sobrecontribución
驴Qu茅 es una sobrecontribuci贸n?
El t茅rmino sobrecontribuci贸n se refiere a cualquier cantidad que un contribuyente aparta para un plan de jubilaci贸n deducible de impuestos que excede la contribuci贸n m谩xima permitida para un per铆odo determinado. Los l铆mites de contribuci贸n son determinados y ajustados peri贸dicamente por el registrador de un plan de jubilaci贸n o el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Contribuir en exceso a su plan de jubilaci贸n puede generar multas si los contribuyentes no se ocupan de los montos en exceso dentro de un cierto per铆odo de tiempo.
Comprender la contribuci贸n excesiva
El IRS establece l铆mites a la cantidad que los contribuyentes pueden invertir cada a帽o en sus cuentas de ahorro para la jubilaci贸n. La agencia impone diferentes l铆mites para diferentes planes y los ajusta anualmente seg煤n la inflaci贸n. Por ejemplo, los contribuyentes individuales pueden contribuir con un m谩ximo de:
$19,500 en 2021 ($20,500 en 2022) a un plan 401(k),. 403(b) o de participaci贸n en las ganancias. Las personas de 50 a帽os o m谩s pueden hacer una contribuci贸n de actualizaci贸n adicional de $6,500 por a帽o.
$6,000 en 2021 (y en 2022) a una cuenta de jubilaci贸n individual (IRA) con $1,000 adicionales por a帽o para los mayores de 50 a帽os
$58,000 en 2021 ($61,000 en 2022) a una IRA de Pensi贸n Simplificada para Empleados ( SEP)
$13,500 en 2021 ($14,000 en 2022) a una IRA SIMPLE
Aunque es importante maximizar sus l铆mites de contribuci贸n, no se exceda. Cualquier monto que invierta en estas cuentas por encima de los l铆mites se considera sobreaporte. Como tales, no son elegibles para ninguna desgravaci贸n fiscal que pueda recibir, como las asociadas con las cuentas IRA, que reducen su factura fiscal. De hecho, las contribuciones excesivas corren el riesgo de costarle m谩s dinero en el a帽o fiscal en el que se realizan.
El IRS impone una multa del 6% sobre el monto del exceso cada a帽o hasta que se solucione la situaci贸n. Y cualquier aporte en exceso realizado hacia una cuenta IRA no se puede utilizar para reducir su ingreso imponible. Esto es lo que puede hacer para solucionar la situaci贸n:
Tiene hasta la fecha l铆mite de presentaci贸n de impuestos de ese a帽o (generalmente el 15 de abril) para retirar el exceso y las ganancias relacionadas. Las ganancias de ese exceso deben declararse como ingresos en su declaraci贸n de impuestos. Tenga en cuenta que incurrir谩 en una multa por retiro anticipado del 10 % si no tiene 59 a帽os y medio.
Podr谩 aplicar el exceso al l铆mite de cotizaci贸n del a帽o siguiente. Pero esto significa que tendr谩s que pagar la multa del 6% en el a帽o en curso.
Los l铆mites de los planes patrocinados por el empleador, como un 401(k), solo se aplican a las contribuciones de los empleados, como las que se realizan a trav茅s de deducciones de n贸mina. Las coincidencias de los empleadores no cuentan para las contribuciones en exceso.
Consideraciones Especiales
Aseg煤rese de notificar al administrador de su plan o empleador si supera el l铆mite del IRS para su 401(k), 403(b), IRA o cualquier otro tipo de cuenta de jubilaci贸n. Cuanto antes hagas la notificaci贸n al a帽o siguiente de la sobreaportaci贸n, mejor. Depende del administrador del plan devolver los pagos en exceso a los empleados (en el caso de un plan patrocinado por el empleador ), as铆 como las ganancias de las contribuciones en exceso.
Enviar esta notificaci贸n lo antes posible brinda a los administradores del plan suficiente tiempo para hacer el papeleo necesario, especialmente cuando los planes se mantienen a trav茅s de un empleador. Por lo general, esto incluye ajustar cualquier contribuci贸n que sali贸 de los cheques de los empleados antes de impuestos y contarlos como salarios en los formularios W-2 de los empleados. Esto les da a los empleados tiempo suficiente para emitir nuevos formularios antes de la fecha l铆mite de presentaci贸n de impuestos anual.
Riesgos de sobrecontribuci贸n
Como se indic贸 anteriormente, es importante corregir las contribuciones en exceso r谩pidamente. De lo contrario, a menudo surgen problemas fiscales. Si el monto en exceso no se devuelve a los empleados afectados con tiempo suficiente para declarar impuestos, los empleados corren el riesgo de doble tributaci贸n. Es decir, podr铆an pagar impuestos en el a帽o en que ocurri贸 el exceso y a煤n as铆 deben pagar el a帽o siguiente tambi茅n.
Para evitar la doble tributaci贸n, algunos empleados pueden presentar una declaraci贸n enmendada con la contribuci贸n en exceso deducida, m谩s cualquier ganancia relacionada de la contribuci贸n en exceso. Sin embargo, esto debe hacerse antes de la fecha l铆mite de extensi贸n de impuestos.
Las contribuciones excesivas a cuentas IRA son un poco m谩s f谩ciles de corregir, pero aun as铆 resultan en multas. Los empleados pueden dejar sus cuentas en paz y designar cualquier contribuci贸n en exceso hacia el l铆mite del pr贸ximo a帽o. Recuerda que aplica una penalizaci贸n del 6% sobre cualquier exceso por a帽o. Por supuesto, cualquier contribuci贸n individual debe ajustarse en el futuro para evitar que se cree nuevamente una contribuci贸n en exceso el a帽o siguiente.
Reflejos
Los planes patrocinados por el empleador requieren que se emitan formularios W-2 enmendados a los empleados.
El IRS impone una penalizaci贸n del 6% por cada a帽o que cualquier cantidad aportada en exceso permanezca en una cuenta de jubilaci贸n hasta que se rectifique.
Los titulares del plan deben notificar al administrador del plan oa su empleador para solucionar el problema.
Los contribuyentes pueden retirar el exceso y las ganancias relacionadas o aplicarlo a la contribuci贸n de un a帽o futuro.
Una contribuci贸n en exceso es cualquier cantidad que alguien aparta para un plan de jubilaci贸n deducible de impuestos que excede la contribuci贸n m谩xima permitida para un per铆odo determinado.
