nadmierna kontrybucja
Co to jest nadmierna wpłata?
Termin nadmierna składka odnosi się do każdej kwoty, którą podatnik odkłada na odliczany od podatku plan emerytalny, który przekracza maksymalną dopuszczalną składkę za dany okres. Limity składek są ustalane i regularnie korygowane przez rejestratora planu emerytalnego lub urząd skarbowy (IRS). Nadmierna składka na swój plan emerytalny może spowodować kary, jeśli podatnicy nie poradzą sobie z nadwyżkami w określonym czasie.
Zrozumienie nadmiernego wkładu
IRS ustala limity, ile podatnicy mogą co roku inwestować na swoje konta emerytalne. Agencja nakłada różne limity dla różnych planów i corocznie dostosowuje je do inflacji. Na przykład indywidualni podatnicy mogą wpłacać maksymalnie:
19 500 USD w 2021 (20 500 USD w 2022) do planu 401(k),. 403(b) lub podziału zysków. Osoby w wieku 50 lat i starsze mogą wnieść dodatkowy wkład w wysokości 6500 USD rocznie.
6 000 USD w 2021 (i 2022) na indywidualne konto emerytalne (IRA) z dodatkowym 1000 USD rocznie dla osób w wieku 50 lat i starszych
58 000 $ w 2021 (61 000 $ w 2022) na uproszczoną emeryturę pracowniczą ( SEP ) IRA
13 500 $ w 2021 (14 000 $ w 2022) na SIMPLE IRA
Chociaż ważne jest, aby zmaksymalizować limity składek, nie przesadzaj. Każda kwota, którą zainwestujesz na tych kontach powyżej limitów, jest uważana za nadpłatę. W związku z tym nie kwalifikują się do żadnych ulg podatkowych,. które możesz otrzymać, takich jak te związane z IRA, które zmniejszają Twój rachunek podatkowy. W rzeczywistości nadmierne składki mogą kosztować Cię więcej pieniędzy w roku podatkowym, w którym zostały dokonane.
IRS co roku nakłada karę w wysokości 6% od kwoty nadwyżki, dopóki nie naprawisz sytuacji. Wszelkie nadwyżki składek na konto IRA nie mogą być wykorzystane do obniżenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Oto, co możesz zrobić, aby naprawić sytuację:
Masz czas do ostatecznego rozliczenia podatku w tym roku (zwykle 15 kwietnia), aby wypłacić nadwyżkę i wszelkie związane z nią zarobki. Zarobki z tej nadwyżki należy zgłosić jako dochód w zeznaniu podatkowym. Pamiętaj, że jeśli nie osiągniesz 59½, poniesiesz 10% kary za wcześniejszą wypłatę.
Nadwyżkę można doliczyć do limitu składek na następny rok. Ale to oznacza, że będziesz musiał zapłacić karę w wysokości 6% w bieżącym roku.
Ograniczenia planów sponsorowanych przez pracodawcę, takie jak 401(k), dotyczą tylko składek pracowników, takich jak te dokonywane w formie potrąceń z wynagrodzenia. Wszelkie dopasowania od pracodawców nie liczą się do nadpłat.
Uwagi specjalne
Pamiętaj, aby powiadomić swojego administratora lub pracodawcę, jeśli przekroczysz limit IRS dla swojego konta 401(k), 403(b), IRA lub innego rodzaju konta emerytalnego. Im wcześniej złożysz powiadomienie rok po nadpłacie, tym lepiej. Od administratora planu zależy zwrócenie pracownikom wszelkich nadpłat (w przypadku planu sponsorowanego przez pracodawcę ), a także wszelkich zarobków z nadwyżek składek.
Wysłanie tego powiadomienia tak wcześnie, jak to możliwe, zapewnia administratorom planu wystarczająco dużo czasu na załatwienie niezbędnych formalności — zwłaszcza, gdy plany są prowadzone przez pracodawcę. Zwykle obejmuje to korygowanie wszelkich składek, które pochodzą z czeków pracowniczych przed opodatkowaniem i liczenie ich jako wynagrodzenia na formularzach W-2 pracowników. Dzięki temu pracownicy mają wystarczająco dużo czasu na wystawienie nowych formularzy przed rocznym terminem rozliczenia podatku.
Ryzyko nadmiernej wpłaty
Jak wspomniano powyżej, ważne jest, aby szybko skorygować nadmierne wpłaty. W przeciwnym razie często pojawiają się kłopoty podatkowe. Jeśli nadwyżka nie zostanie zwrócona poszkodowanym pracownikom w odpowiednim czasie na rozliczenie podatków, pracownicy są narażeni na ryzyko podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że mogą płacić podatki w roku, w którym wystąpiła nadwyżka, i nadal muszą płacić również w następnym roku.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, niektórzy pracownicy mogą złożyć poprawioną deklarację z potrąconą nadwyżką składki oraz wszelkie powiązane dochody z nadwyżki składki. Musi to jednak nastąpić przed upływem terminu przedłużenia podatku.
Nadmierne wpłaty na konto IRA są nieco łatwiejsze do skorygowania, ale nadal skutkują karami. Pracownicy mogą zostawić swoje konta w spokoju i przeznaczyć nadwyżkę na poczet przyszłorocznego limitu. Pamiętaj, że od każdej nadwyżki w ciągu roku naliczana jest 6% kara. Oczywiście, wszelkie indywidualne składki muszą być korygowane w przyszłości, aby zapobiec ponownemu tworzeniu nadmiernej składki w następnym roku.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Plany sponsorowane przez pracodawcę wymagają wydania pracownikom zmienionych formularzy W-2.
IRS nakłada karę w wysokości 6% za każdy rok, w którym nadwyżka wpłacanej kwoty pozostaje na koncie emerytalnym, dopóki nie zostanie naprawiona.
Posiadacze planu powinni powiadomić administratora planu lub swojego pracodawcę, aby rozwiązać problem.
Podatnicy mogą wycofać nadwyżkę i związane z nią zarobki lub zastosować ją do składki na przyszły rok.
Nadmierna składka to dowolna kwota, którą ktoś odkłada na odliczany od podatku plan emerytalny, który przekracza maksymalną dopuszczalną składkę za dany okres.
