Nuvarande tjänsteförmån
Vad är nuvarande tjänsteförmån?
En löpande tjänsteförmån representerar beloppet av pensionsförmåner som intjänats av en anställd som aktivt arbetat under en given tidsperiod. Den nuvarande tjänsteförmånen, när den läggs till den tidigare eller intjänade tjänsteförmånen, representerar det totala värdet av en individs pension vid varje given tidpunkt.
Förstå nuvarande tjänstefördelar
En aktuell tjänsteförmån står för den pensionsförmån som en individ tjänat in under den nuvarande pensionsplanen under en given tidsperiod. Pensionsplaner kräver att arbetsgivare investerar tillräckligt med pengar för att göra utbetalningar till sina anställda i framtiden efter att de har gått i pension.
Under avgiftsbestämda planer , såsom en 401(k),. avsätter arbetsgivare en specifik summa pengar per lönecheck i en pensionsfond eller pensionsplan. Den anställdes eventuella förmåner kommer att bero på fondens resultat.
Men med förmånsbestämda planer måste arbetsgivare göra en serie beräkningar baserade på aktuariella antaganden och marknadsrörelser för att säkerställa att beloppet de investerar så småningom kommer att täcka det belopp som utlovats till arbetarna .
För att beräkna det totala värdet av en anställds förväntade pensionsförmån vid någon tidpunkt, formulerar en arbetsgivare ett försäkringstekniskt antagande som delvis bygger på en kombination av den anställdes ålder, tjänstgöringstid och inkomster över tid hos företaget. Den aktuella tjänsteförmånen omfattar en anställds tjänst till företaget under tiden mellan ett fastställt datum och nu, såsom innevarande kalender eller räkenskapsår.
Beräknar total pensionsförmån
Arbetsgivare kan justera formeln som används för att beräkna en anställds nuvarande förmån över tiden. Till exempel kan arbetsgivaren öka andelen av en anställds inkomst som den använder för att beräkna framtida pensionsförmåner för att belöna lång livslängd. Den aktuella tjänsteförmånen vid varje given tidpunkt återspeglar endast den formel som för närvarande används för att beräkna förmåner. Förmåner intjänade före den aktuella perioden kan kräva beräkning via en annan formel.
Tidigare tjänsteförmåner inkluderar pensionsförmåner intjänade av den anställde före startdatumet för den aktuella perioden. Att lägga till de ackumulerade tidigare tjänsteförmånerna till den aktuella tjänsteförmånen ger beloppet av en anställds förväntade pensionsförmån om de skulle gå i pension omedelbart.
Redovisningsutmaningar
Förmånsbestämda pensionsplaner kräver komplex redovisning. Arbetsgivare måste göra nuvarande investeringar tillräckliga för att täcka framtida utflöden. Aktuariella antaganden ger en prognos för en anställds förväntade livslängd,. vilket hjälper en arbetsgivare att utveckla en rimlig formel för att fastställa en anställds förmåner och för att bestämma hur mycket av en investering företaget behöver göra under ett givet år för att säkerställa att fonden förblir solvent.
Många planer tillåter också anställda att välja mellan livränta och en klumpsumma, vilket ytterligare komplicerar förutsägelser om framtida kassaflöden in i och ut ur pensionsfonden.
Särskilda överväganden
Med en förmånsbestämd plan måste företag täcka eventuella underskott mellan belopp som är skyldiga pensionärer och tillgängliga medel. Men om företaget har otillräckliga medel för att täcka pensionsutbetalningarna, vilket innebär att pensionsplanen misslyckades eller avslutades, garanterar Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) den anställdes månatliga pension upp till vissa gränser som fastställs av federal lag.
PBGC är en federal byrå som inrättades av Employee Retirement Income Security Act från 1974 (ERISA),. för att tillhandahålla snabb och oavbruten utbetalning av pensionsförmåner och hjälpa till att hålla pensionsförsäkringspremierna låga. PBGC garanterar de "grundläggande förmånerna" som en anställd tjänade före pensionsplanens upphörandedatum .
PBGC garanterar dock endast pensionsplaner för ensamarbetsgivare eller förmånsbestämda planer. Byrån garanterar inte avgiftsbestämda planer såsom 401(k)s. PBGC garanterar inte heller ett månatligt pensionsbelopp som är större än den månatliga förmån som planen skulle ha betalat ut till de anställda om de hade gått i pension vid sin normala pensionsålder. Det maximala beloppet som PBGC garanterar fastställs varje år enligt bestämmelserna i ERISA
Den maximala garantin från PBGC bestäms med hjälp av en formel som ger lägre pensionsbelopp för yngre åldrar eftersom yngre personer kommer att få fler månatliga pensionscheckar under sin livstid. Omvänt får anställda som är äldre en högre maxgaranti. PBGC publicerar sin maximala garantitabell varje år på sin webbplats
Höjdpunkter
Företag gör aktuariella antaganden för att prognostisera en anställds förväntade livslängd för att hjälpa till att fastställa en anställds förmåner.
En löpande tjänsteförmån representerar beloppet av pensionsförmåner som intjänats av en anställd som aktivt arbetat under en viss period.
Den nuvarande tjänsteförmånen, när den läggs till den tidigare eller intjänade tjänsteförmånen, representerar det totala värdet av en individs pension.
