supercontribuição
O que é uma supercontribuição?
O termo supercontribuição refere-se a qualquer valor que um contribuinte reserve para um plano de aposentadoria dedutÃvel de impostos que exceda a contribuição máxima permitida para um determinado perÃodo. Os limites de contribuição são determinados e ajustados regularmente pelo registrador de um plano de aposentadoria ou pelo Internal Revenue Service (IRS). Contribuir em excesso para o seu plano de aposentadoria pode gerar multas se os contribuintes não lidarem com os valores excedentes dentro de um determinado perÃodo de tempo.
Entendendo a supercontribuição
O IRS estabelece limites para quanto os contribuintes podem investir a cada ano em suas contas de poupança de aposentadoria. A agência impõe limites diferentes para diferentes planos e os reajusta anualmente pela inflação. Por exemplo, os contribuintes individuais podem contribuir com um máximo de:
$ 19.500 em 2021 ($ 20.500 em 2022) para um plano 401(k),. 403(b) ou de participação nos lucros. Pessoas com 50 anos ou mais podem fazer uma contribuição adicional de US$ 6.500 por ano.
$ 6.000 em 2021 (e em 2022) para uma conta de aposentadoria individual (IRA) com um adicional de $ 1.000 por ano para maiores de 50 anos
$ 58.000 em 2021 ($ 61.000 em 2022) para uma pensão de funcionário simplificada ( SEP ) IRA
$ 13.500 em 2021 ($ 14.000 em 2022) para um IRA SIMPLES
Embora seja importante maximizar seus limites de contribuição, não exagere. Qualquer quantia que você investir nessas contas acima dos limites é considerada sobrecontribuição. Como tal, eles não são elegÃveis para quaisquer incentivos fiscais que você possa receber, como aqueles associados a IRAs, que reduzem sua conta de impostos. Na verdade, as contribuições em excesso correm o risco de lhe custar mais dinheiro no ano fiscal em que são feitas.
O IRS impõe uma multa de 6% sobre o valor do excesso todos os anos até que a situação seja corrigida. E quaisquer contribuições em excesso feitas para um IRA não podem ser usadas para reduzir sua renda tributável. Veja o que você pode fazer para corrigir a situação:
Você tem até o prazo de declaração de imposto daquele ano (geralmente 15 de abril) para retirar o excesso e quaisquer ganhos relacionados. Os ganhos desse excesso devem ser declarados como renda em sua declaração de imposto. Tenha em mente que você incorrerá em uma penalidade de retirada antecipada de 10% se não tiver 59½.
Você pode aplicar o excesso ao limite de contribuição do ano seguinte. Mas isso significa que você terá que pagar a multa de 6% no ano atual.
Os limites para planos patrocinados pelo empregador, como o 401(k), só se aplicam a contribuições de funcionários, como aquelas feitas por meio de deduções em folha de pagamento. Quaisquer correspondências de empregadores não contam para supercontribuições.
Considerações Especiais
Certifique-se de notificar seu administrador ou empregador se você violar o limite do IRS para sua conta 401(k), 403(b), IRA ou qualquer outro tipo de conta de aposentadoria. Quanto mais cedo você fizer a notificação no ano seguinte à supercontribuição, melhor. Cabe ao administrador do plano devolver os pagamentos em excesso aos funcionários (no caso de um plano patrocinado pelo empregador ), bem como os ganhos sobre as contribuições em excesso.
O envio dessa notificação o mais cedo possÃvel fornece aos administradores do plano tempo suficiente para fazer a documentação necessária, especialmente quando os planos são mantidos por um empregador. Isso normalmente inclui o ajuste de quaisquer contribuições que saÃram dos cheques dos funcionários em uma base antes dos impostos e contando-os como salários nos formulários W-2 dos funcionários. Isso permite que os funcionários tenham tempo suficiente para emitir novos formulários antes do prazo anual de declaração de impostos.
Riscos de supercontribuição
Conforme observado acima, é importante corrigir rapidamente as contribuições excessivas. Caso contrário, os problemas fiscais geralmente resultam. Se o valor excedente não for devolvido aos funcionários afetados em tempo hábil para declarar os impostos, os funcionários correm o risco de dupla tributação. Ou seja, eles poderiam pagar impostos no ano em que ocorreu o excesso, e ainda precisam pagar no ano seguinte também.
Para evitar a dupla tributação, alguns funcionários podem apresentar uma declaração corrigida com o excesso de contribuição retirado, além de quaisquer ganhos relacionados com o excesso de contribuição. Isso deve ser feito até o prazo de prorrogação do imposto, no entanto.
Supercontribuições para IRAs são um pouco mais fáceis de corrigir, mas ainda resultam em penalidades. Os funcionários podem deixar suas contas em paz e designar qualquer excesso de contribuição para o limite do próximo ano. Lembre-se de que a multa de 6% se aplica a qualquer excesso por ano. É claro que quaisquer contribuições individuais devem ser ajustadas no futuro para evitar criar novamente uma supercontribuição no ano seguinte.
##Destaques
Os planos patrocinados pelo empregador exigem que os formulários W-2 alterados sejam emitidos para os funcionários.
O IRS impõe uma multa de 6% por cada ano em que qualquer excesso de contribuição permaneça em uma conta de aposentadoria até que seja retificado.
Os titulares do plano devem notificar o administrador do plano ou seu empregador para corrigir o problema.
Os contribuintes podem retirar o excesso e os rendimentos a eles relacionados ou aplicá-los à contribuição de um ano futuro.
Uma supercontribuição é qualquer quantia que alguém reserva para um plano de aposentadoria dedutÃvel de impostos que exceda a contribuição máxima permitida para um determinado perÃodo.
