sumbangan berlebihan
Apakah Sumbangan Terlebih?
Istilah terlebih caruman merujuk kepada sebarang amaun yang diketepikan oleh pembayar cukai untuk pelan persaraan yang boleh ditolak cukai yang melebihi caruman maksimum yang dibenarkan untuk tempoh tertentu. Had caruman ditentukan dan diselaraskan secara kerap oleh pendaftar pelan persaraan atau Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Menyumbang secara berlebihan kepada pelan persaraan anda boleh mencetuskan penalti jika pembayar cukai tidak berurusan dengan jumlah lebihan dalam tempoh masa tertentu.
Memahami Sumbangan Berlebihan
IRS menetapkan had kepada berapa banyak pembayar cukai boleh melabur setiap tahun ke akaun simpanan persaraan mereka. Agensi itu mengenakan had yang berbeza untuk rancangan yang berbeza dan menyesuaikannya setiap tahun untuk inflasi. Sebagai contoh, pembayar cukai individu boleh menyumbang maksimum:
$19,500 pada 2021 ($20,500 pada 2022) kepada pelan 401(k),. 403(b) atau perkongsian untung. Orang yang berumur 50 tahun ke atas boleh membuat sumbangan tambahan sebanyak $6,500 setahun.
$6,000 pada 2021 (dan pada 2022) ke akaun persaraan individu (IRA) dengan tambahan $1,000 setahun untuk mereka yang berumur 50 tahun ke atas
$58,000 pada 2021 ($61,000 pada 2022) kepada IRA Pencen Pekerja Mudah ( SEP )
$13,500 pada 2021 ($14,000 pada 2022) kepada IRA SIMPLE
Walaupun penting untuk memaksimumkan had sumbangan anda, jangan melampaui batas. Sebarang jumlah yang anda laburkan dalam akaun ini melebihi had dianggap sebagai sumbangan berlebihan. Oleh itu, mereka tidak layak untuk sebarang pelepasan cukai yang mungkin anda terima—seperti yang dikaitkan dengan IRA, yang mengurangkan bil cukai anda. Malah, lebihan caruman berisiko membebankan anda lebih banyak wang dalam tahun cukai ia dibuat.
IRS mengenakan penalti 6% ke atas jumlah lebihan setiap tahun sehingga anda membetulkan keadaan. Dan apa-apa lebihan caruman yang dibuat kepada IRA tidak boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan bercukai anda. Berikut ialah perkara yang boleh anda lakukan untuk membetulkan keadaan:
Anda mempunyai sehingga tarikh akhir pemfailan cukai tahun itu (biasanya 15 April) untuk mengeluarkan lebihan dan sebarang pendapatan berkaitan. Pendapatan lebihan itu mesti dilaporkan sebagai pendapatan pada pulangan cukai anda. Perlu diingat bahawa anda akan dikenakan penalti pengeluaran awal sebanyak 10% jika anda bukan 59½.
Anda boleh menggunakan lebihan tersebut kepada had caruman tahun berikutnya. Tetapi ini bermakna anda perlu membayar penalti 6% pada tahun semasa.
Had kepada pelan tajaan majikan seperti 401(k) hanya terpakai kepada caruman pekerja, seperti yang dibuat melalui potongan gaji. Sebarang perlawanan daripada majikan tidak dikira dalam caruman berlebihan.
Pertimbangan Khas
Pastikan anda memberitahu pentadbir atau majikan anda jika anda melanggar had IRS untuk 401(k), 403(b), IRA atau sebarang jenis akaun persaraan anda yang lain . Lebih awal anda membuat pemberitahuan tahun selepas lebihan caruman, lebih baik. Terpulang kepada pentadbir pelan untuk memulangkan sebarang lebihan bayaran kepada pekerja (dalam kes pelan tajaan majikan ), serta sebarang pendapatan daripada lebihan caruman.
Menghantar pemberitahuan ini seawal mungkin memberikan pentadbir pelan masa yang cukup untuk melakukan kertas kerja yang diperlukan—terutamanya apabila rancangan itu diadakan melalui majikan. Ini biasanya termasuk melaraskan sebarang caruman yang keluar daripada cek pekerja berdasarkan asas sebelum cukai dan mengiranya sebagai upah pada borang W-2 pekerja. Ini membolehkan pekerja mempunyai masa yang mencukupi untuk mengeluarkan borang baharu sebelum tarikh akhir pemfailan cukai tahunan.
Risiko Sumbangan Berlebihan
Seperti yang dinyatakan di atas, adalah penting untuk membetulkan lebihan caruman dengan cepat. Jika tidak, masalah cukai sering berlaku. Jika jumlah lebihan tidak dikembalikan kepada pekerja yang terjejas dalam masa yang mencukupi untuk memfailkan cukai, pekerja menghadapi risiko cukai berganda. Iaitu, mereka boleh membayar cukai pada tahun lebihan itu berlaku, dan masih perlu membayar pada tahun berikutnya juga.
Untuk mengelakkan cukai dua kali, sesetengah pekerja boleh memfailkan penyata yang dipinda dengan lebihan caruman dikeluarkan, serta sebarang pendapatan berkaitan daripada caruman berlebihan. Walau bagaimanapun, ini mesti dilakukan sebelum tarikh akhir pelanjutan cukai.
Sumbangan berlebihan kepada IRA adalah lebih mudah untuk diperbetulkan tetapi ia masih mengakibatkan penalti. Pekerja boleh meninggalkan akaun mereka sahaja dan menetapkan sebarang caruman berlebihan terhadap had tahun depan. Ingat, penalti 6% dikenakan ke atas sebarang lebihan setahun. Sudah tentu, mana-mana sumbangan individu mesti diselaraskan ke hadapan untuk mengelakkan daripada mewujudkan lebihan caruman pada tahun berikutnya.
##Sorotan
Pelan tajaan majikan memerlukan borang W-2 yang dipinda dikeluarkan kepada pekerja.
IRS mengenakan penalti 6% untuk setiap tahun bahawa sebarang jumlah lebihan yang disumbangkan kekal dalam akaun persaraan sehingga ia diperbetulkan.
Pemegang pelan hendaklah memberitahu pentadbir pelan atau majikan mereka untuk menyelesaikan masalah tersebut.
Pembayar cukai boleh mengeluarkan lebihan dan pendapatan berkaitan atau menggunakannya untuk sumbangan tahun hadapan.
Caruman berlebihan ialah sebarang amaun yang diketepikan oleh seseorang untuk pelan persaraan yang boleh ditolak cukai yang melebihi caruman maksimum yang dibenarkan untuk tempoh tertentu.
