速に修正することが重要です。そうでなければ、税の問題がしばしば発生します。超過額が税を申告するのに十分な時間内に影響を受ける従業員に返還されない場合、従業員は二重課税のリスクを冒します。つまり、超過が発生した年に税金を支払うことができ、翌年も支払う必要があります。

二重課税を回避するために、一部の従業員は、超過拠出金と、超過拠出金からの関連する収益を差し引いた修正申告書を提出することができます。ただし、これは税延長期限までに行う必要があります。

IRAへの過剰な貢献は修正が少し簡単ですが、それでもペナルティが発生します。従業員は自分のアカウントをそのままにして、来年の制限に向けて過剰な貢献を指定することができます。 1年あたりの超過分には6％のペナルティが適用されることを忘れないでください。もちろん、個々の貢献は、翌年に再び過剰な貢献を生み出さないように、今後調整する必要があります。

##ハイライト

-雇用主が後援する計画では、修正されたW-2フォームを従業員に発行する必要があります。

-IRSは、毎年6％のペナルティを課し、拠出された超過額は、修正されるまで退職勘定に残ります。

-プランの所有者は、プランの管理者またはその雇用者に問題を修正するよう通知する必要があります。

-納税者は、超過分および関連する収益を引き出すか、将来の拠出に適用することができます。

-過剰拠出とは、特定の期間の最大許容拠出額を超える、税控除の対象となる退職金制度に誰かが取っておいた金額のことです。